下雪天：回复郭老师 那转出未交增值税的余额需不需要结转到未交增值税 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费-应交增值税（进项税额） 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

郭老师：回复下雪天留底做到我写的那个就可以的

下雪天：回复郭老师 意思是留到下个月一起结转？

郭老师：回复下雪天当月没有销项就要下月抵扣

下雪天：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复下雪天不用客气的，

一七#为自己命名#：回复许老师 那如果问“企业利润是多少？”这里的“利润”是指?

许老师：回复一七#为自己命名#这个的话 一般指净利润 不过也不一定 还要结合语境的

小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。

春花秋实：回复bamboo老师 老师，调整以前年度多计提的累计折旧费用，从红冲——更正——结转，整个过程都是没有问题的吗？

bamboo老师：回复春花秋实您多计提的时候分录怎么写的

春花秋实：回复bamboo老师 原分录是这样的，期初建账时，借：固定资产10万，贷：实收资本10万 次月计提折旧，借：管理费用，贷：累计折旧——厂房 现在是因为这个厂房根本就不是属于公司自己的，是租用的，当时也做了租金的账务处理的，也就是期初建账错了，现在我需要冲销，然后已经跨了好几年了还需要以前年度调整，再就是涉及到汇算清缴的账务处理

bamboo老师：回复春花秋实那您对应的固定资产 实收资本应该调整么

Any：回复郭老师 假如我利润总额为80万，所得税费用8万（不考虑其他项），我应纳税所得额=80+8

郭老师：回复Any应纳税所得额80

Any：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复Any不用客气的，

蒋飞老师：回复雪儿2.比如 借以前年度损益调整100*25% 贷应交税费…企业所得税100*25%

蒋飞老师：回复雪儿3.借以前年度损益调整100-25=75 贷盈余公积75*10%=7.5 利润分配…未分配利润67.5

神勇的斑马：回复羽飞老师 不调整可以吗？第2步结转，做借：应交税金--应交所得税 10万 贷：以前年度损益调整 10万，可以吗？

羽飞老师：回复神勇的斑马你好，不行的，你计提了盈余公积，对应也要调整

小丽：回复小惑老师 什么样的纳税调整情况会涉及用“以前年度损益调整”科目？

小惑老师：回复小丽你好，账务处理错误，涉及到以前年度损益的

小丽：回复小惑老师 原2018年账有一笔已发放的工资，只作了发放分录借应付职工薪酬，贷银行存款。未做计提分录。到2019年补作其计提分录 借管理费用，贷应付职工薪酬。 问:汇算清缴时对此除了作调增应纳税所得额外，是否涉及以前年度损益调整？

小惑老师：回复小丽借管理费用，贷应付职工薪酬。 应为：借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬

小丽：回复小惑老师 老师的下一步分录是借利润分配一未分配利润，贷方以前年度损益调整吗？ 但2019年已经结帐，现在汇算该怎么做？

小惑老师：回复小丽对，分录处理正确。这样你的利润金额是调整后的做汇算清缴处理

小丽：回复小惑老师 那我现在要反结账更改19年12月分录然后去税局更正2019年财务年报，然后才能去做汇算清缴吗？

小惑老师：回复小丽不用反结，就直接调整这个分录，影响利润总额，按照调整后的财务报表做汇算清缴申报

小丽：回复小惑老师 问题是现在2019年的账已经结了，19年最后一个季度的财务报表也已经报给税务局了。老师的意思是可以在报19年财务年报时直接修改？那修改分录要做在2020账上？

小惑老师：回复小丽对的，就是修改年报报表，汇算对应都是年报数据，分录做在2020

小丽：回复小惑老师 那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧？本年累计数就按含更改分录及当期业务生成的数额填吧？

小惑老师：回复小丽那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧 不是，填写调整后的金额

魏无羡：回复阿水老师 就是利润不变权益减少的，是吗？

阿水老师：回复魏无羡学员你好， 利润表,是个时期表,也就是只体现当期.本年利润,已表明了是核算本年的利润,已前年度损益调整,是调整以前年度的利润,所以当期不在本年利润中体现.资产负债表的未分配利润的数据,是以前年度累计下来的数. 所以不影响上期利润了。

罗达：回复三宝老师 对，我觉得18年前可以，18年购入的不是可以所得税前一次性抵扣吗 18年购入的按会计政策，税法又一次性抵扣 这种就得调整吧？

三宝老师：回复罗达是的，税法可以一次性抵扣，财务按年计提

罗达：回复三宝老师 老师要怎么调整呢

三宝老师：回复罗达汇算清缴费用明细附表折旧有账载金额和税务金额，你把两个数字填写正确，报表自动计算

罗达：回复三宝老师 谢谢老师，可账务就有递延的了，怎么做？

三宝老师：回复罗达你可以不用管，也可以按递延所得税处理

罗达：回复三宝老师 没懂，不管他，怎么还按递延？

三宝老师：回复罗达或者不管 或者按递延， 每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零，为新增，借：递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 所得税费用 贷：递延所得税资产 同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零，为新增，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 递延所得税负债 贷：应交税费--应交所得税

罗达：回复三宝老师 老师的意思就按会计处理每年抵扣就行？ 简单的话

三宝老师：回复罗达对的，你不用管他，按会计处理

罗达：回复三宝老师 税法一次性抵扣不享受就行 是这样吗

三宝老师：回复罗达能享受为啥不享受呢，意思是，税法抵扣归税法抵扣，财务处理归财务处理，有差异不用管