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税务会计的永久性差异理解题
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 淡淡的花瓣 发表的提问：
老师请问广告宣传费支出和交易性金融资产的公允价值变动属于永久性差异吗
你好，不属于永久性差异
106楼
2023-01-03 09:12:40
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 冷酷的发箍 发表的提问：
公益性捐赠是不是永久差
同学您好 如果是直接捐赠，是永久差，如果是间接捐赠，税法允许扣除，那是暂时性差异，超标的部分是永久性差异。
107楼
2023-01-03 09:38:59
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小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ Sara 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应计入纳税所得时间性差异为4万元，如果采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额多少？求解，谢谢
33/33%=100万。这是税法利润，调整为会计利润=100-10+4=94
108楼
2023-01-04 08:40:53
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 懒散俗人 发表的提问：
选项A合同违约确认的预计负债是永久性差异应该不让扣除啊，计税基础应该不是0是账面价值呀
你好，计税基础等于账面价值减去未来可抵扣的，未来是零，所以计税基础等于账面价值
109楼
2023-01-04 08:59:23
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懒散俗人：回复冉老师 这题A选项对不
2023-01-04 09:21:26
冉老师：回复懒散俗人对的因为未来可以扣除，计税基础为零
2023-01-04 09:38:11
冉老师：回复懒散俗人如果是滞纳金，就是永久性差异
2023-01-04 09:50:18
然勤老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA
5.00
解题: 0.09w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007926985 老师这个预计负债可以扣除为啥计税基础=账面价值？ 他俩相等不就是永久性差异 就是不让扣吗
同学，您好，计税基础=账面价值-未来税法允许扣除的，不是计税基础=账面价值哦。
110楼
2023-01-04 09:10:23
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6：回复然勤老师 计税基础1000=账面价值1000-未来税法允许扣除为0 那不还就是计税基础1000=账面价值1000么 再着 计税基础=账面价值=1000 那也不是 计税基础=账面价值吗
2023-01-04 09:48:17
然勤老师：回复6你仔细看了？未来允许扣除1000，计税基础0=账面价值1000-未来税法允许扣除为1000
2023-01-04 10:06:21
6：回复然勤老师 我觉得 计税基础=账面价值 啊 怎么算都是 要么1000=1000 要么0=0 他俩就是相等的吗
2023-01-04 10:25:34
然勤老师：回复6你理解错了，预计负债，当期只是计提，没有发生的话，税法在当期不给抵扣，所以会形成递延税差；比如100，会计账面计入了100元，但是计税基础呢，是100-100未来可以抵扣=0，所以会有100税差。而不是直接默认两个相等，你要站在税法和会计准则两个角度考虑，而不是站在一个角度考虑
2023-01-04 10:54:37
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 虚幻的花生 发表的提问：
举例说明“一次性在计算应纳税所得额时扣除”在固定资产折旧报税时产生与折旧报告之间的差异。这种差异是暂时性，还是永久性？如果是暂时性的，属于应纳税的，还是可抵扣的？
学员您好，属于暂时性差异，应纳税的
111楼
2023-01-04 09:38:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 谢优秀很优秀 发表的提问：
老师，两个问题，为什么无形资产的予以资本化的摊销不算呀，然后予以费用化的不应该是永久性差异吗
说了任在开发中，同学。 所以不摊销。 费用化不是永久差异。 一定是研发初始入账时的差异才是永久差异。
112楼
2023-01-05 09:08:46
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谢优秀很优秀：回复陈诗晗老师 那开发支出的计税基础为什么是450呢，应该是300*175%才对吧
2023-01-05 09:33:20
陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀你这里是什么时候的题目 你这里是没有更新，他还是按之前的150%处理的，今的变了是175%了
2023-01-05 09:51:20
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 婕 发表的提问：
小规模纳税人季度末需要补提企业所得税永久差异，怎么计算呢？
您好，看补计提企业所得税原因，哪些业务
113楼
2023-01-05 09:15:24
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婕：回复小林老师 算出利润总额*2.5%%2b永久差异 金额是多少 ，跟现在利润表金额的差异就是还要补提的，这个是什么意思呢？
2023-01-05 09:43:31
小林老师：回复婕您好，不仅永久性差异影响，暂时性差异也影响。
2023-01-05 10:12:46
小林老师：回复婕您好，也许税率没找对
2023-01-05 10:34:33
婕：回复小林老师 利润总额是685506.9，所得税是408.15，我应该怎么计算呢？
2023-01-05 10:55:55
小林老师：回复婕您好，这个计算受影响的因素太多了
2023-01-05 11:10:36
婕：回复小林老师 如果我现在只计算永久性差异，要怎么计算
2023-01-05 11:34:00
小林老师：回复婕您好，根据永久性差异金额，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税
2023-01-05 11:49:51
菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 随乘风0920 发表的提问：
递延所得税资产在未来没有足够的应纳税额时不确认。 这个应该是确认一部分，不确认一部分吧？这个不确认那部分怎么处理？要变成永久性差异调整应纳税所得额吗？还是既不确认递延所得税也不确认永久性差异直接记当期损益？
同学你好 ①这里不确认，即不做如下分录 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 ②待以后有足够应纳税所得额可供抵扣时，补记如下分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 ③后期转回时做相反分录 祝 学习愉快 身心健康
114楼
2023-01-05 09:36:00
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随乘风0920：回复菁老师 如果这个资产下年到期了或者出售了，不能补记了，怎么处理啊
2023-01-05 10:13:49
菁老师：回复随乘风0920同学你好 以交易性金融资产为例，公允价值上升后，未确认递延所得税资产，而出售了，按公允价值出售时直接对评估增值部分纳税了所以就没有递延了
2023-01-05 10:42:51
随乘风0920：回复菁老师 好的，谢谢
2023-01-05 11:09:21
菁老师：回复随乘风0920同学你好 可以帮老师点个好评吗 祝学习愉快 身心健康
2023-01-05 11:34:19
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
为啥无形资产，可以按照150%摊销，是暂时性差异，不应该是永久性差异吗？暂时性差异是说，当期纳税调增或调减，以后期间可以对应的调减或调增吗？无形资产加计150%摊销，是在以后期间不能调增的啊
你好 这个摊销是有时间的，比如说有10年的摊销，因此是会有暂时性差异的。 你未来是需要调整的， 你加计扣除是当年的，不会影响未来的
115楼
2023-01-06 08:15:10
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粒粒：回复王超老师 没有啊，记入无形资产100，可以按照150摊销，那么摊销10年，会计上摊销每年是10，税法上摊销每年是15，那每年可以纳税调减5，这个10年都是每年调减5，哪里有什么暂时性差异？
2023-01-06 08:31:51
王超老师：回复粒粒你好，你摊销是要结转到管理费用或者是研发费用等科目的。 100的无形资产，你每年是摊销15，那么未来是有135还没有摊销的，这个就是暂时性差异的 因为会计上只摊销10的，那个5是税务局给企业的优惠政策，因此会有暂时性差异的
2023-01-06 09:01:07
粒粒：回复王超老师 暂时性差异，不是说应交税费今年调增，以后就调减，叫做暂时性差异吗，但是这个没有啊
2023-01-06 09:27:43
王超老师：回复粒粒你好，你先不考虑税务局的加计扣除，那么你每年是要摊销10 的，对吧
2023-01-06 09:54:54
粒粒：回复王超老师 是啊，不是每年税务局都调减5，调减 10年，并且以后不会调增
2023-01-06 10:13:22
王超老师：回复粒粒你再考虑税务局的，有这个5，这个5是未来10年都会出现的，对吧
2023-01-06 10:38:46
汇汇老师
职称：注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ End 发表的提问：
1.麻烦解释一下12题 2.请问一下永久性流动资产是什么？
您好。 12题: 思路一：稳定性流动资产和长期资产=600-50=550（万元），自发性负债、长期负债和股东权益=600万元，稳定性流动资产与长期资产之和小于自发性负债、长期负债与股东权益之和，属于保守型筹资策略，选项A正确。 思路二：经营淡季存在净金融性资产，说明易变现率大于1，属于保守型融资策略。
116楼
2023-01-06 08:43:40
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汇汇老师：回复End永久性流动资产（又叫稳定性流动资产、经营性流动资产)则指那些即使企业处于经营低谷也仍然需要保留的、用于满足企业长期稳定需要的流动资产。 当企业有淡旺季之时，在淡季需要维持永久性流动资产；在旺季时，除了永久性流动资产外，企业还需要根据旺季需求的增加，相应的增加波动性流动资产。
2023-01-06 09:24:38
汇汇老师：回复End希望能解答您的疑惑。如果可以，请给一个五星好评，谢谢。
2023-01-06 09:53:22
End：回复汇汇老师 哪些属于永久性流动资产，为什么交易性金融资产不在内
2023-01-06 10:16:56
汇汇老师：回复End永久性流动资产是相对于波动性流动资产而言的。流动资产=波动性流动资产+永久性流动资产。当去除由于季节性和临时性原因形成的波动性流动资产后就是永久性流动资产了。并不会严格区分哪些项目一定是永久性流动资产
2023-01-06 10:43:15
汇汇老师：回复End举个例子，淡季的时候企业有40万元的应收账款；旺季的时候增长到有100万元的应收账款，那么40万元为永久性的（稳定性），增加的60万元为波动性流动资产
2023-01-06 11:12:06
汇汇老师：回复End交易性金融资产属于金融资产，而在融资策略中我们只考虑经营性资产。一般只在淡季采用保守型策略时才存在。
2023-01-06 11:41:03
汇汇老师：回复End存在净金融性资产，说明易变现率大于1，属于保守型融资策略
2023-01-06 12:05:38
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 琴儿 发表的提问：
老师你好，我想问下1：应收账款可抵扣暂时性差异= 600(万元)是第三问的600是吗？第一问不合符规定是永久性差异 2：递延所得税费用的-150是怎么来的
您好！过会给您过程哦
117楼
2023-01-06 09:10:53
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丁小丁老师：回复琴儿您好！可抵扣差异600是坏账准备引起的那个600，-150也是这个抵扣差异形成的，分录是 借：递延所得税资产 600*25%=150 贷：所得税费用 150
2023-01-06 09:49:09
琴儿：回复丁小丁老师 那就是第三问的1000-400=600的可抵扣差异是吗？ 还有就是 应交所得税=(1000+600一1350十600) X 25%=212.5(万元)的第一个600是不能抵扣的600，第二个600是计提的可抵扣的600，我想问下算应交所得税的时候减1350，不用管他期初有计入其他综合收益的吗？
2023-01-06 10:13:09
丁小丁老师：回复琴儿2014年的600就是2014年期末计提的600，因为期初是0， 第一个600就是这个2014年计提的600，第二个600是投资性房地产的600哦
2023-01-06 10:41:27
丁小丁老师：回复琴儿不用考虑，因为这里问得是应交企业所得税，不是问得所得税费用
2023-01-06 10:58:10
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
(4)也没说 超额的部分60未来可不可抵扣，啥意思呢？影响应纳税所得额不，是永久性差异吗
您好。600超过限额4500*12%=540的部分 【600-540】=60的部分，可以在未来3年内结转扣除。【按照最新的政策哈，但我看您这题好像不是最新的题嘛】
118楼
2023-01-06 09:32:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 造新心 发表的提问：
你好，我是永久性会员
你好，请问有什么可以帮你的吗？
119楼
2023-01-08 10:06:24
全部回复
造新心：回复邹老师 怎么看直播回放呢
2023-01-08 10:31:51
造新心：回复邹老师 我怎么开通VIP啊
2023-01-08 10:44:00
邹老师：回复造新心直播——直播回放 你可以找客服老师开通
2023-01-08 11:11:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ CK 发表的提问：
谢谢老师，请认真看一下，回答一下，谢谢 固定资产盘盈后的所得税问题 这个例题中 1. 这颜色的部分我都不理解 2.说是和利润无关 借以前年度损益调整 带盈余公积利润分配未分配利润 不是利润吗？怎么没有影响？ 3.产生了2400的可抵扣差异 怎么后来又说是3000的可抵扣差异？ 4.固定盘盈后续计量每一期都设计可抵扣差异的转回问题怎么理解？ 5.无形资产后续计量 可抵扣暂时性差异就不涉及转回的问题，因为是永久性差异吗？ 6.一开始说产生可抵扣差异，2400不确认递延所得税资产，怎么后来转回的时候又确认递延所得税资产550？ 7.一开始差异2400，后来提完折旧之后不应当是1200吗差异？那12000/3-9600÷3=800 怎么一会儿按折旧算差异？一会儿按照面算差异？ 请老师分别回答，谢谢
你这里图片有错误，3000的差异错误的，是2600
120楼
2023-01-08 10:33:31
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