出资人将基金投资视为投资一项金融产品，在“交易性金融资产”科目下核算。每年基金管理人根据LP账户审计报告进行公允价值调整。同时根据合伙协议，将收回的红利、股息作为持有期间收益，计入投资收益。而投资收回及其他收益先冲减投资成本，等本金全部收回后，再确认投资收益。这一处理办法遵循了稳健地原则，且和合伙协议的规定一致。 （1）投资的确认及初始计量。 借：交易性金融资产（按公允价值入账） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款（支付的总价款） 交易费用应直接计入当期损益（交易费用指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用）。 （2）后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。 借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值大于账面价值，反之则作相反会计分录） 贷：公允价值变动损益 （3）处置投资。 借：银行存款（净售价） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额） 贷：交易性金融资产（账面余额） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额） 投资收益（差额，或借记） 2、长期股权投资。 出资人将基金投资视作一项长期股权投资，在“长期股权投资”科目下核算，按照合伙企业的报表调整其公允价值。在这一处理方式下，投资人将收回的红利、股息收益作为当期投资收益入账。而投资收回及其他收益，在冲减其对应投资本金后作为投资收益在当期确认。同时，还需要根据基金占被投资公司的投资比例及基金是否对被投资公司存在重大影响或控制的情况，在后续计量时选择按照成本法或权益法进行会计处理。 （1）投资的确认及初始计量。 借：长期股权投资（按成本入账） 贷：银行存款（支付的总价款） 如果基金是按照对联营或合营企业的投资或其他长期股权投资核算投资项目，“资本化”或直接“费用化”交易费用都是允许的，只要对所有投资项目统一应用“资本化”或“费用化”的会计处理即可。 （2）后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。 ①成本法：若有减值，调整账面价值 借：资产减值损失—长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资减值准备 ②权益法：被投资公司实现净利润 借：长期股权投资—损益调整（被投资公司发生净亏损则作相反会计处理） 贷：投资收益 被投资单位所有者权益的其他变动： 借：长期股权投资—其他权益变动（或做相反的分录） 贷：资本公积—其他资本公积 （3）处置投资 ①成本法： 借：银行存款（净售价） 贷：长期股权投资（账面余额） 投资收益（差额，或借记） ②权益法： 借：银行存款（净售价） 贷：长期股权投资—成本 长期股权投资—损益调整（或借记） 长期股权投资—其他权益变动（或借记） 投资收益（差额，或借记） 借：资本公积—其他资本公积（结转资本公积） 贷：投资收益 除股息、红利收入外，两种会计处理方法对LP投资人收益的确认存在时间性差异。如果认为是基金产品，LP投资人将在投资收回全部本金后才能确认收益。而如果认为是长期股权投资，每笔投资的收回都能带来损益，投资收益随着投资项目确认。两种处理方式各有利弊，很难评判其优劣。

要看公司投资性质计入不同科目。借：交易性/持有至到期 贷 银行 后期根据金融准则处理。

一、分公司如果是非独立核算； 　　工资和医社保账务由总公司来做，总公司会计分录： 　　借：应付职工薪酬 　　　贷：其他应收款—代收社医保 　　　　　银行存款 　　分公司可以不需要做账。 　　二、分公司如果是独立核算； 　　总公司账务处理： 　　借：其他应收款-分公司 　　　贷：银行存款 　　收到分公司支付工资和社保医保款时候做相反会计分录； 　　分公司账务处理： 　　借：管理费用—工资 　　　贷：应付职工薪酬 　　借：应付职工薪酬 　　　贷：其他应付款—总公司 　　　　　其他应收款—个人（代扣社医保个人部分） 　　借：其他应付款-总公司 　　　贷：银行存款

借：其他应收款--分公司贷：银行存款

你好， 借：资产减值损失 贷：原材料

参照真账实操房产建筑课程学习吧

你好！购买时 ：借：库存商品 应缴税费--增值税--进项税额 贷：应付账款等科目 赠送：借：营业外支出（营业费用）贷：主营业务收入 贷： 应缴税费--增值税--销项税额 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 将6000元做价税分离，进项税=销项税=6000/1.16*16%=827.59 收入=成本=5172.41 费用或支出=6000

您好，您是支付宝收款的用其他货币资金的

这个不同的事项计入不同的会计科目，如工程施工、应付职工薪酬、间接费用等

根据事业收入和经营收入提取，其会计分录为： 借：事业支出——修缮费 ——设备购置费 经营支出——修缮费 ——设备购置费 贷：专用基金——修购基金 处置固定资产，收到变价收入时，其会计分录为： 借：银行存款 贷：专用基金——修购基金 处置固定资产，支付清理费用时，其会计分录为： 借：专用基金——修购基金 贷：银行存款 用专用基金购建固定资产时，其会计分录为： 借：专用基金——修购基金 贷：银行存款