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文具公司会计科目及账务处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 左岸 发表的提问：
老师 我们是小规模纳税人公司，启用小企业会计准则，我们公司现在接了一个工程项目，请问应该怎么核算，运用哪些会计科目，主要涉及哪些账务处理，谢谢
参照真账实操房产建筑课程学习吧
151楼
2023-01-29 07:57:47
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Zero 发表的提问：
老师，工程结算是什么科目及账务处理
工程结算完毕后的会计账务处理 一、“工程结算”科目 核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。 二、相关核算内容和会计处理 1.施工企业向业主开出工程价款结算账单时， 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。 业主代扣相关税费时， 借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算） 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等。 同时， 借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等 贷：应收账款——应收工程款 2.施工企业收到工程结算款时， 工程结算完毕后的会计账务处理 借：银行存款（按实际收到的金额） 贷：应收账款——应收工程款 3.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时， 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时， 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工
152楼
2023-01-29 08:23:15
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 水手 发表的提问：
业务描述：公司把原先自建的办公楼拆掉了，马上要准备动工建新厂房。问题1、老的办公楼拆除，账务要怎么处理，及具体处理步骤，及相关税务问题？ 2、新建办公楼账务怎么处理及会涉及那些税问题？
老办公楼拆除，按固定资产报废处理 新建办公楼，按在建工程处理
153楼
2023-01-29 08:42:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 春华秋实 发表的提问：
需要请教的是关于商业承兑汇票贴现业务：所设计会计科目、会计分录、往来业务帐务处理及税务处理等。不收对方货款
应收票据，财务费用。 假如人家欠你钱，给你开具票据 借：应收票据 贷：应收账款 贴现 借：其他应收款 贷：应收票据 收到贴现钱 借：银行存款 财务费用 贷：其他应收款
154楼
2023-01-30 07:45:17
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 阿真 发表的提问：
合同能源公司的会计账务处理呀 不知道放哪个科目 有没有哪个老师做过这个类型的公司的
什么业务不知道用科目？我是有合同能源管理账目，使用的是企业会计准则
155楼
2023-01-30 07:50:43
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 单身的月饼 发表的提问：
老师请咨询下，我们是租赁公司，在购买钢管用于出租使用的，在买回时的会计账务处理要设立哪些科目？ 还有出租时的会计账务处理？ 出租后钢管消耗又怎么处理？
你好，购入时可以计入周转材料——低值易耗品 出租，借;;银行存款 等贷：主营业务收入 应交税费——应增（销） 出租后按钢管的使用期限摊销，计入营业务成本 借;主营业务成本 贷：周转材料——低值易耗品
156楼
2023-01-30 08:12:44
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 夏林 发表的提问：
之前会计账务处理科目错了，我想调整下，但是金额跟之后还进来的金额又对不上，要怎么处理
你好！除了这一笔之外还有其他错误吗？原分录怎么写的？你写一下看看
157楼
2023-01-30 08:28:56
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夏林：回复QQ老师 借：其他应付款 贷：银行存款 ，其实之前应该挂到其他应收款的，现在对方还款了，但是金额跟之前的金额相差一点
2023-01-30 08:42:02
QQ老师：回复夏林你好！直接调整其他应收和其他应付就可以。果差额是实际业务的话继续挂账。
2023-01-30 08:59:42
夏林：回复QQ老师 好的，明白了，谢谢老师
2023-01-30 09:18:27
QQ老师：回复夏林不客气欢迎下次提问
2023-01-30 09:29:38
夏林：回复QQ老师 老师，我想问下办公室履职的租赁费用是计入管理费用吗
2023-01-30 09:56:12
QQ老师：回复夏林你好！是的，计入管理费用就可以
2023-01-30 10:23:02
夏林：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2023-01-30 10:34:49
QQ老师：回复夏林不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-01-30 10:45:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 雅麗 发表的提问：
老师，太空能源公司的账务处理流程是什么，会用到哪些科目，有哪些税收优惠政策？特别是账务处理会用到哪些科目，请老师指教
你好，你们属于新能源的吗？我们有这个真账实操，稍等我去找下哦
158楼
2023-01-30 08:41:58
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雅麗：回复朴老师 好的，辛苦老师帮忙找一下
2023-01-30 09:21:09
朴老师：回复雅麗不好意思哦，之前那个下架了在重新制作中
2023-01-30 09:49:11
朴老师：回复雅麗财建[2015]134号对新能源汽车补助的规定。 该文件规定：四部委在全国范围内开展新能源汽车推广应用工作，中央财政对购买新能源汽车给予补助，实行普惠制。具体的补助对象、产品和标准是： （一）补助对象。补助对象是消费者。新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算，中央财政按程序将企业垫付的补助资金再拨付给生产企业。 （二）补助产品。中央财政补助的产品是纳入“新能源汽车推广应用工程推荐车型目录”（以下简称“推荐车型目录”）的纯电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车。 （三）补助标准。补助标准主要依据节能减排效果，并综合考虑生产成本、规模效应、技术进步等因素逐步退坡。2016年各类新能源汽车补助标准见附件1。2017－2020年除燃料电池汽车外其他车型补助标准适当退坡，其中：2017－2018年补助标准在2016年基础上下降20%，2019－2020年补助标准在2016年基础上下降40%。 其次，我们来分析一下销售企业会计和税务处理 通过文件规定可以看出补助的对象是消费者，不是新能源汽车生产企业，只是要求新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算。 现行的《企业会计准则第16号——政府补助》第五条第一款规定：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则。 依据上述规定，新能源汽车生产企业的会计处理参考如下： 1、销售符合规定条件的汽车时： 借：银行存款 　　应收账款—**客户新能源汽车差价补助 　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 2、到期收到补助资金时： 借：银行存款 　　贷：应收账款—**客户新能源汽车差价补助 通过上述分析，可以看出在税务处理上，收到补助资金，实质是财政代消费者支付的车款，是销售价款的一部分，应该征收增值税和企业所得税，并且销售方应该按销售价款全额给购买方开具发票，需注意的是在所得税方面会有会税差异，所得税方面可以在收到补贴收入时点确认该补贴收入。（可参考深圳国税发布的《视同销售不含税价、对赌协议补偿金等20问解答》之案例四） 然后，我们再来分析一下购买企业会计和税务处理 依据财建[2015]134号规定，补助对象是消费者，即购买企业。那么参考现行的《企业会计准则第16号——政府补助》相关规定： “第七条： 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。 第八条： 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。” 对于购买方来说，会计处理参考如下： 1、购买车入账时： 借：固定资产 　　应交税费-应交增值税-进项税额 　　贷：银行存款 　　　　递延收益（新能源汽车差价补助金额） 2、后期计提折旧时： 借：**成本费用 　　贷：累计折旧 同时： 借：递延收益 　　贷：其他收益 通过上述分析，可以看出在税务处理上，购买方应收的补助资金由财政部门替单位支付给了销售企业，已经含在车价款中计入了固定资产原值，后期在计提折旧时，同时应将递延收益分期转入当期损益，计入应纳税所得额。 当然在会计处理上，对于此笔补助资金可以按冲减相关资产的账面价值进项账务处理，这样后期按冲减后的账面价值计提折旧，也就不用再分期结转递延收益了。
2023-01-30 09:59:26
雅麗：回复朴老师
2023-01-30 10:27:30
雅麗：回复朴老师 不是汽车新能源
2023-01-30 10:51:21
朴老师：回复雅麗不好意思哦，这个的科目没有哦
2023-01-30 11:15:04
雅麗：回复朴老师 这个的二级科目怎么设置
2023-01-30 11:28:26
朴老师：回复雅麗你这个属于维修的吗
2023-01-30 11:52:54
雅麗：回复朴老师 收入的明细科目
2023-01-30 12:13:04
朴老师：回复雅麗收入就做主营业务收入，不用二级科目
2023-01-30 12:38:40
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，这是之前的会计设置 的科目名称，我可以改为管理费用-办公费用-办公文具吗?
你好，个人建议增加新的科目。
159楼
2023-01-31 07:27:03
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏日 发表的提问：
请问工程造价咨询公司会计账务处理主营业务收入需要设二级明细科目吗？
你好，可以按工程项目设置二级明细
160楼
2023-01-31 07:34:13
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瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 敏敏 发表的提问：
电信服务业公司涉及哪些会计科目
资产负债表上有的科目基本上都涉及的
161楼
2023-01-31 08:00:25
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小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
关于员工假期旅游费的会计处理及相关的会计科目
公司组织员工旅游，应该计入管理费用--福利费科目。如果单位有工会组织，提取工会经费了，也可以从工会经费中列支。旅游支出属于给予员工的非货币性福利，通过应付职工薪酬做账，按员工服务对象分摊至管理费用、销售费用等科目。
162楼
2023-01-31 08:28:30
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
贸易公司投资期货，怎么做账务处理 有老师说计入 衍生工具 但是没找到这个科目 额
这个要看是什么准则哦
163楼
2023-01-31 08:38:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 冰凌 发表的提问：
文化传媒公司一般都涉及到什么账务处理，收入，成本如何确认
演出发生的收入，属于单位的“主营业务收入”。 与演出相关的支出，都作为“主营业务成本”核算。如，演出人员工资、车费、演出会场用具用品等。 单位管理部门发生的费用支出，都作为“管理费用”核算。如，电话费、管理人员工资、办公用品、业务招待费、房屋水电费等。
164楼
2023-02-01 07:59:46
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冰凌：回复朴老师 为其他单位提供策划，方案什么的，那些入成本，老师想这种公司税务筹划都有哪些
2023-02-01 08:21:14
朴老师：回复冰凌那主要成本就是人工费了
2023-02-01 08:48:23
冰凌：回复朴老师 有什么好的税收筹划方案吗？这种公司一般税率是多少，都涉及什么税种，有什么优惠政策现在
2023-02-01 09:10:30
朴老师：回复冰凌你好，税率和税种的话主要就看税局核定的
2023-02-01 09:23:21
冰凌：回复朴老师 实际生活中一般都涉及那些税，老师指点一二，增值，所得，附加，还有有别的吗
2023-02-01 09:36:27
朴老师：回复冰凌印花税 也有的哦一般还可能有房产税
2023-02-01 09:47:45
冰凌：回复朴老师 文化建设税会有吗
2023-02-01 10:10:18
朴老师：回复冰凌这个的话看你们的服务具体是什么了，看下牵扯这个文化事业建设税吗，有的话就交
2023-02-01 10:30:17
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
您好，我想问下2019新政府会计制度，财政拨款结转和财政拨款结余科目没了，累计盈余科目怎样下设明细科目及账务处理，谢谢！
将原会计制度下的财政补助结转、财政补助结余设在累计盈余科目的二级科目。累计盈余-财政拨结转、累计盈余-财政拨款结余。
165楼
2023-02-01 08:18:22
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