花开か半夏：回复邹老师 记入管理费用的二级明细是什么？

邹老师：回复花开か半夏你好，管理费用——保险费（意外伤害保险）

俏皮小主：回复暖暖老师 老师，如果是社保如何做分录？

暖暖老师：回复俏皮小主社保是个工资一起的，没有单独的

俏皮小主：回复暖暖老师 那老师如果这个商业保险不能抵扣话，做账的时候这个税费还要单提出来不，还是直接计入成本？

暖暖老师：回复俏皮小主需要单独提出来计入费用

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

Luck Fairy：回复宋生老师 给五个人买了的，只有1000元左右，我是直接计入当期损益管理费用职工薪酬可以吗？这应该是社保<br>

宋生老师：回复Luck Fairy你好！你直接计入损益就好了。管理费用-工伤保险 贷应付职工薪酬

Luck Fairy：回复宋生老师 向这种保险，我在申报个税的时候如何处理呢？

宋生老师：回复Luck Fairy你好！你这个可以在这几个人中工资里面分摊扣除

惜间：回复紫藤老师 这个怎么计提？

紫藤老师：回复惜间你先分开单位部分，个人部分，带入分录