您好 如果没有确认收入 月末的工程施工项目余额挂账上 工程施工科目余额 在资产负债表存货栏次填列 您看您软件取数公式设置有没有取数

您好，可以这样先暂估再红冲，是对的

暂估的分录处理是没有问题， 后面收到发票如果和暂估有差额，你直接调整差额计可以了

您好，请参考以下工程施工会计分录 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1．向业主预收工程款 （1）收工程款 借：银行存款 贷：预收账款 （2）预缴增值税 借：应交税费——预缴增值税 贷：银行存款 2．购买材料及领用 （1）购买材料 借：原材料 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 （2）领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 3．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付职工薪酬-工资 4．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“预付账款——预付分包款”科目 借：预付账款——预付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款，收取发票，冲减预付账款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 应交税费——应交增值税——进项 贷：预付账款——预付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：预付账款——预付分包款 贷：银行存款 5．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款 应付职工薪酬 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 6．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 7．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 累计折旧 应付职工薪酬．．．．．． （2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 8．经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 （1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （4）计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交城建税、应交教育费附加等 9．工程结算 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 （1）向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额， 借：应收账款（扣除预收部分） 预收账款 贷：工程结算 （2）向业主收回工程款 借：银行存款 贷：应收账款。 10．工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

你好，工程结算是在跟甲方确认工程量开票的时候时候使用，工程施工是项目实际发生了成本计入本科目。主营业务收入和主营业务成本是月末根据完工百分比法确认的收入和成本。这几个科目之间工程结算和工程施工在项目竣工结算后对冲，差额计入工程施工-合同毛利科目。每月末确认主营业务收入和主营业务成本差额计入工程施工-合同毛利，最终工程结算后，工程施工-合同毛利科目对冲为0

简易征收的会计处理 1、工程款收入的会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入（工程结算收入） 应交税费—简易计税 注意： （1）一般纳税人提供简易计税项目，也是自行开具专票，不需要去税务机关代开； （2）若甲方不抵扣应当自行开具增值税普通发票； （3）一般计税方法是销项税额，简易计税是应纳税额。 2、购进简易计税项目所用材料的会计分录 借：原材料 贷：应付账款 注意： （1）简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣； （2）切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣； （3）简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出；千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。 若是取得专票认证后的会计分录： 借：原材料- 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 进项税额转出的会计分录 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） （4）对于公司采购进来的材料取得了专票，但是部分用于简易计税项目、部分用于一般计税项目的，如何处理？ 注意： 一定要做到账目上能够区分清楚，哪些用于简易、哪些用于一般计税项目： 如：原材料---简易计税项目用料 原材料-一般计税项目用料 建立好库房管理、以及出入库领料管理。 因为一旦你自己无法划分的，税务局就要按比例给你做进项转 （5)、如果购进材料已经混同，且已进项抵扣，怎么办？ 按照现行政策规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进行税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期简易计税方法计税项目销售额/当期全部销售额。 因此，无法划分不得抵扣的进项税额在实现销售的时候按照公式进行进项转出。 税务局会对无法划分不得抵扣的进项税额年度清算。 （6）那么如何避免呢？ 答：按要求进行独立核算，同时建立健全财务核算制度，对购进的材料和货物按照简易计税方法和一般计税方法的项目进行严格区分，在取得发票时头脑一定要清醒，什么项目取得增值税专用发票，什么项目取得增值税普通发票以免造成麻烦。同时，加强库房的领用存管理，以免出现材料混同。 3、对于异地施工的按照3%预缴增值税的会计分录 借：应交税费—简易计税 贷：银行存款 4、同时根据异地预缴的增值税缴纳附加税费 借：应交税费-附加 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费-附加

你好，是这样的，工程施工大于工程结算计入存货，工程结算大于工程施工计入预收账款。财务软件没法自动取数的，一般都是自己手动调整。

你好，借；银行存款，贷；工程结算