永无止境的学习：回复小黎老师 我7月份没有使用以前年度损益科目

永无止境的学习：回复小黎老师 企业所得税每月计提会导致不？

小黎老师：回复永无止境的学习您好，这个不会导致的 未分配利润年初+净利润=期末

永无止境的学习：回复小黎老师 那之前月份有用过以前年度损益调整对这个月有影响吗？

小黎老师：回复永无止境的学习您好，就是当年度有用过才会影响

永无止境的学习：回复小黎老师 为什么从金蝶系统里导出来的资产负债表里的数跟科目余额表里的数有差异？

小黎老师：回复永无止境的学习您好，这个是应该是一致的哦

永无止境的学习：回复小黎老师 但我检了很多遍，账是没问题的。但就是有差异

小黎老师：回复永无止境的学习你好，这个还是需要看余额表和资产负债表是那个科目差别

雪白的背包：回复邹老师 速达软件是  资产负债表里面的未分配利润=年初未分配利润+本年利润    怎么办

邹老师：回复雪白的背包你好， 小企业会计准则下 汇算清缴的所得税，分录是 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税 （是针对这个回复有什么疑问吗）

赵小可：回复宋生老师 交税和计税基础比是啥意思老师，可以举个例子吗

宋生老师：回复赵小可你好！比如你买一个固定资产，30万，但是只有20万有发票，那么这个只能按20万扣除，这个20万就是计税基础

赵小可：回复宋生老师 的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额

宋生老师：回复赵小可你好！你的问题是什么

赵小可：回复宋生老师 老师，这段话里最后一句账面价大于计税基础，在未来期间折旧就会大于税法规定的金额，这个有什么连带关系没有

宋生老师：回复赵小可你好！有啊。就像上面我举例的，你30万买的，只有20万有发票，那么账面30万，按30万折旧的金额就会比税法规定的高

赵小可：回复宋生老师 我不太明白在那段话里账面价值大于计税基础是因为前期折旧低于税法的，后期要转回，才会有此时账面价值大于税法的，以后折旧得大于税法才能平衡，至于这些直接和账面价值大于税法，导致的折旧大于税法，这个直接关系我不能理解在这里

赵小可：回复宋生老师 为什么账面价值大于税法，会导致以后的折旧大于税法，如果套在那段话里，不能理解老师

赵小可：回复宋生老师 如果是考虑到递延问题，那些年限，折旧，无论税法还是会计准则，都是定好了的，一加一减平衡掉，这和后期的关于账面价值大于计税基础的折旧有什么关系呢

宋生老师：回复赵小可您好！就像上面的，你按30万入账，30万折旧，自然折旧金额就大于税法确定的折旧金额

赵小可：回复宋生老师 老师，在那段话里面，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的

宋生老师：回复赵小可你好！正常来说是会导致后期折旧大于税法折旧。不过这个也要看情况了。不是所有都大于或者小于。

纯情的航空：回复朴老师 老师为什么计算题里，交易性金融资产纳税调整额=资产处置损益与会计计算得到损益的差额，请解释一下

朴老师：回复纯情的航空你可以看下这个，　各行填报项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、衍生工具、交易性金融负债、长期股权投资、短期投资、长期债券投资等。 　　具体各列填报如下： 　　第1列“账载金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 　　第2列“税收金额”，填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。 　　第3列“纳税调整金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。 　　第4列“会计确认的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第5列“税收计算的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第6列“处置投资的账面价值”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。 　　第7列“处置投资的计税基础”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。 　　第8列“会计确认的处置所得或损失”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额，损失以“-”号填列。 　　第9列“税收计算的处置所得”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，为第5-7列的余额。 　　第10列“纳税调整金额”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。 　　第11列“纳税调整金额”，填报第3%2B10列金额。

朴老师：回复纯情的航空交易性金融资产公允价值变动损失不得税前扣除,收益也不需要缴纳所得税,所以纳税调整时要调减公允价值变动收益,调增损失

潇洒的橘子：回复王超老师 所有者权益变动表在哪打的，我选择的是小企业

王超老师：回复潇洒的橘子你好，你给我一个邮箱吧，我把所有者权益变动表发给你

潇洒的橘子：回复王超老师 38944756@qq.com,谢谢老师

王超老师：回复潇洒的橘子发过去了，你查收一下

潇洒的橘子：回复王超老师 好，非常感谢

王超老师：回复潇洒的橘子不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

潇洒的橘子：回复王超老师 老师是这样填写吗？年末数加上本年1月发生的利润就对上了。

王超老师：回复潇洒的橘子你好，你的图片太模糊了，看不清啊

潇洒的橘子：回复王超老师 您再看看

王超老师：回复潇洒的橘子你好，你刚才说资产负债表和利润表的钩稽关系不对，那么通过以前年度损益调整来调整的，你2-4行都没有数字，肯定是不正确的

潇洒的橘子：回复王超老师 那我把4945.63调到第三行，本来也是去年发生的差异

王超老师：回复潇洒的橘子可以的，这个本身就是前期差错造成的

潇洒的橘子：回复王超老师 好，谢谢老师

王超老师：回复潇洒的橘子不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？

maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。

zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕

maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。

maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。

maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。

maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。

一地金：回复董老师 那计提的时候，用什么科目呢？

一地金：回复董老师 计提 借：所得税费用，期间损益结转的时候，所得税费用 也平了。但是 利润表上，所得税费用 那还是是原来计提的金额

董老师：回复一地金您好，预缴的部分您可以不计提直接做借：所得税费用，贷：银行存款。如果你想计提的话就借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税，借：应交税费应交企业所得税，贷：银行存款，因为是当月申报，当月预交，所以两笔分录一起做。

一地金：回复董老师 老师，你回答的这些，我明白了。按理说 利润表上所得税费用那不应该有金额的？

董老师：回复一地金您好，利润表上的所得税费用是有金额的，您可以先看看利润表的科目，我给您截了个图

一地金：回复董老师 现在我的问题是 两表的未分配利润 对不上，收入费用 都对了没问题，资产负债表是平的，不知道哪出了问题

董老师：回复一地金有没有计提盈余公积呢？需要减去分配的才行

一地金：回复董老师 没有 计提，到现在也不知道怎么回事

董老师：回复一地金你说的是资产负债表的未分配利润和利润表的净利润至不一样吗？

董老师：回复一地金这两个本来就可能不一样。资产负债表未分配利润是从以前年度一直累下来的数字。利润表的净利润是本年产生的。