徐悦：回复跳跃的跳跳糖你好，这个要看企业是否已经就一项出售计划作出决议并且获得确定的购买承诺。如果没有购买承诺，那是要在11月份的

跳跃的跳跳糖：回复徐悦 有认真看问题吗？

跳跃的跳跳糖：回复徐悦 9月做出决议

跳跃的跳跳糖：回复徐悦 11月购买承诺

徐悦：回复跳跃的跳跳糖老师认为是11月份划分。

#初见❣ Betray：回复冉老师 没有涉及到销售税呢？可以吗？

冉老师：回复#初见❣ Betray这个销售是涉及增值税的

???? 凤：回复李霞老师 老师。进项税是不是需要单独列。销售正常缴税

李霞老师：回复???? 凤哦，那你就把那个销项税额列进去就行，你可以借银行存款 贷固定资产清理贷 应交税费应交增值税销项税额。

倒计时安享晚年：回复仁木老师 B这里有说流动资产或非流动资产，还是不明白为什么说它是流动资产。解析说递延收益是流动负债，为什么是负债呢

大瓶子-过三科：回复暖暖老师 这样做是对的不？

暖暖老师：回复大瓶子-过三科嗯，你以前抵扣过进项税额吗？

大瓶子-过三科：回复暖暖老师 之前购买时483800的的进项税抵扣了

大瓶子-过三科：回复暖暖老师 2017年7月份购买的车辆

暖暖老师：回复大瓶子-过三科那你的销项税是按照13计提的

大瓶子-过三科：回复暖暖老师 出售时的税率是13%开的票

暖暖老师：回复大瓶子-过三科是的，这个错不了的了

大瓶子-过三科：回复暖暖老师 那我上面给你发的整个分录是出售处置时的分录，没有问题吧？

暖暖老师：回复大瓶子-过三科嗯，只要是按上边的就没问题

大瓶子-过三科：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复大瓶子-过三科不客气，祝你工作开心

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 我知道一般是用历史成本，但是也有用公允价值计量的，我就是想知道用公允价值计量的会计处理

蒋飞老师：回复欣喜的方盒根据我国企业会计准则，对于存在公允价值的固定资产应按照公允价值计量。这个说法不正确。

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 我国没有用公允价值计量固定资产的情况？

蒋飞老师：回复欣喜的方盒你好！ 是的。

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 固定资产资产减值不是用公允价值计量？交易性金融资产的后续计量不是用公允价值？

蒋飞老师：回复欣喜的方盒是的。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

蒋飞老师：回复欣喜的方盒但固定资产一般是按“历史成本”核算的

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 那有没有相关的固定资产采用公允价值计量的会计处理案例呢

蒋飞老师：回复欣喜的方盒你好！ 没有的。

关注：回复meizi老师 就是结转时发现不赔不赚，然后的会计分录怎么写？

meizi老师：回复关注你好 你说的不赔不赚 是实际就是在变卖固定资产 是吧 。 比如你买100元 变卖出去100元 那也得按我上面写的分录来做的。 不是你上面做的直接借：资产处置损益 0 贷：固定资产清理 0

关注：回复meizi老师 我没表述清楚，之前就是按您之前说的那样写会计分录，然后书上说，如果处置赚了是贷记资产处置损益，赔了是借记资产处置损益，所以我疑惑要是不赔不赚，是不是就不用区分是贷记或借记资产处置损益为0

meizi老师：回复关注你好 你所谓的不赔不赚 要看是什么情况 。分录 你需要先把固定资产价值和累计折旧科目清理 转固定资产清理科目去。 然后看你是否变卖收到钱 会涉及交税的。

关注：回复meizi老师 随便配个数 1.处置清理时，转入固定资产清理 借：固定资产清理 70 累计折旧 20 固定资产减值准备 10 贷：固定资产 100 2.支付清理费 借：固定资产清理 30 贷：银行存款 30 3.处置回收价值 借：其他应收/银行存款/原材料 116 贷：固定资产清理 100 应交税费-应交增值税(销) 16 4.处置既不盈余也不亏损 会计分录？

meizi老师：回复关注那你最终不需要结转了 你固定资产清理借贷方抵消就是0 了。 不用在结转到资产处置损益科目了。 固定资产清理平了

关注：回复meizi老师 原来是这样，谢谢老师

meizi老师：回复关注不客气的 我也明白了你说的不赚不赔是啥意思了。 没事的 相互学习。

Sally小会计员：回复邹老师 借 ；在建工程 贷；库存商品（视同销售，所以为什么不是主营业务成本呢，为什么是库存商品） 应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Sally小会计员你又没有确认收入，怎么来的主营业务成本，视同销售，不是真正的销售

Sally小会计员：回复邹老师 不好意思，打错字了，是 借 ；在建工程 贷；库存商品（为什么是库存商品而不是主营业务成本收入呢，这是我上课的老师向我们提问的问题） 应交税费-应交增值税（销项税额） 谢谢

邹老师：回复Sally小会计员因为没有真正的实现销售，只是用于固定资产建造，税法规定按视同销售处理，所以账务处理就是这样的

Sally小会计员：回复邹老师 那请问期末的时候还要结转这批商品的成本吗

邹老师：回复Sally小会计员不用

娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理

蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86

蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86

蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86

娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理

蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出

一缕阳光：回复丁小丁老师 怎么写分录啊

丁小丁老师：回复一缕阳光如果是跨年了，之前计提的折旧都要冲回，用以前年度损益调整科目来做，然后把固定资产平掉

一缕阳光：回复丁小丁老师 账上也没有做折旧

一缕阳光：回复丁小丁老师 那要怎样做呢

丁小丁老师：回复一缕阳光您好！那就直接把之前做固定资产的那笔凭证做相反的分录就好了

一缕阳光：回复丁小丁老师 好的，谢谢

丁小丁老师：回复一缕阳光不客气，有问题再沟通

靓丽的小海豚：回复风老师 谢谢老师

靓丽的小海豚：回复风老师 原行政事业会计制度下的固定基金科目，转到政府会计制度下哪个科目里呢

风老师：回复靓丽的小海豚原固定基金转入专用基金

靓丽的小海豚：回复风老师 记提折旧时，借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧，业务活动费用下有明细科目，记在哪个里

风老师：回复靓丽的小海豚专门设置明细科目：折旧费

普洱风景：回复文文老师 软件可以做？

文文老师：回复普洱风景软件应该也可以，需要找软件公司的人弄

⊕：回复宋生老师 老师，请看一下我传的照片，会计分录怎么给你说的不一样啊

⊕：回复宋生老师 ？？？？？？

宋生老师：回复⊕你好！是下面这个不对是不是。你仔细看，他的是消费税，我的是增值税，然后你想一下，到底哪个对。呵呵

⊕：回复宋生老师 讲中级的方宁老师说，现在营改增以后，不视同销售，直接借在建工程，贷库存商品，没有增值税的事，你觉的呢

宋生老师：回复⊕您好！是我记错了，不好意思，以前用于不动产的需要视同销售。现在都可以不视同销售了。