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一般纳税人会计收入确认风险
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 无语的歌曲 发表的提问：
会计收入和增值税纳税申报表收入不一致，比如会计上收入确认注重的是风险报酬转移，增值税纳税申报表注重发票的开具就产生纳税义务。现实中会出现在货物风险报酬转移前，或者后才开发票的情况。这样会导致会计收入和增值税纳税申报表收入不一致。这种情况要怎么处理比较好。
在能够确认收入时，不管是否开具发票，都是及时做收入处理，没有开具发票的，按无票的收入处理，后期开具发票后，冲减无票的收入，按发票做收入处理。
46楼
2022-12-12 10:28:36
全部回复
无语的歌曲：回复江老师 那提前开发票的呢，比如收定金，需要开定金对应的发票，这时候增值税纳税申报表确认了收入，会计上是没法确认收入的，这样也会导致会计收入和增值税申报表收入不一致。怎么处理比较好呢？
2022-12-12 11:22:20
江老师：回复无语的歌曲提前开具发票，直接在开具发票的当期，会计上确认收入，暂估成本进行结转主营业务成本
2022-12-12 11:51:43
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 戈飞 发表的提问：
我们是软件计算机开发类的公司，一般纳税人，我们签了个合同，给甲方机房装修，然后我们买电脑给他们安装，然后提供服务一年，我们把装修这块儿外包出去了8.5万，买计算机成本5万，合同30万。现在甲方先付给我60%的钱，完成后再付给我剩下的钱，我想问老师：1、我应该热和开票给甲方呢？2、然后我该怎么确认收入？
合同内容
47楼
2022-12-12 10:34:41
全部回复
答疑何老师：回复戈飞热和开票？开了发票收到钱确认收入
2022-12-12 10:52:21
戈飞：回复答疑何老师 如何开票？打错字
2022-12-12 11:21:32
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 黑妹88888888 发表的提问：
老师，现在收到18年12月份-19年12月份的合同，现在确认收入有什么风险吗？
你好，存在查账风险的，应该在符合销售收入确认时就当期确认收入。
48楼
2022-12-12 10:49:54
全部回复
黑妹88888888：回复QQ老师 当时没有这个合同，无法在当期确认收入
2022-12-12 11:13:32
黑妹88888888：回复QQ老师 合同金额64万左右，这个审计或查账会有哪些风险？
2022-12-12 11:26:53
QQ老师：回复黑妹88888888你好，你们是工程公司吗？具体是什么行业，没有合同，但是符合销售确认条件也应该确认收入的。工程单位的话是按完工进度的。
2022-12-12 11:48:28
黑妹88888888：回复QQ老师 是传媒行业
2022-12-12 12:04:10
黑妹88888888：回复QQ老师 节目制作
2022-12-12 12:29:12
QQ老师：回复黑妹88888888你好，广告是什么时候播出的？
2022-12-12 12:52:29
QQ老师：回复黑妹88888888你们的发票是什么时候开出的？
2022-12-12 13:11:50
黑妹88888888：回复QQ老师 甲方委托乙方代理2019年《新闻信息报》的编辑、校对、公关发行、文字图片的组稿，自2018年12月起，至2019年12月15日，共22期，每期8个版面，按照甲方提供的宣传需求进行编辑等
2022-12-12 13:36:03
黑妹88888888：回复QQ老师 所有乙方撰写的稿件，需经甲方的代表签字确认
2022-12-12 13:53:27
黑妹88888888：回复QQ老师 老师，以上是合同里的部分服务内容
2022-12-12 14:05:38
黑妹88888888：回复QQ老师 是才知道有这个合同，发票末开出
2022-12-12 14:19:29
黑妹88888888：回复QQ老师 老师，还在吗？
2022-12-12 14:39:26
QQ老师：回复黑妹88888888你好！按合同的时间你们应该是确实收入的，现在有点儿晚了。
2022-12-12 15:07:36
黑妹88888888：回复QQ老师 是的，那现在确认收入有哪些风险？怎么规避风险或将风险将至最低？
2022-12-12 15:35:40
QQ老师：回复黑妹88888888你好！修改合同时间到今年
2022-12-12 15:56:35
黑妹88888888：回复QQ老师 老师，修改不了，领导想把去年其他公司的利润转到这个公司
2022-12-12 16:08:26
黑妹88888888：回复QQ老师 调整19年申报表有用吗？
2022-12-12 16:33:58
QQ老师：回复黑妹88888888你好！可以的，但是要补缴税金会产生滞纳金
2022-12-12 16:54:16
黑妹88888888：回复QQ老师 老师，如果调整到19年滞纳金大概多少？这个利润能不能转到2020年来？
2022-12-12 17:14:37
QQ老师：回复黑妹88888888你好！金额大吗？你可以在2020年做收入，但是会有查账风险，如果税务局查账会要求做调整，不查账就没有事了
2022-12-12 17:34:30
黑妹88888888：回复QQ老师 老师，合同金额有64万多
2022-12-12 17:55:48
QQ老师：回复黑妹88888888你好！发票什么时候开的？
2022-12-12 18:06:31
黑妹88888888：回复QQ老师 发票还未开
2022-12-12 18:18:09
QQ老师：回复黑妹88888888你好！开发票确认今年收入
2022-12-12 18:48:02
黑妹88888888：回复QQ老师 好的，谢谢老师，您辛苦了
2022-12-12 19:08:25
QQ老师：回复黑妹88888888不客气 欢迎下次提问满意请好评谢谢
2022-12-12 19:25:02
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ Darlin 发表的提问：
合同到期未签合同仍确认收入会有什么财务风险
是指原来的合同没有续签是吧，那确认收入是不严谨的。
49楼
2022-12-12 10:58:30
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 文莉 发表的提问：
老师您好，2月份小规模纳税人有笔收入没有确认收入，3月份变更为一般纳税人，8月份确认收入，按照哪个税率？小规模纳税人百分之一还是一般纳税人的税率？
你好，二月份开了发票吗？如果没有的话，按照一般纳税人八月份。
50楼
2022-12-12 11:23:59
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，一般纳税人开简易计税的票是不是会增加查账风险
同学你好，如果是简易计税项目是可以开的；
51楼
2022-12-13 10:34:02
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小冶 发表的提问：
一般纳税人确认当月收入是含增值税收入吗？
收入是不含税的金额。
52楼
2022-12-13 10:52:14
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 天天易佳好 发表的提问：
公司是一家商贸零售型一般纳税人企业，现在从给某厂家打款10万元，然后该厂家给赠送等同价值10万元的货品，然后，后期，我们到了这20万的货怎么入账，销售时，是给客户回款5万，赠送价值3万的货款，这时怎么确认收入
前期是正品与赠品各按5万元入账（总额10万元的采购） 后期销售。按销售货物是多少价值、与赠品价值进行摊销5万元的收入，这样确认收入
53楼
2022-12-13 11:14:30
全部回复
天天易佳好：回复李爱文老师 会计凭证怎么做呢
2022-12-13 11:30:19
李爱文老师：回复天天易佳好那你要说这个销售5万元的成本是多少呢，
2022-12-13 11:52:56
天天易佳好：回复李爱文老师 5万元车成本是3.5万
2022-12-13 12:14:37
李爱文老师：回复天天易佳好正品应确认的含税收入：5*5/（5+3）=3.125万元 赠品应确认的含税收入：3*5/（5+3）=1.875万元 借：银行存款 50000 贷：主营业务收入——正品 30339.81 贷：主营业务收入——赠品 18203.88 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1456.31 同时结转成本 借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000
2022-12-13 12:26:19
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
一般纳税人，粮食收购企业，长期进项大于销项，会有风险吗
你好！有实际库存的话没有问题
54楼
2022-12-13 11:21:00
全部回复
聂向普：回复QQ老师 老师，如果有库存的话，应该没有问题吧
2022-12-13 11:49:13
QQ老师：回复聂向普你好！是的，有实际库存没有问题
2022-12-13 12:02:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 暖心& 发表的提问：
老师好，请问你建筑业一般纳税人已开发票未收款必须确认收入吗？可以进预收科目吗（借:应收 贷:预收 & 销项税）？所得税也不确认收入，待工程成本发生后再转收入，可以吗？这样有没税务风险？麻烦帮详细说明
可以不用做收入 没有风险
55楼
2022-12-14 10:44:15
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ Ayesha928 发表的提问：
一般纳税人确认无票收入时，如何申报？
你好 未开具发票一栏填写的
56楼
2022-12-14 10:52:14
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 黄庭国 发表的提问：
商贸批发零售企业，是一般纳税人，听说无票收入高于有票收入，就会有税务风险，为什么
你好 没有影响的 说明你们正常交税的
57楼
2022-12-14 11:17:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 凉风翠雪 发表的提问：
老师想问一下，按照合同造价预先给对方开了发票 ，但是事实上整个工程至少要两年才完成，这种情况一般纳税人要怎么确认收入和应交税费？会计分录怎么做？
收入还是按照你正常的完工进度确认，但是你在开票，这个时候你要提前把所有的这个增值税全部交啦。 借，应收帐款 贷，工程结算 应交税费～增值税
58楼
2022-12-15 11:17:07
全部回复
凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师,那企业所得税怎么交？是按照开票金额还是按照完工进度确认收入的金额来交呢？
2022-12-15 11:59:57
陈诗晗老师：回复凉风翠雪是的是的，企业所得税是按照完工进度确认收入来讲。
2022-12-15 12:10:57
陈诗晗老师：回复凉风翠雪是的是的，企业所得税是按照完工进度确认收入来缴纳，
2022-12-15 12:31:19
凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师，这个会不会涉及到开票和收入对不上，增值税和企业所得税不匹配的问题・_・?还有就是，工程结算是属于什么科目？
2022-12-15 12:53:05
陈诗晗老师：回复凉风翠雪工程结算是属于资产类的科目。
2022-12-15 13:11:40
陈诗晗老师：回复凉风翠雪这个不匹配是正常的，因为很多时候增值税和企业所得税纳税义务发生时间，他的这一块儿是有区别的。
2022-12-15 13:31:20
凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师，如果说19年所预开的发票都已经确认了收入，而且年末企业的账面利润非常高，现在现在还有办法按工程进度调回来吗？
2022-12-15 13:46:18
陈诗晗老师：回复凉风翠雪你可以考虑暂估一部分成本入账，在所得税汇算之前把这些成本的发票给他补进来。
2022-12-15 14:14:15
凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师如果现在暂估成本，那汇算清缴之前取得的票做账时也是做到19年里面吗？
2022-12-15 14:37:26
陈诗晗老师：回复凉风翠雪是的，也是计入19年处理的
2022-12-15 14:47:32
凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师还有一个就是，我刚刚去看了科目，资产类科目里面没见有这个工程结算科目呢
2022-12-15 15:06:34
陈诗晗老师：回复凉风翠雪你自己新增加一个，属于成本类科目
2022-12-15 15:27:07
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ katlyn 发表的提问：
如果做了免税备案，但是没有开票的一般纳税人，报税的时候填了免税收入会不会有风险
你好!没什么的,可以是不开票收入
59楼
2022-12-15 11:25:29
全部回复
katlyn：回复宋生老师 就是不开票收入报上去，填在免税那里也没事么
2022-12-15 11:58:17
宋生老师：回复katlyn你好！是的。没事的。不过金额不要太大了
2022-12-15 12:21:07
katlyn：回复宋生老师 公司支付差旅费给旅行公司的会计分录
2022-12-15 12:40:45
宋生老师：回复katlyn你好！建议你先计入 预付账款 贷银行存款。
2022-12-15 12:53:17
李夏平老师
职称：会计培训辅导师
4.93
解题: 0.06w
引用 @ 汉丰湖的鱼 发表的提问：
请问一下本月没开到发票但风险报酬已经转移 怎么确认收入呢
学员，你好！ 只能先在预收或应收账款挂账，待开票后在结转。祝你学习愉快！
60楼
2022-12-15 11:42:36
全部回复
汉丰湖的鱼：回复李夏平老师 意思没开票还是不能确认收入吗？
2022-12-15 12:15:29
李夏平老师：回复汉丰湖的鱼未开票不确认收入可暂估
2022-12-15 12:39:42
汉丰湖的鱼：回复李夏平老师 具体怎么做呢
2022-12-15 12:50:40
李夏平老师：回复汉丰湖的鱼借：发出商品 贷：库存商品
2022-12-15 13:04:21
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