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金融企业准备金计提会计核算
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 木子 发表的提问：
甲公司是上市公司，从2020年1月1日首次执行企业会计准则，该公司2020年1月1日将对乙公司的一项短期股票投资重新分类为交易性金融资产。2020年1月1日，该短期投资的账面余额为200万元，已计提短期投资跌价准备10万元，公允价值为160万元。该公司按净利润的10%提取盈余公积，不考虑所得税的调整。 (1)编制2020年1月1日首次执行企业会计准则的会计分录。 (2)说明对2020年1月1日会计报表相关项目的调整数
您好！ 首次执行会计准则的会计分录：借：交易性金融资产 160，短期投资减值准备10，公允价值变动损益30，贷：短期投资 200，对2020年1月1日利润表中公允价值变动损益减少30，资产负债表中交易性金融资产增加160，短期投资减少190.
211楼
2023-02-16 07:49:26
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 会计 发表的提问：
企业18年度有计提应收账款坏账准备 汇算清缴是填A105090 资产损失还是填资产减值准备金
您好，学员，填资产减值准备金。
212楼
2023-02-16 07:56:09
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 高宏+9159477 发表的提问：
房地产开发有限公司，在税务局财务报告备案，成本核算备案是那种备案法，房地产成本核算备案是那种备案法，还有低值易耗品一般都是用那种摊销法，企业会计准则一般都是那种，是小企业会计准则还是企业会计准则，麻烦你回答一下好吗？
房地产公司会计核算用企业会计制度居多。 低耗品五五摊销或一次摊销法，一般用一次摊销法。 成本一般先其他。
213楼
2023-02-16 08:17:59
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高宏+9159477：回复方老师 现在税务局报税升级了，要从新财务报告申报信息备案要从新备案呢，我现在就是不知道房地产开发公司的财务报表备案，成本核算备案一般都是用用那种方法核算成本比较好，分部法还是分批法呢，我不懂房地产成本核算备案的方法，低值易耗品是那种呢
2023-02-16 08:48:11
高宏+9159477：回复方老师 那到预售中期成本核算用那种方法核算成本呢
2023-02-16 09:10:01
高宏+9159477：回复方老师 房地产公司成本核算用品种法和分批法这样可以吗？低值易耗品用一次摊销法，会计准则，就用小企业会计准则行吗？你看怎样好！请老师给我一个好的建议。谢谢你方老师，我爱找你兹旬问题。
2023-02-16 09:22:22
方老师：回复高宏+9159477房地产开发房子收入和成本是一对一的。不适用分批或品种法。 你可以用小企业会计准则，但大多房企是用企业会计制度。
2023-02-16 09:36:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ hoho Li 发表的提问：
金融机构计提非信贷资产减值准备是否能税前扣除？
你好，做了专项申报是可以扣除的
214楼
2023-02-19 09:33:01
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hoho Li：回复邹老师 老师，根据税务第几号文，有写这一项？
2023-02-19 09:57:46
邹老师：回复hoho Li你好，企业所得税实施条例 关于减值准备扣除的规定
2023-02-19 10:13:45
hoho Li：回复邹老师 怎么做会计分录呢？
2023-02-19 10:30:46
邹老师：回复hoho Li借；资产减值损失 贷；某某资产减值准备
2023-02-19 10:47:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ＺＬＪ 发表的提问：
老师，请问下适用小企业会计准则的公司，公司将对公账上的款转去理财，会计科目是用短期投资还是交易性金融资产。
你好  你用你可以放短期投资里面的 ；   你小企业准则没有交易性金融资产科目
215楼
2023-02-19 09:54:31
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ＺＬＪ：回复meizi老师 谢谢乐老师，乐老师，请教你下当年减少的固定资产和长期待摊费用（还未折旧和摊销完），在填A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表时，本年折旧、摊销额和累计折旧、摊销额是否只填当年实际摊销和从开始到资产减少时的累计摊销，不用考虑因为中途减少的原因是吗？比如，资产使用寿命10年，只计提折旧1年半资产就减少了，当年只提半年折旧的就是按实际折旧月份对应的金额来填是吗？
2023-02-19 10:08:54
meizi老师：回复ＺＬＪ 你好 学员问题多 ； 新问题需要你重新提问了 
2023-02-19 10:26:09
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
交易性金融资产期末是否需要计提减值准备，为什么？
同学你好，不计提；交易性金融资产在期末是以公允价值重新计量的；
216楼
2023-02-19 10:06:00
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学堂用户_ph599698：回复立红老师 那其他权益工具投资呢？
2023-02-19 10:24:30
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，其他权益工具投资-------不计提减值
2023-02-19 10:44:51
学堂用户_ph599698：回复立红老师 其他债权投资计提减值吗？
2023-02-19 11:08:56
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，是计提的；； 
2023-02-19 11:31:16
学堂用户_ph599698：回复立红老师 其他债权投资为什么计提减值？
2023-02-19 11:50:07
学堂用户_ph599698：回复立红老师 可以总结下哪些金融资产计提减值哪些不计提减值吗？
2023-02-19 12:04:05
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学你好， （1）交易性金融资产减值------不计提减值 （2）债权投资 Cr 信用减值损失 Dr 债权投资减值准备 （3）其他债权投资 Cr 信用减值损失 Dr 减值准备 （4）其他权益工具投资-------不计提减值
2023-02-19 12:28:15
学堂用户_ph599698：回复立红老师 其他债权投资为什么计提减值？
2023-02-19 12:54:22
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，债权是债券，有减值要计提减值，权益工具是股权；
2023-02-19 13:19:17
学堂用户_ph599698：回复立红老师 为什么股权不计提减值，债权要计提减值？
2023-02-19 13:41:41
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学你好，股权是按公允价计量；债券没有期末公允价；
2023-02-19 13:59:37
学堂用户_ph599698：回复立红老师 是不是按公允价值计量的资产都不用计提减值准备？
2023-02-19 14:26:53
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学你好 是不是按公允价值计量的资产都不用计提减值准备？——对；
2023-02-19 14:53:41
学堂用户_ph599698：回复立红老师 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金额资产 两者的区别在哪里？为什么一个变动计入当期损益，一个变动计入其他综合收益？
2023-02-19 15:09:19
立红老师：回复学堂用户_ph599698同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。
2023-02-19 15:33:03
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ hoho Li 发表的提问：
金融业怎么计算贷款损失准备是否符合税前扣除？那些需要调增？
你好 金融企业从事允许从事的贷款业务，按贷款资产余额1%计提的贷款损失准备金，可以税前扣除
217楼
2023-02-20 07:33:24
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梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
地方政府出资投资举办的企业（苏州金枫创投公司），这种公司是国企吗，他的会计核算是用行政事业单位准则还是企业会计准则？还有这个单位的预算会计岗位的工作该怎么去开展，因为涉及到每年的财政预算，要跟政府要钱，所以每年的预算要准确？
你好，因为是投资创办的公司 所以执行企业会计准则
218楼
2023-02-20 07:57:40
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 小美美眉＊～＊ 发表的提问：
小企业会计准则，资产不计提资产减值准备么
是的，没有资产减值损失科目
219楼
2023-02-20 08:08:59
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小美美眉＊～＊：回复郭老师 折旧还是有的是吧
2023-02-20 08:33:40
郭老师：回复小美美眉＊～＊是的，有折旧的
2023-02-20 09:03:28
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 苏婷 发表的提问：
金融商务服务行业一般采用哪种会计成本核算方法？
您好，金融商务服务行业，一般采用发生成本时归集到劳务成本。确认收入后，再按与收入匹配的成本，结转到主营业务成本，或者其他业务成本中去就行了。
220楼
2023-02-21 07:34:47
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苏婷：回复王雁鸣老师 具体分录怎么做呢
2023-02-21 08:06:05
王雁鸣老师：回复苏婷您好，发生成本时，借；劳务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应税项目，否则无此分录），贷：现金或者银行存款，结转时，借：主营业务成本，或者其他业务成本，贷：劳务成本。
2023-02-21 08:32:06
苏婷：回复王雁鸣老师 小规模的
2023-02-21 08:58:14
苏婷：回复王雁鸣老师 金融商务服务业是小规模的
2023-02-21 09:10:41
王雁鸣老师：回复苏婷您好，那就把上面的分录中的应交税费科目去掉就行了。
2023-02-21 09:25:16
苏婷：回复王雁鸣老师 好的
2023-02-21 09:50:27
王雁鸣老师：回复苏婷您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-02-21 10:01:49
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 最美的白胖子-Sally 发表的提问：
P2P网络借贷中介公司属于金融公司吗？用的会计准则是不是不能用《小企业会计准则》？
您好，借贷中介公司，不属于金融公司吧，可以使用小企业会计准则啊。
221楼
2023-02-21 07:41:56
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最美的白胖子-Sally：回复老王老师 我在填写汇算清缴基本信息时填写的行业是网络借贷服务，大类是金融业。那网络借贷中介算不算金融公司？能不能用小企业会计准则？
2023-02-21 08:12:13
老王老师：回复最美的白胖子-Sally您好，如果是借贷服务的话，填写大类为金融业，就是金融业了，便是借货中介是不属于金融公司的。如果是借贷公司，就是金融公司，就算是借贷公司，就算是金融公司，也可以使用小企业会计准则的。
2023-02-21 08:40:43
最美的白胖子-Sally：回复老王老师 不是小额贷款公司。是借贷信息中介，图上是属于网络借贷服务，大类是金融业。使用《小企业会计准则》的其中有个条件是金融机构或其他具有金融性质的小企业除外。所以我就很疑惑，借贷信息中介公司是不是不能用《小企业会计准则》？
2023-02-21 09:00:37
老王老师：回复最美的白胖子-Sally您好，按我的理解，借贷信息中介服务，不属于金融性质的企业，可以使用小企业会计准则的。
2023-02-21 09:12:27
最美的白胖子-Sally：回复老王老师 明白。老师，我赞同你的说法。因为网络借贷备案过程中不断强调平台只是信息中介。
2023-02-21 09:29:43
老王老师：回复最美的白胖子-Sally您好，好的，谢谢您的认可。
2023-02-21 09:50:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 相信自己 发表的提问：
老师总分公司是不是只能用企业会计准则？我现在只有一个分公司且是独立核算
你好 集团性质的是的
222楼
2023-02-21 08:06:00
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相信自己：回复郭老师 那我现在的总公司还是用的小企业准则，那是否要进行修改？
2023-02-21 08:33:24
相信自己：回复郭老师 且我两个月前注册的这个分公司也选择的小企业会计准则，税局还核定通过了，那现在是否也要修改？
2023-02-21 09:00:49
郭老师：回复相信自己你好，最好还是修改一下， 一般集团上市公司的选择，企业会计准则。
2023-02-21 09:27:46
相信自己：回复郭老师 我们目前还是小微
2023-02-21 09:55:19
郭老师：回复相信自己你好，你可以不用修改。
2023-02-21 10:16:47
郭老师：回复相信自己不管小型微利企业还是非小型微利企业。
2023-02-21 10:43:32
相信自己：回复郭老师 就是说，国家是这样规定要用企业会计准则，但其实并没有那么要求严格，也可以都选择小企业会计准则？
2023-02-21 11:02:38
郭老师：回复相信自己税法没有规定是准则规定的。
2023-02-21 11:30:43
相信自己：回复郭老师 就其实现在用哪个都不会有相关部门去强行监督是对了还是错了，是吧？
2023-02-21 11:56:45
郭老师：回复相信自己你好，没有哪个部门专门去管，你用哪个准则做账？
2023-02-21 12:20:37
相信自己：回复郭老师 好嘞，感谢老师
2023-02-21 12:41:52
郭老师：回复相信自己不用客气，工作愉快。
2023-02-21 13:09:54
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ shmilyxin030701 发表的提问：
提取风险准备金的会计分录？
新准则的会计科目表中，含有“准备金”的科目包括资产类中的“应收分保合同准备金”科目，负债类中的“未到期责任准备金”科目、“保险责任准备金”科目，损益类中的“摊回保险责任准备金”科目、“提取未到期责任准备金”科目和“提取保险责任准备金”科目等。 一般准备金指从事存贷款活动的金融企业按一定比例从净利润中提取的，用于弥补尚未识别的可能性损失的一般风险准备，该项准备金作为利润分配处理，并作为所有者权益的组成部分。 因此，对于计提风险准备金分录怎么做，如下： 1.计提一般准备金，其会计分录为： 借：利润分配——未分配利润 贷：一般准备金 2.计提专项准备金和特种准备金，其会计分录为： 借：营业费用——××支出户 贷：贷款损失准备——专项准备金户 ——特种准备金户
223楼
2023-02-22 07:18:04
全部回复
shmilyxin030701：回复庄老师 这个一般准备金也是所有者权益科目是吗？
2023-02-22 07:42:35
庄老师：回复shmilyxin030701是的，一般准备金属于所有者权益类科目制。
2023-02-22 07:54:20
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小企业会计准则除增值税外，其他税金都通过营业税金及附加及应交税费核算吗？
使用小企业会计准则，除增值税外，其他税金都通过营业税金及附加及应交税费核算吗？
224楼
2023-02-22 07:27:46
全部回复
李老师2：回复jossonli营业税金及附加： 除了包括以前的营业税、 消费税、 城市维护建设税、 资源税、 土地增值税和教育费附加等， 还包括城镇土地增值税、 房产税、 车船税、 印花税、 矿产资源补偿费和排污费。 这是2013年小企业会计准则里面的.
2023-02-22 07:59:41
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 老式公寓 发表的提问：
老师，我在更改财务会计制度及核算软件备案报告，我不知道我们公司是企业会计准则，还是小企业会计准则，怎么判断呢
你好 你去看看你们软件里面选择的是什么准则 就对应备案什么准则
225楼
2023-02-22 07:40:24
全部回复
老式公寓：回复meizi老师 这个企业会计准则与小企业会计准则有什么影响吗？
2023-02-22 08:03:30
老式公寓：回复meizi老师
2023-02-22 08:20:07
meizi老师：回复老式公寓你好 中小企业一般是选择小企业会计准则的 。 这个没有具体什么影响。 本来也是你们自己选择准则来做账的
2023-02-22 08:49:25
老式公寓：回复meizi老师 主要是我看备案是企业会计准则，但是之前的会计报送报表和填企业所得税都是弄的小企业准则，弄得我不知道该怎么办了
2023-02-22 09:04:10
老式公寓：回复meizi老师 之前都是按小企业来报的
2023-02-22 09:27:20
meizi老师：回复老式公寓你好 那你就去修改 改成小企业会计准则
2023-02-22 09:39:20
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