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基金公司日常账务处理会计分录
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.75w
引用 @ 昏睡的仙人掌 发表的提问:
基金公司账务怎么处理
出资人将基金投资视为投资一项金融产品,在“交易性金融资产”科目下核算。每年基金管理人根据LP账户审计报告进行公允价值调整。同时根据合伙协议,将收回的红利、股息作为持有期间收益,计入投资收益。而投资收回及其他收益先冲减投资成本,等本金全部收回后,再确认投资收益。这一处理办法遵循了稳健地原则,且和合伙协议的规定一致。 (1)投资的确认及初始计量。 借:交易性金融资产(按公允价值入账) 投资收益(交易费用) 贷:银行存款(支付的总价款) 交易费用应直接计入当期损益(交易费用指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用)。 (2)后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。 借:交易性金融资产-公允价值变动(公允价值大于账面价值,反之则作相反会计分录) 贷:公允价值变动损益 (3)处置投资。 借:银行存款(净售价) 公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷:交易性金融资产(账面余额) 公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额) 投资收益(差额,或借记) 2、长期股权投资。 出资人将基金投资视作一项长期股权投资,在“长期股权投资”科目下核算,按照合伙企业的报表调整其公允价值。在这一处理方式下,投资人将收回的红利、股息收益作为当期投资收益入账。而投资收回及其他收益,在冲减其对应投资本金后作为投资收益在当期确认。同时,还需要根据基金占被投资公司的投资比例及基金是否对被投资公司存在重大影响或控制的情况,在后续计量时选择按照成本法或权益法进行会计处理。 (1)投资的确认及初始计量。 借:长期股权投资(按成本入账) 贷:银行存款(支付的总价款) 如果基金是按照对联营或合营企业的投资或其他长期股权投资核算投资项目,“资本化”或直接“费用化”交易费用都是允许的,只要对所有投资项目统一应用“资本化”或“费用化”的会计处理即可。 (2)后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。 ①成本法:若有减值,调整账面价值 借:资产减值损失—长期股权投资减值准备 贷:长期股权投资减值准备 ②权益法:被投资公司实现净利润 借:长期股权投资—损益调整(被投资公司发生净亏损则作相反会计处理) 贷:投资收益 被投资单位所有者权益的其他变动: 借:长期股权投资—其他权益变动(或做相反的分录) 贷:资本公积—其他资本公积 (3)处置投资 ①成本法: 借:银行存款(净售价) 贷:长期股权投资(账面余额) 投资收益(差额,或借记) ②权益法: 借:银行存款(净售价) 贷:长期股权投资—成本 长期股权投资—损益调整(或借记) 长期股权投资—其他权益变动(或借记) 投资收益(差额,或借记) 借:资本公积—其他资本公积(结转资本公积) 贷:投资收益 除股息、红利收入外,两种会计处理方法对LP投资人收益的确认存在时间性差异。如果认为是基金产品,LP投资人将在投资收回全部本金后才能确认收益。而如果认为是长期股权投资,每笔投资的收回都能带来损益,投资收益随着投资项目确认。两种处理方式各有利弊,很难评判其优劣。
61楼
2022-11-09 11:06:51
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季老师
职称:高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ Me 发表的提问:
公司购买了基金怎么做分录的?包括后期的账务处理是怎么样的?
要看公司投资性质计入不同科目。借:交易性/持有至到期 贷 银行 后期根据金融准则处理。
62楼
2022-11-09 11:25:56
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庄老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 丰富的长颈鹿 发表的提问:
老师,你好,想请问一下,分公司员工的社保由总公司购买,分公司的账务处理怎么做分录!谢谢
一、分公司如果是非独立核算;   工资和医社保账务由总公司来做,总公司会计分录:   借:应付职工薪酬    贷:其他应收款—代收社医保      银行存款   分公司可以不需要做账。   二、分公司如果是独立核算;   总公司账务处理:   借:其他应收款-分公司    贷:银行存款   收到分公司支付工资和社保医保款时候做相反会计分录;   分公司账务处理:   借:管理费用—工资    贷:应付职工薪酬   借:应付职工薪酬    贷:其他应付款—总公司      其他应收款—个人(代扣社医保个人部分)   借:其他应付款-总公司    贷:银行存款
63楼
2022-11-09 11:45:38
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林老师
职称:会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
会计账务处理。会计分录
详细:客户A打钱到我公司账上,我公司把这笔钱又打到供应商B的账上。(这笔钱本身和本公司没关系,实际是客户A应该打给供应商B的,本公司只是转一下手),请问这个会计分录应该怎么做? 绕的我有点迷糊
64楼
2022-11-09 12:01:20
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林老师:回复爱笑的流沙收到挂A公司,付出挂B 公司就行了。
2022-11-09 12:23:50
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 果果 发表的提问:
总分司拨给分公司的日常费用如何作分录
借:其他应收款--分公司贷:银行存款
65楼
2022-11-09 12:14:59
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.75w
引用 @ 一日呢? 发表的提问:
老师,为什么汇总记帐凭证账务处理程序不利于会计核算的日常分工。
汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证(也可采用通用的统一格式),再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。其显著特点是,根据记账凭证先编制汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账。 汇总记账凭证账务处理程序的特点,就是先根据记账凭证定期编制汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账。其优点是:   (1)根据汇总记账凭证月终一次登记总分类账,可以克服记账凭证账务处理程序登记总分类账工作量过大的缺点,大大减少了登记总分类账的工作量;   (2)由于汇总记账凭证是按照会计科目的对应关系进行归类、汇总编制的,在总分类账中也注明了对方科目,因此在汇总记账凭证和总分类账中,可以清晰地反映账户之间的对应关系,便于查对和分析账目。   其缺点是:   (1)汇总记账凭证账务处理程序按每一贷方账户汇总编制,不考虑交易或事项的性质,不利于会计核算工作的分工;   (2)当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大。因此,这种账务处理程序主要适合于规模较大、交易或事项较多,特别是转账业务少而收、付款业务较多的单位。
66楼
2022-11-10 11:01:48
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一日呢?:回复朴老师 可以通俗易懂一点吗,就是为嘛不利于分工了,老师
2022-11-10 11:25:27
朴老师:回复一日呢?转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大,并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证,不利于会计核算的日常分工。
2022-11-10 11:48:15
一日呢?:回复朴老师 就比如费用转本年利润,然后借:本年利润 贷: 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 等等。 然后根据贷方帐户来编制汇总记账凭证。不知道主营业务成本 其他业务成本这些到底是卖那个商品或者材料的的价。所以这个时候不利于会计的一个分工。是这个意思吗?
2022-11-10 12:03:31
朴老师:回复一日呢?是的,就是这个意思
2022-11-10 12:21:05
一日呢?:回复朴老师 好的,谢谢老师
2022-11-10 12:37:37
朴老师:回复一日呢?满意请给五星好评,谢谢
2022-11-10 12:52:30
蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Emily宝 发表的提问:
公司内部原材料报废的账务处理会计分录
你好, 借:资产减值损失 贷:原材料
67楼
2022-11-10 11:09:42
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袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 张玉 发表的提问:
园林绿化公司的会计分录及主要账务处理
参照真账实操房产建筑课程学习吧
68楼
2022-11-10 11:14:59
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郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.84w
引用 @ 刘敏 发表的提问:
公司账户买入理财基金,及收回本金和利息,怎么会计核算分录
借交易性金融资产贷银行存款, 借银行存款贷投资收益应交税费, 借银行存款贷交易性金融资产, 如果是保本的,按上面的来做,非保本的,可以把应交税费去掉。
69楼
2022-11-11 10:00:34
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刘敏:回复郭老师 小企业会计制度的会计科目里没有交易性金融资产。?
2022-11-11 10:16:02
郭老师:回复刘敏其他货币资金有吗或者是。短期投资
2022-11-11 10:33:30
刘敏:回复郭老师 老师,利息只可计入投资收益,不可以冲减财务费用吗?
2022-11-11 10:55:19
郭老师:回复刘敏你好是的,做投资收益的。
2022-11-11 11:22:30
张艳老师
职称:注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 星辰大海 发表的提问:
分公司的工资社保个税都是总公司垫付,一直没还款给总公司,请问分公司工资账务处理如何做分录
借:应付职工薪酬--工资 --社保 应交税费--应交个人所得税 贷:其他应付款--总公司
70楼
2022-11-11 10:27:55
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星辰大海:回复张艳老师 老师,分公司工资,社保都不需要计提吗?
2022-11-11 11:00:35
星辰大海:回复张艳老师 主要是分公司工资,社保,个税如何做账,全部都是总公司垫付的,没还款
2022-11-11 11:17:16
张艳老师:回复星辰大海1、分公司工资,社保都不需要计提吗?--需要做计提分录的,上面只是对应总公司代为支付款项的分录。
2022-11-11 11:30:47
张艳老师:回复星辰大海主要是分公司工资,社保,个税如何做账,全部都是总公司垫付的,没还款--- 借:管理费用等--工资/社保 贷:应付职工薪酬--工资/社保
2022-11-11 11:52:43
星辰大海:回复张艳老师 总公司垫付会做,分公司的工资,社保,个税如何做呢
2022-11-11 12:19:00
张艳老师:回复星辰大海您的意思是分公司自己做工资等的计提分录和实际支付的分录吗?还是?
2022-11-11 12:37:01
星辰大海:回复张艳老师 老师,就是分公司所有的工资,社保,个税都是总垫付的,一直没有还给总公司,那分公司要做账,关于社保工资个税这些如何做分录呢,就是问分公司如何做分录
2022-11-11 12:48:41
张艳老师:回复星辰大海1、计提分录 借:管理费用等--工资/社保 贷:应付职工薪酬--工资/社保 2、总公司垫付款项时,做 借:应付职工薪酬--工资 --社保 应交税费--应交个人所得税 贷:其他应付款--总公司
2022-11-11 13:10:51
星辰大海:回复张艳老师 分公司就只做一笔吗,就是你上面的第一步,分公司就做一笔计提就可以了吗,分公司和总公司是分开独立核算,是两套账的,就是想问分公司如何做工资社保个税的账
2022-11-11 13:24:40
张艳老师:回复星辰大海分公司需要做两笔分录,第一分录是计提分录。第二笔是总公司垫付款项时再做的分录。两笔分录都要做的。
2022-11-11 13:38:25
星辰大海:回复张艳老师 社保单位部分和个人部分哪里体现
2022-11-11 13:48:55
张艳老师:回复星辰大海单位的社保部分,体现在第一个分录中。 个人部分体现到总公司的账中了。
2022-11-11 14:15:12
星辰大海:回复张艳老师 1、计提分录 借:管理费用等--工资/社保单位 贷:应付职工薪酬--工资/社保单位 2、总公司垫付款项时,做 借:应付职工薪酬--工资 --社保个人 应交税费--应交个人所得税个人 贷:其他应付款--总公司,这样吗
2022-11-11 14:28:15
张艳老师:回复星辰大海是的,是这样做的。这些就是老师上面交流的分录
2022-11-11 14:57:25
星辰大海:回复张艳老师 老师,那第一步计提的工资金额是下面第二步应付工资,个人社保,个人所得税总和吗
2022-11-11 15:25:36
张艳老师:回复星辰大海是的,是这样理解的。
2022-11-11 15:40:24
星辰大海:回复张艳老师 那第二步其他应付款总公司金额不对吧,第二步实发的工资,社保是个人部分,个税也是个人扣,总公司就垫付工资,社保单位部分,个税和个人社保垫付后从自己工资中扣除了呀
2022-11-11 16:05:14
星辰大海:回复张艳老师 1、计提分录 借:管理费用等--工资/社保单位 贷:应付职工薪酬--工资/社保单位 2、总公司垫付款项时,做 借:应付职工薪酬--工资 --社保个人 应交税费--应交个人所得税个人 贷:其他应付款--总公司,第一笔分录社保是单位部分,第二步分录社保是个人部分,这样总公司垫付的不对了吧,总公司就垫付了社保,工资,个税,其中社保个人部分,个税都在自己工资中扣除了呀
2022-11-11 16:26:57
张艳老师:回复星辰大海抱歉,总公司垫付的款项,还包括您公司单位负担的社保部分,还需要做 借:应付职工薪酬--单位社保 贷:其他应付款--总公司 2、总公司垫付款项时,做 借:应付职工薪酬--工资 其他应收款--社保个人 应交税费--应交个人所得税 贷:其他应付款--总公司
2022-11-11 16:50:16
星辰大海:回复张艳老师 意思是分公司做账,关于工资,社保单位个人,还有个税的分录就按你新发的这两笔做就可以了吗,不需要计提吗?
2022-11-11 17:15:14
张艳老师:回复星辰大海需要做计提的,上面第一笔分录就是计提分录的嘛
2022-11-11 17:32:47
肖老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ Zmj 发表的提问:
老师咨询您一个问题,商贸公司购买床单被褥6000元对方开具的专票,再通过慈善总会捐赠给幼儿园的会计分录,如何账务处理啊?
你好!购买时 :借:库存商品 应缴税费--增值税--进项税额 贷:应付账款等科目 赠送:借:营业外支出(营业费用)贷:主营业务收入 贷: 应缴税费--增值税--销项税额 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 将6000元做价税分离,进项税=销项税=6000/1.16*16%=827.59 收入=成本=5172.41 费用或支出=6000
71楼
2022-11-11 10:45:10
全部回复
文老师
职称:中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ jia jia 发表的提问:
电商会计淘宝上销售方主要会计分录,是不是用其他货币资金这个科目,老师麻烦给我说些常用账务处理分录
您好,您是支付宝收款的用其他货币资金的
72楼
2022-11-11 10:51:59
全部回复
江老师
职称:高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 萌萌‍♀️洋 发表的提问:
建筑工程公司日常经营活动会计分录?
这个不同的事项计入不同的会计科目,如工程施工、应付职工薪酬、间接费用等
73楼
2022-11-13 10:20:29
全部回复
靖曦老师
职称:高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 大方的哑铃 发表的提问:
请问新会计制度中,使用修购基金会计分录怎么处理?
根据事业收入和经营收入提取,其会计分录为: 借:事业支出——修缮费 ——设备购置费 经营支出——修缮费 ——设备购置费 贷:专用基金——修购基金 处置固定资产,收到变价收入时,其会计分录为: 借:银行存款 贷:专用基金——修购基金 处置固定资产,支付清理费用时,其会计分录为: 借:专用基金——修购基金 贷:银行存款 用专用基金购建固定资产时,其会计分录为: 借:专用基金——修购基金 贷:银行存款
74楼
2022-11-13 10:49:58
全部回复
阎老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 小猪猪 发表的提问:
老师图片信息是怎么算股权的,一位老师回复:甲的干股=8*20%=1.6,股本=8,股权占比甲=(2+1.6)/(8+1.6)=37.5%,乙=2/(8+1.6)=20.83%,丙=4/(8+1.6)=41.67%,那请问账务处理会计分录怎么写?
你好,分录是,借:银行存款8,贷:实收资本-甲 2 ,实收资本-乙 2 ,实收资本-丙 4 ,股权比例不在分录中体现,只在章程里进行说明。
75楼
2022-11-13 10:59:05
全部回复
小猪猪:回复阎老师 谢谢老师
2022-11-13 11:41:28
阎老师:回复小猪猪不客气,如果问题已解决请给五星好评
2022-11-13 11:56:04

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