帮分析一下，此题是否存在暂时性差异？如何进行纳税调整？（2013年考题）甲公司2012年度实现利润总额10 000万元，适用的所得 税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的 应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税 法规定存在差异的有　（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

老师，想问下在所得税税率不变的情况下，应付选择题的简便算法，是所得税费用=（会计利润+－永久性差异）*税率吗？

该方法认为，当会计与税务产生收入、支出上的暂时性差异时，应当以会计口径的利润认定所得税费用，以税务口径的利润认定应交所得税，二者之差通过待摊、预提来调整，其中待摊费用使用“递延所得税资产”科目、预提费用使用“递延所得税负债”科目。 待摊 预提怎么理解？

要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（　）。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 答案：A 解析：形成无形资产的，按照无形资产成本的175%计算每期摊销额，导致税法比会计上摊销的多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异，但是因为这个暂时性差异在初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。 老师，请帮忙解释一下A选项，解析看不懂。

未利润分配是等于利润表 净利润➕ 年初未分配利润吗？那与利润总额的差额所得税是算在 应交税费里吗

甲公司2017年的会计税前利润为500万元，所得税税率为25%，涉及所得税会计的交易或事项有:国债利息收入为100万元，非公益性捐赠支出100万元，资产减值损失200万元，交易性金融资产的公允价值变动收益为100万元。假定期初无暂时性差异，甲公司上述交易或事项均按照会计准则的规定进行了处理，在未来期间能够获得足够的应纳税所得额。要求: 1.分析资料中的的差异类型并计算递延所得税。2.计算 当期所得税费用并编制相关会计分录。

建筑行业说的2.5的企业所得税与会计上25%的企业所得税差异，以及建筑行业材料票与开票金额的配比