林老师@：回复会计人工程施工科目一般只有借方数，无贷方数，到工程竣工决算后，从贷方对冲。

小坦克aaaaa：回复QQ老师 老师，怎么做处理存货的会计分录？

QQ老师：回复小坦克aaaaa你好！做销售或视同销售处理

liԾ：回复答疑苏老师 没计提

liԾ：回复答疑苏老师 印花税也要计提？

答疑苏老师：回复liԾ你好 是的 借税金及附加 贷应交税费

liԾ：回复答疑苏老师 住房公积金只计提了员工承担部分

答疑苏老师：回复liԾ你好 员工承担部分不用计提 公司承担部分需要计提

liԾ：回复答疑苏老师 好的谢谢

liԾ：回复答疑苏老师 住房公积金是公司个人各承担一半的，改了计提公司承担部分的科目余额表期末借方还是有余额

liԾ：回复答疑苏老师 要怎么修改

liԾ：回复答疑苏老师 老师？？

答疑苏老师：回复liԾ你好 参照我发的图片

liԾ：回复答疑苏老师 跨月发放工资的

liԾ：回复答疑苏老师 住房公积金在发放工资的时候才扣回的

答疑苏老师：回复liԾ你好 是的 个人承担部分在发放工资时扣回

liԾ：回复答疑苏老师 那么科目余额表住房公积金借方有余额正常？

答疑苏老师：回复liԾ你好 是的 如果先交 后扣回 正常

liԾ：回复答疑苏老师 好的谢谢老师

答疑苏老师：回复liԾ不客气 祝工作顺利

QQ老师：回复李志红你好！可以放到预付账款科目下

李志红：回复QQ老师 老师是直接在建账的时候把预提费用的年初余额和贷方发生额输入预付账款科目下吗？为什么是放在预付账款下呢？之前的预提费用没有设置明细科目？

QQ老师：回复李志红你好！预提费用科目不是取消了吗？现在是计入预付账款，你可以增加二级科目核算

李志红：回复QQ老师 为什们方在预付账款下？

李志红：回复QQ老师 为什么放在预付账款下？

李志红：回复QQ老师 老师在吗

QQ老师：回复李志红你好！已付款费用在以后期间摊销所以计入预付账款

茜茜：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复茜茜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

茜茜：回复邹老师 借：银行存款 1000（蓝字） 借：长期待摊费用 1000 （红字） 那么记账凭证中合计如何填写

邹老师：回复茜茜你好，在银行存款借方登记1000，在长期待摊费用贷方登记1000

茜茜：回复邹老师 费用不是不可以贷吗

邹老师：回复茜茜你好，发生通常是借方，但是你这个是借方负数，所以就登记在账簿的贷方 或者借方-1000，两种方法都是可以的

茜茜：回复邹老师 那么在记账凭证中如何填写，有图片参考一下吗

邹老师：回复茜茜你好 借：银行存款 1000（蓝字） 借：长期待摊费用 1000 （红字） 或者 借；银行存款 1000 贷；长期待摊费用 1000 记账凭证就是这样填写啊

白雪：回复三宝老师

白雪：回复三宝老师 老师这是18年12月和19年1月份的余额表，你看一下下面的合计数平吗？谢谢

三宝老师：回复白雪余额表是平的 余额表是平的

白雪：回复三宝老师 期末借方等于期初借方加本期借方发生减本期贷方发生 期末贷方等于期初贷方加本期贷方发生减本期借方发生按照这个不平的

白雪：回复三宝老师

白雪：回复三宝老师 这个是期间2018.12～2019年1月的科目余额表，你看一下平吗

白雪：回复三宝老师 这个是下面的合计数

三宝老师：回复白雪平。。。。。。。。

白雪：回复三宝老师 哪个数加那个数，怎么能看出来是平的呢

三宝老师：回复白雪最后两个数，借方等于贷方

白雪：回复三宝老师 嗯

三宝老师：回复白雪不客气，祝你工作愉快，满意请五星好评

白雪：回复三宝老师 合计拦的前四个数怎么看平不平啊

三宝老师：回复白雪借方等于贷方就行

大道之行也，天下为公：回复maize老师 那计提所得税费用都是用各科目本年累计数来计算吗

maize老师：回复大道之行也，天下为公涉及损益的累计数，你可以直接结账看利润总额累计数是多少，之后可以反结账再计提所得税费用。

大道之行也，天下为公：回复maize老师 谢谢老师

大道之行也，天下为公：回复maize老师 另外年底有留抵增值税需要结转，怎么处理呢？谢谢

maize老师：回复大道之行也，天下为公你结转进项税额就可以留底税额不单独做分录

大道之行也，天下为公：回复maize老师 老师，我们资产规模400万不到，，年销售额也不到400万，属于小微企业吧，应按10%计提企业所得税吧？谢谢

maize老师：回复大道之行也，天下为公2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 看的是平均值要是没超过是小型微利企业企业所得税是按实际利润额10%缴纳。

敏：回复郭老师 没有红冲的累计折旧呀

敏：回复郭老师 我们是报废固定资产后，出现的这个问题

郭老师：回复敏那你的累计折旧多做了，

敏：回复郭老师 报废固定资产时累计折旧多做了？可是我们报废资产的凭证是系统自动生成，对了固定资产原值没有问题，累计折旧可能多做？

郭老师：回复敏你看下结转之前累计折旧是多少

敏：回复郭老师 老师，做完报废后科目余额表的累计折旧应该不是平的吧，当月减少当月还得提折旧，所以，累计折旧在减少完的当月，期末余额应该是在贷方，金额为本期贷方数值吧

郭老师：回复敏余额都是年累计的，计提折旧之后只会越来越多的

郭老师：回复敏你计提100 冲100 也不会出现冲110

敏：回复郭老师 比如说全部固定资产报废，那报废当月的科目余额表，本月借方应该为期初余额，之前计提的折旧全部冲了，本月贷方应该为当月折旧值，那期末余额不是在贷方吗？不会是平的。如果下月没有购进固定资产，下月的累计折旧期末余额才是平的吧

郭老师：回复敏本月借方应该为期初余额，之前计提的折旧全部冲了 本月借方不会是期初余额 余额是贷方 这个是资产科目他的余额是贷方的

pomegranate seed：回复辜老师 应交税费—代扣代缴个人所得税期末余额是负数

辜老师：回复pomegranate seed这个期末余额是贷方余额，贷方余额是正数

pomegranate seed：回复辜老师 借方？

辜老师：回复pomegranate seed借方就是负数余额

猫七街：回复邹老师 应收账款借方余额100怎么没加上

猫七街：回复邹老师 明细科目贷方余额20是什么

邹老师：回复猫七街你好，应收账款明细科目贷方余额20万，说明是预收账款啊 应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” （请仔细看这个计算公式）

猫七街：回复邹老师 最开始的100是什么意思

邹老师：回复猫七街你好，最开始100万元是这样来的，100万元=120万—20万

猫七街：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复猫七街不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。