陆向东：回复月月老师 加速折旧方法有哪些

月月老师：回复陆向东你好，有双倍余额递减法和年限总和法。

浪漫的定义：回复小菲老师 现在不对，所以要换一个所以这是及时啊

浪漫的定义：回复小菲老师 及时换及时止损啊

小菲老师：回复浪漫的定义同学，你好 不是你这么理解的，你要按照教材来理解

浪漫的定义：回复小菲老师 ？？？教材是怎么理解的

浪漫的定义：回复小菲老师 就是换成新的然后怎么就谨慎了

浪漫的定义：回复小菲老师 我的意思也可以说就是怎么从哪个字看出来的

小菲老师：回复浪漫的定义同学，你好 谨慎性要求不高估，不低估 固定资产折旧涉及费用的金额，所以是谨慎性

12341235：回复朴老师 意思是可以在这个季度补吗？因为他还在折旧期间

朴老师：回复12341235嗯，是的，可以这个季度补的

12341235：回复朴老师 那老师假如我那时候账上也是加速折旧的。也可以吗。这样我要怎么填表了

朴老师：回复12341235您好，根据您加速折旧情况，填写原值，加速折旧计提的金额等栏次内容就可以了。加速折旧是个新政策，并没有要求企业强制执行，如果企业暂时不需要使用该项政策，可以零申报。只需要把对应的行业选择正确，还有那个附加税的税率填写上去，其他就补零。

12341235：回复朴老师 老师我们公司买的汽车是326500残值0，我账上也是一次性加速折旧的。我这个表是这样填吗。因为那时候不可以进项抵扣。所以326500是价税合计来的

朴老师：回复123412351.第1行“一、固定资产加速折旧（不含一次性扣除）”：根据相关行次计算结果填报，本行＝第2+3行。 　　2.第2行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域重点行业（以下简称“重要行业”）的纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的，结合会计折旧情况，在本行填报月（季）度预缴纳税申报时的纳税调减、加速折旧优惠统计等本年累计金额。 　　重要行业纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，享受一次性扣除政策的资产的有关情况，不在本行填报。 　　3.第3行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：重要行业以外的其他纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，对于单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在本行填报月（季）度预缴纳税申报时相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额。 　　4.第4行“二、固定资产一次性扣除”：纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定对符合条件的固定资产进行一次性扣除的，在本行填报月（季）度预缴纳税申报时相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额。 　　5.第5行“合计”：根据相关行次计算结果填报。本行＝第1+4行。 　　（二）列次填报 　　列次填报时间口径：纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，仅填报采取税收加速折旧计算的税收折旧额大于按照税法一般规定计算的折旧金额期间的金额；税收折旧小于一般折旧期间的金额不再填报本表。同时，保留本年税收折旧大于一般折旧期间最后一个折旧期的金额继续填报，直至本年度最后一期月（季）度预缴纳税申报。 　　1.第1列“资产原值” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。 　　2.第2列“账载折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。 　　3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧额。 　　所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。 　　4.第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收规定的加速折旧方法计算的本年资产折旧额。 　　5.第5列“纳税调减金额” 　　纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报： 　　当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”－“账载折旧金额”。 　　当会计折旧金额大于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。 　　6.第6列“享受加速折旧优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列＝第4-3列。

12341235：回复朴老师 老师我账上可以一次性折旧完326500吗

朴老师：回复12341235可以税前一次性扣除，不可以一次性折旧完

12341235：回复朴老师 那我假如填了那个折旧表，那里不久一直都有个-326500了，之后我再每月折旧，岂不是又多了管理费用了

朴老师：回复12341235你这个是税前折旧的哦

12341235：回复朴老师 老师我还是不太明白，那我现在这样加速折旧岂不是还有6802.08没有加速折旧到，这里我要怎么做

12341235：回复朴老师

朴老师：回复12341235你表里加速折旧，但是会计帐不是

12341235：回复朴老师 那那6802.08不需要处理吗，还有就是我加速折旧了，这里和我的利润表不一样了

朴老师：回复12341235只能申报表一次性税前扣除，账上还得折旧

12341235：回复朴老师 这样利润表和我的所得税申报表不一致了也没事吗

朴老师：回复12341235500万元以下固定资产一次性扣除的处理要点 近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。 一、文件的主要内容 企业如何准确执行此文件，笔者认为应把握好财税〔2018〕54号以下几个关键点： 1.范围：允许一次性税前扣除固定资产的范围，是指除房屋、建筑物以外的设备、器具等固定资产，即动产（包括交通工具）。 2.购买时间：2018年1月1日至2020年12月31日期间购买、制造的。包括购进的二手固定资产。 3.单位价值：单价不超过500万元。如果允许抵扣进项税额，则为不含税价；如果没有抵扣进项税额，则为含税价。 4.残值处理：如果企业选择享受一次性扣除政策，一次性税前扣除包括残值。 会计处理： 对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理，目前还没有相应的会计折旧处理文件规定。若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，则会产生税会差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税会计处理。 即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。即现在少缴税、未来多缴税，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

12341235：回复朴老师 老师我不太清楚计算那里，我的理解是假如汇算盈利30之后填了折旧的加速31万亏损，我这样理解可以吗，至于我说利润表，会和申报表不一致，这个没关系，利润表盈利也正常因为没有填加速折旧的数，会计利润报表只是按月折旧的

朴老师：回复12341235是的，你如果还不是很理解就看我给你的那里例子

梓馨：回复朴老师 没有啊，今年初级考试呀

朴老师：回复梓馨那你采集不了，要有工作才可以

梓馨：回复朴老师 明年初级考试，你知道初级要采集信息吗？

朴老师：回复梓馨有的省份是考前采集，具体的你得看你们当地规定，四川是考前采集的

梓馨：回复朴老师 写没有从事会计有影响吗？

朴老师：回复梓馨不从事会计工作又没有职称是没法采集的

冉老师：回复融智财税你好，学员，你说的是补税 ，还是加速折旧的 税法上可以一次折旧扣除

融智财税：回复冉老师 补税的问题，做2020年汇算清缴时会计做了加速折旧，税务局系统里这个问题，提出了风险，我是需要补税才可以吗

冉老师：回复融智财税如果已经显示提示问题了，那就需要补水了

融智财税：回复冉老师 做递延也不行是吧？还有2021年可以折旧11874.96，这个差额怎么处理

冉老师：回复融智财税是的，因为税务局相当于不认你们的了

融智财税：回复冉老师 那2021年的汇算清缴时能按减纳税调减处理本年的折旧吗

冉老师：回复融智财税2021年的汇算清缴时能按减纳税调减处理本年的折旧

融智财税：回复冉老师 这个车是二手车，已满4年的情况，加速折旧可以吗

冉老师：回复融智财税这个可以的，学员，还在折旧年限内吗

融智财税：回复冉老师 过户的时候已满4年，二手车发票开具的是5万，还需要按4年折旧吗

冉老师：回复融智财税需要，按照购买日起，从新评估使用年限

融智财税：回复冉老师 重新评估一般也是最低4年是吧

冉老师：回复融智财税是的，一般都是四五年的

妞*妞：回复许老师 现在是折旧这块有调整，老板要我告诉他调整原因。

许老师：回复妞*妞嗯嗯，这个的话，最少按4年折旧的哦。

妞*妞：回复许老师 好的谢谢

许老师：回复妞*妞不客气。如果对回答满意，请五星好评

花痴的白开水：回复王超老师 可是差异不变还要变递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法

王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的

花痴的白开水：回复王超老师 我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算

王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊