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税务和会计上的差异主要分为
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ✨ づsんóц掌ィ心 发表的提问：
老师，税法和会计关于收入确认的差异怎么调整
同学。这要看你是什么原因的差异。
196楼
2023-02-12 09:13:29
全部回复
✨ づsんóц掌ィ心：回复陈诗晗老师 都有什么情况引起差异啊
2023-02-12 09:35:57
陈诗晗老师：回复✨ づsんóц掌ィ心一般是会计上的有些费用，无法税前扣除。
2023-02-12 09:51:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 平安喜乐 发表的提问：
建筑服务业 异地预缴税金 计提和缴纳的会计分录
借应交税费预缴增值税 借应交税费附加税/印花税/所得税 贷银行存款
197楼
2023-02-12 09:30:46
全部回复
郭老师：回复平安喜乐借应交税费转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 次月申报抵扣借应交税费未交增值税 贷应交税费预缴增值税 借税金及附加 贷应交税费附加税/印花税 借所得税费用 贷应交税费企业所得税
2023-02-12 09:43:53
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 外向的水蜜桃 发表的提问：
品领用396000元，车间管理部门领用45000元，厂部管理部门领用67000元，销售部门领用30000元。要求：（1）根据以上经济业务，编制有关会计分录。 （2）计算7月份的材料成本差异率，并分摊差异。
稍等，老师看看的，这个
198楼
2023-02-12 10:00:00
全部回复
冉老师：回复外向的水蜜桃这个有点复杂的，学员  
2023-02-12 10:42:58
冉老师：回复外向的水蜜桃内容有点多，稍等的
2023-02-12 11:06:19
冉老师：回复外向的水蜜桃老师写完发你的，学员
2023-02-12 11:29:33
冉老师：回复外向的水蜜桃（1） 1，借原材料A材料110000%2B1600-90=111510 应交税费应交增值税14300%2B90=14390 贷银行存款111510%2B14390=125900
2023-02-12 11:57:27
冉老师：回复外向的水蜜桃2，借材料采购差异111510-110000=1510 贷原材料1510
2023-02-12 12:26:20
冉老师：回复外向的水蜜桃（2） 1，借原材料A材料150000%2B2000-117=151883 应交税费应交增值税19500%2B117=19617 贷应付票据151883%2B19617=171500
2023-02-12 12:39:04
冉老师：回复外向的水蜜桃2，借原材料160000-151883=8117 贷材料采购差异8117
2023-02-12 13:06:29
冉老师：回复外向的水蜜桃（3）1，借材料采购B材料150000%2B2400=152400 应交税费应交增值税19500 贷银行存款150000%2B19500%2B2400=171900
2023-02-12 13:23:11
冉老师：回复外向的水蜜桃（4）1，借待处理财产损益152400÷4000×50=1905 贷材料采购1905
2023-02-12 13:47:07
冉老师：回复外向的水蜜桃2，借原材料3950×38=150100 材料采购差异（152400-1905）-3950×38＝395 贷材料采购152400-1905=150495
2023-02-12 14:00:19
冉老师：回复外向的水蜜桃（5）借材料采购B材料100000＋1800-90=101710 应交税费应交增值税13000%2B90=13090 贷应付票据114800
2023-02-12 14:24:06
冉老师：回复外向的水蜜桃（6）借原材料A材料60000 贷应付账款_暂估60000
2023-02-12 14:48:03
冉老师：回复外向的水蜜桃（7）借其他应收款1905 贷待处理财产损益1905
2023-02-12 15:00:03
冉老师：回复外向的水蜜桃以上是全部的解答过程的
2023-02-12 15:11:31
冉老师：回复外向的水蜜桃这个题目的解题思路都是这样的
2023-02-12 15:36:18
冉老师：回复外向的水蜜桃学员可以看看的，这个
2023-02-12 15:47:52
冉老师：回复外向的水蜜桃有什么不明白的，还可以问的
2023-02-12 16:11:29
冉老师：回复外向的水蜜桃祝你工作顺利，学员
2023-02-12 16:22:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 默 发表的提问：
增值税是价外税不计入成本 为什么计算材料成本差异时候要算上
计算材料成本差异的时候也是不包括增值税的
199楼
2023-02-13 07:41:12
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 含糊的彩虹 发表的提问：
税会差异，会计折旧已提完，税务折旧还计提，怎样确认递延资产
同学你好 很高兴为你解答 确认递延所得税资产 按照税务没有计提完毕的余额乘以所得税的征收率
200楼
2023-02-13 08:03:19
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 陈自林 发表的提问：
所得税里面怎么区分可抵扣差异和暂时性差异？
资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，简单的说，就是税法允许所得税前扣除比财务账面要大，允许你税前多列支点，所以就叫可抵扣差异了，反之，如果账面的比税法规定的大的话则要缴税了，则是应纳税差异。
201楼
2023-02-13 08:11:59
全部回复
陈自林：回复王超老师 没听懂说的通俗点
2023-02-13 08:22:45
陈自林：回复王超老师 账面什么要大，没理解
2023-02-13 08:51:34
陈自林：回复王超老师 我可以理解为先调增，后调减，是可抵扣差异，反之则相反
2023-02-13 09:09:16
王超老师：回复陈自林资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，是因为账面把资产折旧呀减值呀的打掉的，比税务部门所计算的多，也就是等于当期会计账面计算的应交税比税务部门允许的应交税少，而我们实际要按照税务部门来交，也就是当期多交了，这多交部分就形成了可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异则正好相反。
2023-02-13 09:20:06
陈自林：回复王超老师 那就是我说的当期要调增多交，后期要调减少交？从理解上是一个意思吗？？
2023-02-13 09:49:41
王超老师：回复陈自林是的，相当于未来的钱，实现今天的梦
2023-02-13 10:11:49
陈自林：回复王超老师 应该说今天的多交的钱，下期抵扣？。你好像说反了。抵扣性差异。
2023-02-13 10:27:51
王超老师：回复陈自林可抵扣是暂时性差异，是未来可以用的“钱”，现在先交给税务局了
2023-02-13 10:38:33
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小月廿口北水 发表的提问：
一般纳税人时期开了一张发票（服务费税率6%），转为小规模了开具红字发票（税率3%）。税额有差异，咨询过税局，不退回。有差异的税额怎么做会计分录。以销售100元为例。谢谢。
不能退回，那需要转营业外支出
202楼
2023-02-14 07:42:33
全部回复
小月廿口北水：回复文老师 借：应收账款等(红字)-500 借：营业外支出（蓝字）13.74 贷：主营业务收入(红字)-471.7 贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)-14.56 会计分录这样可以吗？
2023-02-14 08:12:36
小月廿口北水：回复文老师 月初交税的分录是未交增值税，红字是上面那个，还是应该是未交增值税？
2023-02-14 08:26:22
文老师：回复小月廿口北水你是小规模的，应交税费-应交就可以
2023-02-14 08:43:58
小月廿口北水：回复文老师 小规模不用月底结转到未交？那前期的要调整吗？
2023-02-14 08:56:58
文老师：回复小月廿口北水小规模不用月末结转成本
2023-02-14 09:12:59
小月廿口北水：回复文老师 增值税不属于损益类，属于负债，不用结转吧？
2023-02-14 09:33:17
文老师：回复小月廿口北水因为是不能退的，所以你需要记入你的损失
2023-02-14 09:49:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 长安 发表的提问：
股权转让税务处理及会计核算差异
股权转让是按财产转让所得处理。 会计核算和税法核算，这块儿都是一致的。
203楼
2023-02-14 07:51:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 默 发表的提问：
增值税是价外税不计入成本 为什么计算材料成本差异时候要算上
计算材料成本差异的时候也是不包括增值税的
204楼
2023-02-14 08:00:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ Tracy 发表的提问：
实际发放的工资跟上月计提有差异，怎么做帐务处分录？
你好，多了就补计提，少了就冲销多计提的
205楼
2023-02-14 08:11:59
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 路过 发表的提问：
老师请问下：我的账面的主营业务收入是179，而税控系统显示收入为178，那我应该怎么调账？而税额则相差3毛钱，怎么调？（银行存款收的钱是正确的，只是当时分配主收和税时有四舍五入的差异）
你好，你这个收入是未开票收入吗？
206楼
2023-02-15 07:17:23
全部回复
路过：回复小云老师 开了电子发票的
2023-02-15 07:37:50
路过：回复小云老师 就是我公司是季度缴纳增值税，然后，金额小但是数量多 形成的四舍五入差异有一点点大
2023-02-15 08:07:22
路过：回复小云老师 但是价税合计的金额是对的，可是不含税和税额有些1分钱的差异，又因票数多，形成了税局与我账面有着1元差异的收入，0.03的税额差异
2023-02-15 08:25:12
小云老师：回复路过但是你既然总数对的上，那你说收入多1增值税少1还说的过去，怎么会一个是0.03一个是1呢
2023-02-15 08:46:24
路过：回复小云老师 那这个怎么调呢
2023-02-15 09:02:11
小云老师：回复路过税额的差一般是去冲减收入，你那个收入差计入管理费用吧
2023-02-15 09:19:15
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 拉长的外套 发表的提问：
差异率为负数是，差异额是正数还是读书，那销售材料转成本是主营业务成本还是其他业务成本？
您好 差异率为负数 差异额是负数 销售材料转成本是其他业务成本
207楼
2023-02-15 07:30:56
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 外向的钢笔 发表的提问：
有成本差异的，会计分录怎么写
借原材料5400 材料成本差异444 贷材料采购5844
208楼
2023-02-15 07:47:47
全部回复
外向的钢笔：回复蒋飞老师 这个会计分录怎么写
2023-02-15 08:20:33
蒋飞老师：回复外向的钢笔借制造费用…铸造车间17700 贷原材料17700
2023-02-15 08:36:50
外向的钢笔：回复蒋飞老师 老师，一般消耗怎么谢科目，是写其他业务成本吗？
2023-02-15 09:02:16
蒋飞老师：回复外向的钢笔记入制造费用科目的。
2023-02-15 09:16:09
外向的钢笔：回复蒋飞老师 老师，这个会计分录怎么写
2023-02-15 09:36:13
蒋飞老师：回复外向的钢笔借制造费用…铸造车间4945 制造费用…机加工车间5100 辅助生产300 其他业务成本450 贷原材料10795
2023-02-15 09:49:15
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
有关材料成本差异的会计分录
材料成本差异　　“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用兰字） 。“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。　　材料成本差异又称“材料价格差异”。指材料的实际成本与计划价格成本间的差额。 　　实际成本大于计划价格成本为超支；实际成本小于计划价格成本为节约。外购材料的材料成本差异，在一定程度上反映材料采购业务的工作质量。 　　在材料日常收发按计划价格计价时，需要设置“材料成本差异”科目，作为材料科目的调整科目。科目的借方登记材料实际成本大于计划价格成本的超支额，贷方登记材料实际成本小于计划价格成本的节约额。发出耗用材料所应负担的成本差异，应从本科目的贷方转人各有关生产费用科目；超支额用蓝字结转，节约额用红字结转。 　　“材料成本差异”科目的明细分类核算，可按材料类别进行，也可按全部材料合并进行。按材料类别进行明细分类核算，可使成本中材料费的计算比较正确，但要相应多设材料成本差异明细分类账，增加核算工作量。如果将全部材料合并一起核算，虽可简化核算工作，但要影响成本计算的正确性。因此在决定材料成本差异的明细分类核算时，既要考虑到成本计算的正确性，又要考虑核算时人
209楼
2023-02-15 07:58:41
全部回复
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
应纳税额暂时性差异和可抵扣暂时性差异中，资产明白，可是负债为什么要交税？
应纳税额暂时性差异，理解时前边加俩字（未来），未来应纳税暂时性差异，所以递延所得税负债是要交税的。
210楼
2023-02-15 08:09:00
全部回复
海边一粒沙：回复张乐老师 这个我理解，可是负债项目为什么要交税
2023-02-15 08:39:06
海边一粒沙：回复张乐老师 这个负债指什么？长期借款，短期借款那些吗？
2023-02-15 09:00:54
张乐老师：回复海边一粒沙负债的交税项目，比如：购货后无法偿付的款项，计入了应付账款。 但如果一直无法支付，就形成了无法支付的款项，税法上是需要并入收入交税的。
2023-02-15 09:22:35
海边一粒沙：回复张乐老师 但是负债怎么会有减值呢？和计税基础为什么会有差异？
2023-02-15 09:42:14
张乐老师：回复海边一粒沙需要交税的话，负债的计税基础就是0（因为税上已经转到收入里去了，所以没有应付账款的余额，所以应付账款的计税基础是0），但会计科目余额还在，所以形成了差异。
2023-02-15 10:03:36
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