一天一点爱恋：回复王老师1 这里说的差异是对所得税影响的差异，会计和税法是一致的，都对所得税产生相同的影响，应该没有差异啊

王老师1：回复一天一点爱恋不是的，会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的，影响利润。但所得税上，这些支出是不认的，要纳税调增，相当于这些支持并不能税前扣除，要在会计利润基础上调增这些费用，由此造成税会差异

宇飞老师：回复赵高松你好。非公益性捐赠就不得税前扣除，属于永久性差异。

A芝儿：回复曼曼老师 那无形资产当期需要加计扣除的也是暂时性差异吗？

曼曼老师：回复A芝儿你好，是的。如果对我回答满意，请给五星好评。

6号：回复庄老师 为什么无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产啊？是因为属于永久性差异吗？

庄老师：回复6号你好，如果是企业研究开发形成的无形资产，因为无形资产计税基础是账面价值的175%，不能确认递延所得税资产。产生该暂时性差异的事项，并不是企业合并产生，也不会影响税前会计利润和应纳税所得额，如果确认递延所得税资产，将违背历史成本计量的原则。

庄老师：回复6号案例:2015年1月1日形成了一项无形资产，共发生100万的开发费用,全部符合资本化条件，即是说无形资产的账面价值为100，根据税法加计扣除的规定，未来可以扣除的金额为175万，账面价值和计税基础不一致了，可是为什么不涉及暂时性差异呢？ 读者疑问1：为什么没有无形资产加计扣除暂时性差异呢？ 川哥讲会计：暂时性差异的核心思想在于——根据税法的规定对会计的入账进行不同年份之间的调节，从而形成暂时性差异。换句更通俗的话来说就是，前面少缴税、后面多缴税为应纳税暂时性差异；前面多缴税、后面少缴税为可抵扣暂时性差异。而本例题当中，会计上该怎么入账还是怎么入账，税法上只是单向的在纳税申报的时候加计扣除而已，并没有使得税负在不同年份之间调节变动一增一减，没有一增一减，则没有形成暂时性差异。这种差异不发生就没有差异，这种差异一旦发生了也就发生了，对以后也没什么影响。 读者疑问2：会计准则有规定吗？ 会计：《企业会计准则第18号-所得税》第十一条规定 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （一）商誉的初始确认。 （二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 1.该项交易不是企业合并； 2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 无形资产的加计扣除不属于企业合并，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税负债。注意了，前面的准则规定比较绕，千万别被绕晕了哟。

hetouin：回复王晓老师 我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异，但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗？

王晓老师：回复hetouin不是一回事，只是自己研发的无形资产等几种特殊情况，才那么处理。

hetouin：回复王晓老师 这两种情况分录各是什么？谢谢~

王晓老师：回复hetouin你好，永久性差异没有分录，只是纳税调整。 暂时性差异 借递延所得税资产 贷 所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税负债

深情的小蝴蝶：回复文老师 只有汇算清缴的时候才进行暂时性差异和永久性差异的处理吗？所得税有差异的话是不是还需要进行账务处理，如果有的话，分别是怎样处理的？

文老师：回复深情的小蝴蝶您好，您具体可以看下这个，【所得税暂时性差异确认及会计处理_中华会计网校】http://www.chinaacc.com/new/635_796_201009/16su422893728.shtml

丁小丁老师：回复爆裂小丸子这个是暂时性差异，因为加计摊销会导致计税基础和账面价值不同，而随着时间流逝，这个差异最终会平掉，这就是暂时性差异

爆裂小丸子：回复丁小丁老师 他这个加计摊销不是税法的优惠政策吗 为什么会随着时间流逝磨平 应该是一直有差异才对呀 蒙了

丁小丁老师：回复爆裂小丸子您好！最后无形资产都是零，会摊完的，永久性差异是永久存在的