天天向上：回复庄老师 不计收入？

庄老师：回复天天向上你好，冲销工程施工成本

紫藤老师：回复上海一只鱼工程施工涉及到购入工程物资，工程建设，工程结算3个步骤。

上海一只鱼：回复紫藤老师 那怎么样的项目算是工程施工类的?

上海一只鱼：回复紫藤老师 问题是我们还有土建

紫藤老师：回复上海一只鱼工程施工，你可以观察盖大楼，就是你首先购入物资建造，人工，然后还有工程结算，盖大楼会有收入。

天天向上：回复庄老师 工程部要出具一个什么文件 确认完工进度

庄老师：回复天天向上首先确定完工进度，完工进度的确定方法包括： 1.根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定； 2.根据已完成的合同的工作量占合同预计总工作量的比例确定； 3.根据实际测定的完工进度确定。 其次是完工百分比法的应用： 当期合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前会计期间累计确认的费用 当期合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 百分比法：如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认劳务收入。

辣椒小白：回复袁老师 单位要开出发票的吧

袁老师：回复辣椒小白是的啊

敏Z：回复紫藤老师 工程施工的具体哪个科目适用这个费用？

紫藤老师：回复敏Z工程施工-间接费用的

成银：回复袁老师 先在没有付款，不做任何处理，是这样吧？

袁老师：回复成银是的

成银：回复袁老师 好的，为工地工人购500套工作服，工地只能用200套，应如何处理？

袁老师：回复成银借：低值易耗品贷：现金，领用：借：管理费用-劳保费贷：低值易耗品

成银：回复袁老师 好的，谢谢老师

袁老师：回复成银不客气

飞翔的秋秋：回复邹老师 我采购的每一笔要和开票付款得一一对应吗，现实中是会采购多次，然后付一部分款的

飞翔的秋秋：回复邹老师 收到发票和付款可以做一步吗

邹老师：回复飞翔的秋秋你好，收到发票与付款是同步的？ 采购与开具发票可能不会一一对应的，可能采购很多次，发票就一次开具的

飞翔的秋秋：回复邹老师 收到发票的当月就会付款的，直接借：工程施工 应交税费 贷：银行存款

邹老师：回复飞翔的秋秋你，是的，是这样处理

赵英老师：回复轻描淡写建筑类会计的科目设置区别于其他行业主要在于，因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

薇：回复邹老师 老师请问工程结算是不是跟预收账款差不多呀

邹老师：回复薇你好，是类似性质的，收到工程款项没有开具发票通过工程结算科目核算

快刀浪子：回复小黎老师 那挂靠老板存入的保证金和垫付款怎么办？可不可以喊挂靠老板转款到其他关联公司，再将每一天的各个项目的款项统一转入建筑施工企业，这样至少从账面上看不提体现一对一的项目收支挂靠？

小黎老师：回复快刀浪子您好，挂靠公司老板私下打给你们公司法人代表，法人代表转款入公司。或者打入关联公司也是可以的

快刀浪子：回复小黎老师 好的，谢谢黎老师

小黎老师：回复快刀浪子不用谢，祝您生活愉快

快刀浪子：回复小黎老师 老师，我现在的公司是一个建筑施工企业，以前的项目全部是挂靠业务，税务局按照开票金额的百分之三核定征收企业所得税，现在从2019年起税务局要求查账征收，以前好多项目没有完工，给挂靠老板说要求提供做成本的发票，挂靠老板说以前都没有要求要，现在提供不出来，怎么办？还有以前项目没有完工，直接按开票金额（不含税）的百分之十确定合同毛利并结转收入和成本，但是实际发生的支出记入工程施工借方，开票金额（含增值税销项）记入工程结算贷方，由于挂靠老板只关心钱，很多项目没有相关竣工结算资料给我们公司，现在工程施工借方余额七个亿，工程结算贷方八个亿，一直没有处理，怎么办？以上两个问题请老师出个主意，谢谢

小黎老师：回复快刀浪子您好，查账征收这个跟挂靠老板说明必须要提供发票了，因公司政策改变了，税缴纳的都不一样了。然后你这两个科目问题，差的是成本发票1个亿。你把这两个科目结平。在转为查账征收的那个期间结平。

快刀浪子：回复小黎老师 差的成本（支出）原因我也知道就是甲方付款到我公司，挂靠老板以领取项目部工程备用金的方式已经把钱领走了，没有相关支出票据，这个可以写说明直接结账吗？还是一直摆在账面上面

快刀浪子：回复小黎老师 怎么结平呢？有差额哟

小黎老师：回复快刀浪子您好，工程施工这个科目要对应的票据补齐成本然后结平两个科目

快刀浪子：回复小黎老师 这个难哟，好多挂靠老板都找不到了

快刀浪子：回复小黎老师 谢谢黎老师，影响你中午休息了

小黎老师：回复快刀浪子您好，你原来核定征收的，可以用工资表之类的入账先结平。但是一定是要变为查账征收之前的账务。查账征收之后的业务就不可以了

小黎老师：回复快刀浪子您好，查账征收之后的账务不可以了

快刀浪子：回复小黎老师 谢谢

小黎老师：回复快刀浪子不用谢，祝您生活愉快

张丽：回复紫藤老师 请问老师具体明细

紫藤老师：回复张丽工程施工-间接费用等

sophia：回复邹老师 现在财务软件建账。

sophia：回复邹老师 有施工企业的，还有新准则，有企业会计制度。是一般纳税人

邹老师：回复sophia你好，你可以选择 施工企业

sophia：回复邹老师 经营范围

邹老师：回复sophia你好，你可以选择：施工企业 （是针对这个回复有什么疑问吗）

sophia：回复邹老师 到底用施工企业，还是选用企业会计制度？

邹老师：回复sophia你好，会计制度是：企业会计制度，所属行业是：施工企业