叶离风无情：回复紫藤老师 工程施工科目如何

叶离风无情：回复紫藤老师 工程施工科目如何对

叶离风无情：回复紫藤老师 如何对冲

紫藤老师：回复叶离风无情（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目 借 工程施工 贷 银行存款

叶离风无情：回复紫藤老师 借 工程施工 贷 主营业务成本。差额计入哪里？

叶离风无情：回复紫藤老师 借贷写反了

紫藤老师：回复叶离风无情借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利

叶离风无情：回复紫藤老师 工程结算是损益类科目吗？工程施工－合同毛利最终会结转到哪去呢？

紫藤老师：回复叶离风无情工程结算是成本类科目。当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前会计年度累计已确认的收入 当期确认的合同毛利=（合同总收入-预期合同总成本）*完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利 分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——毛利 贷：主营业务收入

叶离风无情：回复紫藤老师 工程施工－合同毛利年度终了要结转吗？是以合同毛利来乘以企业所得税税率交纳所得税

紫藤老师：回复叶离风无情合同毛利 是衡量一个工程是否盈利的

叶离风无情：回复紫藤老师 期末余额不用答它

紫藤老师：回复叶离风无情对的，你的理解是正确的

大海：回复徐阿富老师 学堂实操课程上讲的是，这是当月半个月的收入，因为没有开发票所以计入预收账款。不是您说的按月确认收入的原因。

大海：回复徐阿富老师 您仔细看看图片再回答啊，当月6月只租半个月6.4-6.18，当月收到半个月的所有租金，应该可以当月一次全部计入收入啊？实操课程说是因为没开发票的原因，所以我不是太明白是不是我上面所说的原因。

徐阿富老师：回复大海你好，对的，收进来的租金如果没有及时开票也是通过预收账款核算的。如果以后开票，这个月也可以做无票收入的，不是你说的申报表对不上的原因。

大海：回复徐阿富老师 申报表会对不上不能申报。我们是小规模纳税人，之前6月有一笔大金额收入暂未开票所以我在当月即6月做了无票收入，但是9月开票后，10月做纳税申报时，该季度的收入少而增值税税额因开6月那笔收入的发票所以税额高，申报就不成功。

徐阿富老师：回复大海你好，是的，当月做过为开票收入，下月开票了，要冲回未开票的收入，会造成被锁，需要去税务大厅解锁才可以的，这个是从6月1号起开始执行的，但这个是正确的也是唯一的方法。不这样做是不正确的。

徐阿富老师：回复大海第一个为开票，打错了是未开票。不好意思。

大海：回复徐阿富老师 那如果我之前都计入预收账款，现在是不是可以分两种情况来处理: 情况一，如果收入不需要分摊，那么等开发票时再确认收入确认税金，可以吗？不可以，是因为就算暂未开票也要及时确认收入及税金，对吗？ 情况二:如果需要按月分摊确认收入30万，当月做未开票收入即总收入30万，下月开10万票了，要冲回未开票的收入10万，这个是正确的也是唯一的方法，对吗？怎么冲回？红字冲回未开票收入10万再确认已开票收入10万？如果每10万开一笔，就需要开3笔分3次冲回总未开票收入30万，对吗？

徐阿富老师：回复大海你好，情况1，如果不开票，租金是这个月的话，从规范角度要先做收入和税金，申报表填在未开票收入一栏，什么时候开票什么时候冲红这笔未开票收入，情况2，表述正确。

大海：回复徐阿富老师 开发票后冲回未开票，是要做会计分录红字冲即可，还是说纳税申报时也要在纳税申报表上进行红字冲回收入和税金？还是说做账和纳税申报都需要冲回？

徐阿富老师：回复大海n你好，凭证也要编，申报表也要填。

大海：回复徐阿富老师 申报表就是之前直接填写未开票收入，然后开票后申报时直接负数去冲就行，对吗？

徐阿富老师：回复大海你好，蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的，再在未开票收入一栏填红字

大海：回复徐阿富老师 可是有人说，租赁业增值税纳税义务在收到预收款时确认，那这样的话就是无论是否开票了就都应该确认增值税，那同时确认收入吗？

徐阿富老师：回复大海你好，对的，也不光是租赁业，其他行业也是一样的，开票不开票都是一样的，不开票也要做收入的。但租期没到的，可以以后体现收入，

大海：回复徐阿富老师 预收一年的租金，预收时直接全部确认增值税，但是后面分期确认收入？

徐阿富老师：回复大海你好，对的，我的观点是这样的。可以后期体现收入。

大海：回复徐阿富老师 就是说预收时直接缴纳增值税，蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的，再在未开票收入一栏填红字来冲，这样操作，对吗？

徐阿富老师：回复大海你好，对的，没错。如果上月有申报过未开票的，这个月在未开票收入一栏及税额填红字。对的。

希望：回复maize老师 确认收入，只是不开票，不可以吗

maize老师：回复希望你们为啥不开发票？样品吗？

希望：回复maize老师 是的老师，小的样品可以走无票收入是吧，但是也不能金额过大对吧

maize老师：回复希望是的，那你们还是有偿销售不是免费吧？

希望：回复maize老师 是的老师，有偿不是赠送

maize老师：回复希望那就正常做就可以，没事。

希望：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复希望满意请给五星好评，谢谢。

张张张朵：回复暖暖老师 申请转，需要准备什么材料或者查账吗？比如凭证什么的？

暖暖老师：回复张张张朵这个就是一个申请书，去大厅写，拿一个那个申请转为小规模纳税人的申请书就可。

若只如初见：回复邹老师 也就是说每月摊销多少做多少收入，再根据摊销时间的收入开发票?那要是别人要求在付款时就开发票呢?

邹老师：回复若只如初见你好，是的 你可以根据解释为什么要这样开具发票的

若只如初见：回复邹老师 那如果别人要求交钱时就开发票,我只能按开发票的时间来确认收入和税额吗?这样合理吗?如果有跨年的,报所得税时会有什么调整吗?

邹老师：回复若只如初见你好，是的，不合理也只能是根据发票来确认了 不需要调整

巴豆：回复东老师 这里增值税的税率是多少

东老师：回复巴豆现在的话小规模的税率 是1%

巴豆：回复东老师 当返还一部分现金时，做如下会计分录： 贷：主营业务收入(负数) 应交销项税(负数) 银行存款 这样对吗老师

东老师：回复巴豆对，没错就是这么做

想人陪的黄豆：回复bamboo老师 暂估成本入账的会计分录怎么做呢？

bamboo老师：回复想人陪的黄豆借 主营业务成本 贷 应付账款-暂估应付账款

想人陪的黄豆：回复bamboo老师 还有个问题，资产负债表中存货可以是负数吗？

bamboo老师：回复想人陪的黄豆资产负债表中存货不可以是负数