高贵的书本：回复Helen老师 错了，老师你是没看教材啊，不利条件的修改是减少其他权益数量的，是要做会计处理的，其他则不用考虑。

Helen老师：回复高贵的书本咱们两个的教材不一样吗，老师看的是高会教材，是这样的啊

高贵的书本：回复Helen老师 注会教材，对于减少其他权益工具数量的不利条件修改，应当对减少部分加速行权处理

高贵的书本：回复Helen老师 上面那个（2）

Helen老师：回复高贵的书本哦，同学说的是不利修改的减少授予权益工具数量这块，这部分是如果减少了授予数量，是将减少部分部分作为加速行权处理的 但同学开始总结的这句话也是不完全准确的，“如果有利修改发生在当年年末的，当年年末的会计处理不受影响。如果不利修改发生在当年年末的，当年年末的会计处理就要考虑不利修改带来的影响（即减少股数的影响）”这句话应该是如果发生的有利修改年末会计处理是受影响的，如果不利影响，除减少数量外，年末会计处理是不考虑的

高贵的书本：回复Helen老师 有一道题他有利条件发生在某年末，该有利条件是提供授予日的公允价值，然后当年年末的会计处理中没有考虑增加部分的公允价值，而是在下年年末才开始考虑

高贵的书本：回复Helen老师 提高，不是提供

Helen老师：回复高贵的书本嗯嗯，祝同学学习愉快！

Helen老师：回复高贵的书本祝同学学习愉快

高贵的书本：回复悠然老师01 不对啊，不利影响是减少其他权益工具数量的要加速行权处理

高贵的书本：回复悠然老师01 其他不利影响则不用考虑

高贵的书本：回复悠然老师01 怎么回事，上一个老师也说不利影响不考虑，你们都没看教材的吗？

悠然老师01：回复高贵的书本因为你在这里没有表述清楚，那个减少其他权益工具数量的要加速行权处理一般很少有案例提到

高贵的书本：回复悠然老师01 这个3. 如果你不考虑不利影响肯定做错，我有答案，你感兴趣就可以做一下，要求是列分录

高贵的书本：回复悠然老师01 但是要考啊

悠然老师01：回复高贵的书本这个题目我见过的，这种类型如果你只是应试，考不到这个难度

高贵的书本：回复悠然老师01 也不用这么麻烦，你就回答我那个问题就可以了

悠然老师01：回复高贵的书本这个需要把3800支付出去，当做加速行权，支付一年的应付职工薪酬

高贵的书本：回复悠然老师01 还有一道题是当年年末提高授予日公允价值的，当年年末的会计处理不考虑提高部分的公允价值影响，而是在下年年末才调增

悠然老师01：回复高贵的书本你说的这个观点我没有印象的

高贵的书本：回复悠然老师01 然后图片那道题的话是2019年年末减少股份数量，然后2019年年末就做相应处理，不等到2020年年末再考虑

悠然老师01：回复高贵的书本我暂时没有看到还有一道题是当年年末提高授予日公允价值的，当年年末的会计处理不考虑提高部分的公允价值影响，而是在下年年末才调增，你说的这个

小沫：回复轶尘老师 因为以前税务局未退我税金，现在退回我应该把欠的交上的话，正常做增值税交税就可以了吧！

轶尘老师：回复小沫退税是退税 缴税是缴税 两件事情 单独做

小沫：回复轶尘老师 那我以前交营业税不应该以前怎么做现在就怎么做么？为什么走未分配利润

轶尘老师：回复小沫现在没有营业税了 所以直接调整以前年度损益 转到未分配利润

小沫：回复轶尘老师 嗷嗷！好的！谢谢老师

轶尘老师：回复小沫不客气 如果帮到你 请打五星好评

蔷薇：回复东老师 转出未交增值税借方有余额怎么处理啊

东老师：回复蔷薇这个有余额也是没问题的

蔷薇：回复东老师 老师转出未交增值税余额不用冲平吗

东老师：回复蔷薇不用，有余额也不是错误的

邈嫣雨灵：回复邹老师 老师：我的是手工外账哦，为什么在网上查说要，先计提营业税金及附加，然后转入营业外收入——补贴收入

邹老师：回复邈嫣雨灵都已经免了，就没有计提 的必要 计提了还有转入营业外，有点多余的感觉

邈嫣雨灵：回复邹老师 那为什么现在增值税说要计提，然后转入营业外收入

邹老师：回复邈嫣雨灵这个是增值税与营业税账务处理的不同，计税依据 的不同造成的

有魅力的星星：回复meizi老师 那实际发生时的改扩建支出，没有相应的分录嘛？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 意思你是收到捐赠的固定资产马上就要改建吗

有魅力的星星：回复meizi老师 马上改建，和收到后持有期间改建有何不同吗？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 你应该计入固定资产原值 你收到了固定资产是需要折旧的。 那么你现在要改建 就计入 借在建工程 贷固定资产 然后发生的支出 借在建工程-人工 或者材料费 贷银行存款 等 结转 借固定资产贷在建工程

赠我玫瑰：回复吴月柳 老师，我是刚毕业的，没有经验，有些东西不懂，您说的汇算清缴调整怎么处理？

吴月柳：回复赠我玫瑰这个只需要在报表上调整，不需要调账。你有时间可以听下王敏老师讲的汇算清缴课程，今年五月讲过。

赠我玫瑰：回复吴月柳 老师，我现在所在的单位是建筑、房地产、物业的一家公司，我刚来上班一天，我又是刚毕业的，什么经验也没有，您给我建议下我现在应该怎么做，从哪里入手，才能把工作拿下

吴月柳：回复赠我玫瑰没有老会计带你吗？你刚毕业没人带不好办，或者你可以看下以前会计的账务怎么处理的，你可以根据他们的做，等有经验了发现错的再更正就可以了。

赠我玫瑰：回复吴月柳 没有人带我，老师，其实我不怕做凭证，这个不会我可以请教别人，我是担心别的不会做，比如填报表，或者领导给我安排和财务有关的工作

吴月柳：回复赠我玫瑰新手不懂的只能咨询别人了，老板安排你的工作你也可以来咨询的。报表这个也不难的，你要对自己信心，总得有个过程，急不来的。