A会计学堂-课程辅导王老师：回复月月老师 一般多长时间能办理好呢

月月老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师你好，很快的，拿着营业执照就可以办理的。

QQ老师：回复从容的水蜜桃一般纳税人适用征收率的规定 (一)按征收率3%计税的情形。 1.药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。 2.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以本地区试点实施之日(含)前购进或者自制的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计税。 3.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按简易计税方法，依3%的征收率计税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车(按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输)。 (二)有下列情形的，按照4%征收率减半征收增值税。 1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进或者自制的，自己使用过的固定资产(根据财务会计制度已经计提折旧，下同)。 2.原增值税纳税人，购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售自己使用过的固定资产。 3.按简易办法征收增值税的原增值税一般纳税人，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 4.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人，销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 需要注意的是，如果销售的固定资产属于税法规定允许抵扣进项税额，却因纳税人没有取得进项发票或者其他原因而未抵扣的，属于自动放弃抵扣权，销售该项固定资产时，不得采用简易计税办法，而应按照适用税率计税。 5.原增值税一般纳税人销售自己使用过的，属于2009年1月1日增值税转型改革或本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产。 (三)按征收率4%计税的情形。 1.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品);可自行开具增值税专用发票。 2.典当业销售死当物品;可自行开具增值税专用发票。 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 4.拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用。 (四)销售下列货物的行为可选择按6%的征收率计税。 1.县级及县级以下小型水力发电单位(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位)生产的电力。 2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织(自产)制成的生物制品。 5.自产的自来水。 6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。 7.自来水公司销售购进的自来水;其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款不得抵扣。 8.单采血浆站销售非临床用人体血液。 以上第一种~第七种应税行为，纳税人可自行开具增值税专用发票。 (五)简易计税方法的相关规定。 应纳税额=销售额×征收率;销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷(1+征收率)。 一般纳税人发生上述应税行为，选择适用简易计税方法的，一经选择后36个月内不得变更。除另有规定的外，不得抵扣进项税额，也不得开具增值税专用发票。

从容的水蜜桃：回复QQ老师 自产自来水是按6%来计税的吗？

QQ老师：回复从容的水蜜桃你好，一般纳税人的话是6%

一先生：回复玲老师 进项转出在哪个页面操作？

玲老师：回复一先生在附表二 填写进项转出 

一先生：回复玲老师 谢谢 清楚了

玲老师：回复一先生 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

Z：回复吴月柳 那我多交的那部分，是可以留着以后抵税用吗

吴月柳：回复Z可以

Christine：回复辜老师 我设置的是应交税费-简易计税

辜老师：回复Christine那结转时候，按这个科目结转就可以

Christine：回复辜老师 具体怎么写，我现在做了一笔，借:应交税费-应交增值税-减免税额，贷:管理费用-服务费，下来怎么做结转

辜老师：回复Christine借：应交税费—简易征税，贷：应交税费—应交增值税—减免税 应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

Christine：回复辜老师 我设置的是应交税费-简易计税，缴纳的时候，借简易计税，贷银行存款

辜老师：回复Christine也是可以的，那就是 借简易计税，贷银行存款应交税费—应交增值税—减免税

Christine：回复辜老师 简易计税我一般月底不做结转

Christine：回复辜老师 是不是做一笔减免的分录

辜老师：回复Christine是的，你缴纳的时候，直接贷方冲减应交税费—应交增值税—减免税，差额缴纳就可以 借 简易计税，贷 银行存款 应交税费—应交增值税—减免税

Christine：回复辜老师 感谢！

辜老师：回复Christine好的，客气，帮到你就好

彩虹：回复蒋飞老师 老师，那我们公司现在安装就变成两中计税方式了，一种是这个项目一般征收，余下的都是简易征收，我想问，我在算增值税时，进项发票都可以放在一起吗？还是简易征收的进项做简易征收的进项抵扣，一般的作一般的进项抵扣，谢谢！

蒋飞老师：回复彩虹进项税额发票需要分开的： 1..简易计税不可以抵扣进项的 2..一般计税可以抵扣进项税额的

陆：回复bamboo老师 没有，都是本区项目 不用预缴呢

bamboo老师：回复陆那异地预缴的不应该抵减简易计税项目的税金

欣欣子：回复bamboo老师 嗯嗯只有这一个项目

bamboo老师：回复欣欣子请问有没有分包扣除

康娜本命：回复maize老师 那我就是本地的清包工甲供材才用的简易征收还需要预缴吗？应该不需要吧，那我又应该怎么结转这个税呢

maize老师：回复康娜本命这个对应你缴纳就直接做借简易计税，贷银行，

康娜本命：回复maize老师 相当于说无论项目是本地还是外地，只要是采用简易征收，都需要先预缴，它就不走应交税费-未交增值税这个科目结算了是吧

maize老师：回复康娜本命本地没有预缴的，他只是不通过未交增值税直接走简易计税下去哒。

康娜本命：回复maize老师 好的，明白了，谢谢老师。

maize老师：回复康娜本命好的，我先回复别的学员了