胡一倩：回复庄老师 老师，实物比账面多或者少的情况下，怎么调呢？麻烦老师解答下。

庄老师：回复胡一倩你好，你指的是固定资产盘盈和盘亏

庄老师：回复胡一倩一、企业在盘盈固定资产时， 首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值， 然后做出调整， 盘盈时会计分录： （1）借：固定资产 　　　　　 　　　　　 贷：以前年度损益调整 　　　　. （2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　 二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。 按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失； 盘亏时会计分录: 报经批准前： 　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 　　报经批准后： 　　1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 　　借：其他应收款 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　2)按应计入营业外支出的金额 　　借：营业外支出——盘亏损失 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

胡一倩：回复庄老师 好的，谢谢老师。

庄老师：回复胡一倩应该的，给个五星好评

王雁鸣老师：回复文姐您好，要跟公司签个租赁合同，把平时发生的费用在公司报销，但不能在公司做固定资产处理的。

文姐：回复王雁鸣老师 @宋老师:不在固定资产在哪里呢？公司管理费用的经营费用吗

王雁鸣老师：回复文姐您好，经营租赁不能作为公司固定资产核算的。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:比如买车后，在使用过程种的油费，修理费，是吗？那签订租赁合同法人需要开票吗？也要交印花税不？

王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。租赁合同法人需要开票，也要交印花税。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:如果没有租赁合同，那以公司名义开具的油票也可以做为企业所得税税前扣除凭证吧？

王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那没有签订租赁合同时，汽车维修以公司名义取的票据也一样可以进行企业所得税的税前扣除咯

王雁鸣老师：回复文姐您好，不可以的，因为公司没车，怎么会发生修车费用啊。

文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那油费呢？

王雁鸣老师：回复文姐您好，油费开成公司的名称，记入生产用油，可以在公司报销，如果写的是汽车用油，那就是可以报销，但不能税前扣除了。

舟舟老师：回复亦凡不好意思，这里修改一下 借：持有待售资产-固定资产700 累计折旧200 固定资产减值准备100 贷：固定资产1000 借：资产减值损失100 贷：持有待售资产——固定资产100

thh欢欢：回复邹老师 收益期限？是什么

邹老师：回复thh欢欢你好，就是发生的 长期待摊费用的受益期限 比如支付的1年租金，受益期限就是1年

thh欢欢：回复邹老师 然后1年除12个月吗？

thh欢欢：回复邹老师 具体的分录您可以发下给我吗

邹老师：回复thh欢欢你好，发生长期待摊费用，借；长期待摊费用 贷；银行存款等科目 按月摊销，借；管理费用等科目 贷；长期待摊费用

thh欢欢：回复邹老师 固定资产的呢，分录

邹老师：回复thh欢欢你好，借；固定资产 贷；银行存款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧

A 梦啊：回复文静老师 固定资产账面余额就是固定资产原价吗

文静老师：回复A 梦啊是的，同学，你的理解正确

此间过客：回复张艳老师 老师好，我公司现在调整18年度的账务，18年增值税都报完了，现在怎么体现出来无票收入部分

张艳老师：回复此间过客您18年的账务是怎么处理的？请把分录传一下

此间过客：回复张艳老师 我现在要补18年的，想在18年12月份中增加这部分卖废品的业务，当时给漏掉了

此间过客：回复张艳老师 这部分无票收入能直接去大厅补缴增值税吗

张艳老师：回复此间过客是的，需要去税局大厅做补充申报的。

晴川历历：回复宋生老师 在财产清查中，发现材料盘亏，如果是由于正常损失，就是借待处理财产损益，贷原材料（成本）吧？如果在财产清查中发现固定资产盘亏，不论正常损失还是非正常损失，都不会涉及应交增值税转出这项吧？

宋生老师：回复晴川历历您好！正常损失就增加剩余产品的单价。 不是的，如果有抵扣就会涉及转出。

晴川历历：回复宋生老师 老师，您能将财产清查中发现的固定资产盘亏，分正常损失和非正常损失两种情况的分录帮忙做下吗？

宋生老师：回复晴川历历你好！正常损失不用单独做分录。直接增加剩余产品的单价就行了。 如果是非正常损失计入借待处理财产损益，贷：原材料等