A曹晴：回复钟存老师 勾选发票时怎么操作

钟存老师：回复A曹晴在所在省份的勾选平台勾选

A曹晴：回复钟存老师 直接做福利了，进项怎么弄

钟存老师：回复A曹晴借：管理费用-福利费用 贷：银行存款 进项税在申报系统认证，再填写转出就行

盈：回复李老师 就是说，图片文字，现在不成立了？

李老师：回复盈因为不动产都可以抵扣了

飞艳：回复UU老师 转行会计一定要学会做出纳的事吗？

飞艳：回复UU老师 应收应付账务处理怎么弄？写几个分录给我看看

飞艳：回复UU老师 有的招工写会计助理要学会去工商局，税务局。到底是怎么样的流程？怎么操作？

UU老师：回复飞艳您好，转行会计不一定要做出纳的事，但根据您列的工作信息看主要是出纳的工作。 应收应付的账务处理:确认收入未收到钱计入应收账款，借:应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额），收到款项时，借：银行存款，贷：应收账款。购买货物未支付钱时计入应付账款，借：原材料，借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款，支付时，借：应付账款，贷：银行存款。 会计助理去工商局主要是办理工商变更、注册、注销等手续，去税务局主要是办税员的工作，比如购买发票、申报纳税申报表、办理税务手续等。

飞艳：回复UU老师 办理工商变更，注册，注销工作到底怎么操作？

飞艳：回复UU老师 办税员的工作到底怎么操作？

UU老师：回复飞艳您好，根据您实际业务，比如要变更经营范围或股东，在工商网站上提交变更申请，根据工商局出的资料，准备签字或盖章，然后提交给工商部门进行变更。 办税员主要是购买发票、开具发票、认证抵扣发票、纳税申报（在电子税务局进行网上申报）等。

princess：回复朴老师 次要作业，主要作业属于重点内容？实在搞不懂

朴老师：回复princess你只要记住老师讲的主要考点就可以了

princess：回复朴老师 次要作业分配到主要作业，怎么分配搞晕了

朴老师：回复princess主要作业是指被产品、服务或顾客等最终成本对象消耗的作业。次要作业是被原材料、主要作业等介于中间地位的成本对象消耗的作业。

princess：回复朴老师 还有责任成本的那种预算节约责任成本也会出大题吗

朴老师：回复princess这个的话得看机率了哦

憨憨：回复王雁鸣老师 你好，老师，后面的还有没有，请赐教

王雁鸣老师：回复憨憨同学你好，财政拨款结余的结转，麻烦你看这个文字的吧，谢谢。 （一）与会计差错更正、以前年度支出收回相关的账务处理  1.因发生会计差错更正退回以前年度国库直接支付、授权支付款 项或财政性货币资金，或者因发生会计差错更正增加以前年度国库直 接支付、授权支付支出或财政性货币资金支出，属于以前年度财政拨 款结余资金的，借记或贷记“资金结存——财政应返还额度、零余额 账户用款额度、货币资金”科目，贷记或借记本科目（年初余额调整）。   2.因购货退回、预付款项收回等发生以前年度支出又收回国库直 接支付、授权支付款项或收回财政性货币资金，属于以前年度财政拨 款结余资金的，借记“资金结存——财政应返还额度、零余额账户用 款额度、货币资金”科目，贷记本科目（年初余额调整）。   （二）与财政拨款结余资金调整业务相关的账务处理   1.经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单 位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额，借记本 科目（单位内部调剂），贷记“财政拨款结转——单位内部调剂”科目。  2.按照规定上缴财政拨款结余资金或注销财政拨款结余资金额度 的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记本科目（归 集上缴），贷记“资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、 货币资金”科目。  （三）与年末财政拨款结转和结余业务相关的账务处理   1.年末，对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有 关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记 “财政拨款结转——累计结转”科目，贷记本科目（结转转入）。  2.年末冲销有关明细科目余额。将本科目（年初余额调整、归集 上缴、单位内部调剂、结转转入）余额转入本科目（累计结余）。结转 后，本科目除“累计结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。

森森：回复阳老师 是的

阳老师：回复森森你好，会计主管是老板，复核和报销人是会计可以

森森：回复阳老师 只有一个会计，老板管销售

阳老师：回复森森你好，会计主管也可以是法人

森森：回复阳老师 老板没会计证也行？

阳老师：回复森森你好，现在不实行备案会计证了

森森：回复阳老师 谢谢老师

阳老师：回复森森不谢，有什么不懂的问题随时欢迎提问，麻烦你给我点评一下，谢谢

書寫幸福：回复易 老师 新能源汽车公司

易 老师：回复書寫幸福敢是属工业企业的，参考工业模块

花落无痕：回复王多多老师 老师，这样记账的话，工程施工与工程结算是不是就不需要对冲了？下图这样记账又是什么意思呢？

王多多老师：回复花落无痕工程结算与工程施工科目的设置其实还是以前收入准则的科目，现在应该是合同结算科目

王多多老师：回复花落无痕对冲是在最后项目完工的时候对冲，进度结算的时候是不需要的

王多多老师：回复花落无痕你这个笔记上面的还是老收入准则的会计处理

花落无痕：回复王多多老师 那老师我要是记账的话，应该怎么记账呢？

花落无痕：回复王多多老师 嗷嗷，那老师，我按照您的方式记账就可以了吧？

王多多老师：回复花落无痕因为这个涉及到会计准则的变更，你可以继续按原来的方法记账。原方法的第二步是开票结算情况，第三步为按进度确认收入情况，同样也是两条线

花落无痕：回复王多多老师 老师，开票的话，要是有增值税的话，分录是不是在贷方加上应交税费-应交增值税啊？老师，工程结算科目是成本类科目，是不是借方代表增加啊？就是和工程施工科目一样的呢？

王多多老师：回复花落无痕是的，应交税费在贷方。工程施工属于工程行业的一个特殊科目，下面有许多二级明细，需要综合来看，不能简单的说借方增加

花落无痕：回复王多多老师 老师，我们原来使用的是工程结算收入以及工程结算成本科目，现在公司要求使用工程结算科目核算，要是这样的话，使用您的记账方式是最新的记账方式，对吗？公司记账方式变更了，审计的时候是否需披露呢？

王多多老师：回复花落无痕还是按照原来的核算，因为新准则还涉及一个期初余额的调整，比较复杂，让审计师来