玲儿：回复东老师 净水器可以税前扣除，福利费是不是做汇算清缴时要纳税调增出来

东老师：回复玲儿福利费不超过工资薪金总额的14%就可以不用调出来。

玲儿：回复东老师 银行收到失业社会保险做什么会计分录

东老师：回复玲儿借银行存款，贷营业外收入。

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，能举个例子说明吗？就是整个计提到交社保，公司部分社保跟个人部分社保都是公司交

王雁鸣老师：回复Sailings您好，比如职工工资是3000元，个人社保是240元，公司社保是600元，则计提工资时，借：管理费用-工资等科目，3000贷；应付职工薪酬-工资，3000，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，3000，贷：现金或者银行存款，3000。交社保时，借；应付职工薪酬-社保，840，贷：现金或者银行存款，840，计提社保时，借：管理费用-社保等科目，840，贷；应付职工薪酬-社保，840。

Sailings：回复王雁鸣老师 计提社保社保交社保要用应付职工薪酬吗？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，为了方便统计社保金额数据。

Sailings：回复王雁鸣老师 社保一定要计提吗？能不能交社保跟计提社保的部分合并？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，也可以不计提的，可以合并的，因为简化操作了。但是不规范。

Sailings：回复王雁鸣老师 那公司承担的个人部分保险费，个人交个税的时候，个人保险费是不是计入应纳税所得额

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，那按照你举的例子，我申报个税的时候应该按照3240对吧？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，对的，其实加上那个240元，还需要再减去240元的，相当于计算个人所得税时，不增不减，还是3000元的。上面的理解有出入了。不好意思。

Sailings：回复王雁鸣老师 没明白？一增一减？为什么要减

王雁鸣老师：回复Sailings您好，因为既然加上了单位交纳的240元，实际上拿到的工资是3000元，相当于这个社保还是自己交的，所以加上以后，还要减掉，因为自己交纳的这个社保是可以个人所得税前扣除的，所以要再减掉的。我这样说您能明白吗？

Sailings：回复王雁鸣老师 额，那申报个税的时候工资总额填多少？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，填写3000元就行了。

Sailings：回复王雁鸣老师 那对个人所得税没影响？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 额，老师，那像这种公司承担个人部分保险，工资表上要怎么提现个人社保这部分？工资表要怎么做啊

王雁鸣老师：回复Sailings您好，工资表上就不体现这部分社保了。

夜空中最亮的星：回复邹老师 有一个职工是自己缴的保险然后拿单据回单位报账，这个又怎么做会计分录

邹老师：回复夜空中最亮的星你好，个人缴纳的不在单位核算范围

夜空中最亮的星：回复邹老师 老师，是这样的，单位以单位名义把A职工的社保交了，然后这个职工又用现金把个人部分缴回单位了，这个缴费和收回现金时这两套分录要怎么做？？？

邹老师：回复夜空中最亮的星借；其他应收款 贷；银行存款 借；银行存款 贷；其他应收款

311：回复袁老师 还有个人部分

311：回复袁老师 计提，不是交费

袁老师：回复3111.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

瑞：回复佟老师 所有没有购买社保的人员都有购买

佟老师：回复瑞那做到福利费里就可以了

朴老师：回复卜苗苗分录这样做是可以的

卜苗苗：回复朴老师 那我最终的明细账，对？

丫头：回复玲老师 那员工个人所得税汇算清缴可以把该商业健康保险费减免个税吗？

玲老师：回复丫头个税可以一个月扣200元