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税务和会计上的差异主要分为
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冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 我很好 发表的提问：
材料的成本差异怎么做会计分录？
外购材料时，借：材料采购 应缴税费 贷：银行存款等 入库时 借：原材料 材料成本差异 贷：材料采购 材料成本差异
226楼
2023-02-22 07:13:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
什么叫做企业政策变更积累影响数呢，题目为什么只是算这个税法和会计上的差异就可以了？为什么只是算2009年的差异，不算2010年？如果这里是形成了预计负债了，那影响数是不是就是-50？
你这里是20年1月执行新政策，也就是累计可影响的数额是从开始到19年底结束时段的总差额。
227楼
2023-02-22 07:43:06
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 百荣黄会计15669622007 发表的提问：
一般纳税人，申报金额和账面金额差异1分，由于四舍五入差异，要写什么分录调整。
结转计入营业外收入或支出
228楼
2023-02-22 07:56:59
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百荣黄会计15669622007：回复轶尘老师 营业外支出-二级明细写什么
2023-02-22 08:15:57
轶尘老师：回复百荣黄会计15669622007一般这个没有二级科目 你写其他也行
2023-02-22 08:34:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 彩色的书本 发表的提问：
怎么区分有利差异和不利差异
有利差异和不利差异。 你就看实际数和预算数，如果节约了是有利差异，超支了是不利差异。
229楼
2023-02-23 06:32:16
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 风清云淡11 发表的提问：
酒店收入那个无票收入的税额和销售额和实际的总是有几分钱的差异，那个帐务上咋处理？
你好，可以在营业外收入或营业外支出科目核算这个差额。
230楼
2023-02-23 06:53:49
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风清云淡11：回复徐阿富老师 是不是根据报税表的数据，在帐上做调整，分录咋写咋？
2023-02-23 07:20:13
徐阿富老师：回复风清云淡11你好，对的，如果报表金额不能修改的，以报表数据为准。
2023-02-23 07:31:55
风清云淡11：回复徐阿富老师 一般酒店的收入都要这样处理的吗？有原因吗？
2023-02-23 07:51:07
徐阿富老师：回复风清云淡11你好，这个经常会遇到的，其他行业也有，是尾数取舍的原因
2023-02-23 08:09:21
风清云淡11：回复徐阿富老师 那做分录，是借现金好呢，还是银行好？还是其他应收款？
2023-02-23 08:24:46
徐阿富老师：回复风清云淡11你好，不涉及这个科目，如果有涉及，可以在其他应收款科目核算。
2023-02-23 08:48:21
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 爱笑的小松鼠 发表的提问：
三差异分析法，是指将固定制造费用的成本差异分解为（ ）来进行分析的。 选择一项或多项： A. 耗费差异 B. 能量差异 C. 用量差异 D. 能力差异
这个题目选择A，三差异分为耗费差异、产量差异和效率差异。
231楼
2023-02-23 07:20:24
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
想问一下材料成本差异率到底有什么作用，还有怎么区分到底是在本来的计划成本里取，还是额外多出的成本？比如10000是计划成本，材料成本差异率为2％，然后有的题的会计分录是8000+材料成本差异2000=10000，有的题的会计分录是10000+材料成本差异的2000=12000，请问这个怎么区别啊？
你好， 记住这个公式就可以了： 实际成本=计划成本➕超支 实际成本=计划成本➖节约
232楼
2023-02-23 07:31:38
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蒋飞老师：回复微信用户题目给成本差异率了，题目给的成本是存货的“计划成本”
2023-02-23 07:52:20
微信用户：回复蒋飞老师 请问老师那个差异率负的是超支，正的为节约吗
2023-02-23 08:14:44
蒋飞老师：回复微信用户差异率负的是节约 正的为超支
2023-02-23 08:27:06
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ A方会计 发表的提问：
请问一下品鉴酒视同销售收入了，会计记账入费用了，报税申报记入无票收入的申报表了，这样账本上的收入和税务上的申报有差异，财务报表也有出入，这样符合要求吗？汇算清缴的时候应该怎样调整整年的收入差异呢？
你好，所得税收入大于财务报表和账面销售是可以的，这个方法没有错，汇算清缴在纳税调整明细表里把账载收入加上视同销售的金额填入税收收入就好
233楼
2023-02-23 07:53:59
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A方会计：回复徐阿富老师 汇算清缴的时候主表收入增加了，成本还需要增加吗？收入增加以后，企业所得税汇算需要缴纳的税款也会增加了，会多交税？ 这部分税务申报记入无票收入以后，记账账面没有显示出来这部分收入，记账入费用了，汇算清缴的时候有对这部分费用做纳税调增，这样交税也会增加的？
2023-02-23 08:16:34
徐阿富老师：回复A方会计你好，有·成本就要增加。收入增加肯定要多交税的费用不调整，收入成本做调整，视同销售的问题，学堂里课件也有，有空的时候也可以去看看
2023-02-23 08:44:46
A方会计：回复徐阿富老师 我这部分品鉴酒记入管理费用～招待费了，金额比较大，有二十多万，汇算清缴不用调增吗？ 平时记账也没有把这部分费用做成本结转，所以就没有成本了
2023-02-23 09:03:05
徐阿富老师：回复A方会计你好，收入调增就好，费用不用调。成本不用调。
2023-02-23 09:22:31
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ K14610790207665 发表的提问：
会计，税法有哪些常见的差异？
你好！福利费，广宣费，招待费，研发费，残疾人工资等
234楼
2023-02-24 07:02:06
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K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗
2023-02-24 07:28:21
QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。
2023-02-24 07:56:24
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 学堂用户_ph651574 发表的提问：
甲公司持有某其他权益工具投资（原为可供出售金融资产），成本为80 000元，2016年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
235楼
2023-02-24 07:24:08
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郑裕期：回复学堂用户_ph6515741） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000%2B100000)*25%=170000 所得税费用=170000%2B(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000%2B5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000
2023-02-24 08:07:29
图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户3m3ye4 发表的提问：
（2）企业2020年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理 2、问题2：（2）事项需要调增利润        万元（调减请用负号表示，只填数字，注意单位！不要用千分位符，之后题目同理）；该项税会差异性质为          。（选填：没有差异、永久性差异、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异）
你好，需调增利润45万元，取得普票 借:固定资产45 贷:营业外收入45
236楼
2023-02-24 07:34:25
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学堂用户3m3ye4：回复图图*老师 税会差异性质是什么呢
2023-02-24 08:21:20
图图*老师：回复学堂用户3m3ye4属于应纳税暂时性差异
2023-02-24 08:42:08
学堂用户3m3ye4：回复图图*老师 为什么呢
2023-02-24 08:52:35
图图*老师：回复学堂用户3m3ye4这个如果是今年当期接受捐赠，当月并入所得交税，不会有税会差异，不行成递延所得税
2023-02-24 09:05:36
图图*老师：回复学堂用户3m3ye4你这个发现上年少计营业外收入，在汇算清缴之前发现的直接调增应纳税所得，补税，不行成递延。
2023-02-24 09:18:19
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 瘦瘦的羊 发表的提问：
老师，您好！我们是印刷广告公司，原材料回来直接放在车间，用的。加工好了，客户过来就给广告拿走了 那来料时：借：原材料-主要材料A -耗材B 贷：应付账款 领料时： 借：主营业务成本 贷：原材料-主要材料A -耗材B 请问一下做内账可以这样写会计分录吗？
你好，可以这么做的。
237楼
2023-02-24 07:53:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 瘦瘦的羊 发表的提问：
老师，您好！我们是印刷广告公司，原材料回来直接放在车间，用的。加工好了，客户过来就给广告拿走了 那来料时：借：原材料-主要材料A -耗材B 贷：应付账款 领料时： 借：主营业务成本 贷：原材料-主要材料A -耗材B 请问一下做内账可以这样写会计分录吗？
你好，可以这么做的。
238楼
2023-02-26 16:50:21
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 柯慧 发表的提问：
增值税申报表中应交增值税，因为四舍五入造成和我账面上的两分钱差异怎么处理？
你好！你计入财务费用就可以了。
239楼
2023-02-26 17:17:08
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柯慧：回复宋生老师 不明白，比方说我的销账税金这个月是22381.78申报系统统计是22381.82这个四分钱怎么调
2023-02-26 17:42:10
宋生老师：回复柯慧你好！你这个22381.78是什么分录的数据，或者说做过什么分录。
2023-02-26 18:02:23
柯慧：回复宋生老师 销项税金合计
2023-02-26 18:27:22
宋生老师：回复柯慧你好!你是小规模纳税人吗
2023-02-26 18:46:00
柯慧：回复宋生老师 一般纳税人，所以造成月末未交增值税科目和实际应交增值税的数字错了4分钱
2023-02-26 19:04:32
宋生老师：回复柯慧你好！借应交税费-未交增值税 贷银行存款 财务费用/营业外收入等
2023-02-26 19:24:08
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 温婉的小熊猫 发表的提问：
分摊领用材料成本差异会计分录
借：生产成本 贷：材料成本差异（或借）
240楼
2023-02-26 17:34:32
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