平淡：回复宋生老师 老师你好 这样做增值税和附加税月底怎么结转呢

宋生老师：回复平淡你好！不用结转了，已经做完了。对了，如果你是一般纳税人，就要计入应交税费-应交增值税-已交税金

平淡：回复宋生老师 老师不好意思 刚刚你帮我回答的问题 我整理清楚了 谢谢老师

平淡：回复宋生老师 老师麻烦再问你个问题，我们有挂靠工程的，税金都是走我们账上扣除，然后来工程款在扣税金和管理费，我要怎么做账既能显出他们工程的成本，但他们的费用又不在我们的利润里面？

宋生老师：回复平淡你好！他们的工程的材料人工你单独列出来就行了。你分工程核算就行。然后设置相应的二级和三级科目

潇潇：回复王茫茫老师 符合简易征收的条件是？

王茫茫老师：回复潇潇要看看你们是从事的什么行业

潇潇：回复王茫茫老师 服装加工，别的行业有不一样的规定吗？

王茫茫老师：回复潇潇同学你们服装加工业不符合简易征收的条件哦，一般纳税人符合简易征税条件的如下： 1.销售自己使用过的物品或旧货。2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。⑤自来水。⑥商品混凝土（仅限以水泥为原料的水泥混凝土）⑦建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的，可以选择简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。3.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税①公共交通运输服务，包括客轮渡、公交客运、城市轻轨、地铁、出租车、长途客运、班车②认定的动漫企业，为开发动漫产品提供的动漫脚本编辑、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄影、描线、画面合成、上色、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码以及在境内转让动漫版权。③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运、收派服务和文化体育服务。④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。⑤以纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。4.应当按照3％征收率计算缴纳增值税一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3％征收率计篡缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品。5.5％征收率（2018年新增）（1）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简方法计税的，按照5％的征收率征收增值税。（2）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5％的征收率征收增值税。（3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的，按照5％的征收率征收增值税。（4）纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5％的征收率征收增值税。

铃子 ——属深圳地区：回复立红老师 老师，（1）请问是所有的简易计税都不能抵扣进项税额吗？ （2）简易计税能开增值税专用发票吗？ （3）什么样的简易计税可开增专票，什么样的简易计税不可开增值税专用发票？

立红老师：回复铃子 ——属深圳地区同学你好， （1）请问是所有的简易计税都不能抵扣进项税额吗？——是的；  （2）简易计税能开增值税专用发票吗？ ——有的可以 （3）什么样的简易计税可开增专票，什么样的简易计税不可开增值税专用发票？ 目前财政部、国家税务总局特殊规定不得开具增值税专用发票的简易征收项目： 1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税(2008)170号和财税(2009)9号、财税(2014)57号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 3、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

铃子 ——属深圳地区：回复立红老师 老师好！以下按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 1、一般纳税人和小规模纳税人销售的下列货物（1）寄售商店代销的寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售的死当物品。 2、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的算来水水费，以扣除其对外支付的算来水水费后的余额为销售额 3、清包工提供建筑服务采用简易计税 老师，请问以上几项是否可以开增值税专用发票？

干净的往事：回复袁老师 进项需要分开抵扣么，相对应税额，比如销项17%抵进17% 还是？

袁老师：回复干净的往事不是的，按票面税额抵扣即可

庄老师：回复会计学堂程祥老师按照简易征收3%减按2%

王涛：回复紫藤老师 缴纳税款时呢，谢谢老师

紫藤老师：回复王涛借 应交税费-简易计税 贷 银行存款

美美珠珠：回复郭老师 征收率按照适用税率还是3%？

郭老师：回复美美珠珠你好， 安3%。

美美珠珠：回复郭老师 好的，谢啦！

郭老师：回复美美珠珠不用客气的。

大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 这不是我们的练习，

王雁鸣老师：回复大将军BYJZT 您好，这是哪的啊？

大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 借，银行 贷，预收 应交税费，曾值税或预缴也可以

大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 借，银行 贷，预收 应交税费，曾值税或预缴也可以 是这么提出来的税费吧？

王雁鸣老师：回复大将军BYJZT 您好，是的。