ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 那这样A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额和A104000期间费用明细表中的资产折旧摊销费不一样没有关系吗？比如，2020年列入管理费用中的本年固定资产折旧1万元（含2020年4月减少的固定资产1-4月折旧1000元，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额只截到2020年12月账上存在的资产折旧，已减少的固定资产折旧不用填，那这张表填的折旧就是10000-1000=9000元，这样不一样没有关系吗？

朴老师：回复ＺＬＪ不一样的直接调整了就行了 账上和税法应折旧金额一致就不用调增

ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 你可能没有理解我的意思 ，这个不一样并不是因账上和税法不一样造成，是因为管理用的固定资产中途有减少，那减少前计提的折旧是不是列入管理费用-折旧费，现在填A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额只填到2020年12月账面上有的固定资产折旧金额，这样A104000期间费用明细表中的资产折旧摊销费不是和A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧金额不一样吗？

朴老师：回复ＺＬＪ不一样的就需要调整的

ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 税会差异才要调，这种差异不是这个原因造成，只不过是因为中途资产减少这个调的依据是什么？

朴老师：回复ＺＬＪ同学你好 中途资产减少做固定资产清理了吗

ＺＬＪ：回复朴老师 老师，做了固定资产清理

朴老师：回复ＺＬＪ按照清理后的累计折旧填写的这个

ＺＬＪ：回复朴老师 老师，你的回复我没有明白，对于中途减少的固定资产，对应的累计折旧也已转到固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产，月末固定资产清理根据实际情况已转平，我现在要解决的是我前面提问的问题。

朴老师：回复ＺＬＪ去年清理了的也是需要填写资产折旧表的 明年的时候就不用填写这个清理了的资产了 比如说 ２０年清理了资产 那你２１年报２０年年报的时候就要填写这个资产 在２２年报２１年年报的时候就不用填写这个２０年清理的资产了

ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 20年中途清理的资产并不是所有的，只是清理了一点点的，你的意思是在21年填20年所得税汇算清理表时需要将中途减少的资产的原值、本年累计折旧和累计折旧都要填上去是吗？

朴老师：回复ＺＬＪ对的 这个都是需要填写的

逸仙老师：回复小明同学怎么原值期末还减少了呢

maize老师：回复鹏鹏考会计几时折旧是按这个没有做累计折旧，贷固定资产 这个之前去填写，

maize老师：回复鹏鹏考会计我的意思是按清理分录对应那个累计折旧，贷固定资产，之前那个数据去填写，

鹏鹏考会计：回复maize老师 我没明白，老师，我换一个提问，资产账载金额固定资产的期末余额吧？本年折旧摊销，也是今年全年贷方发生额减去借方发生额的余额填列？累计摊销就是累计折旧科目的年底余额？现在我迷糊的主要重点就是本年折旧本年的贷方发生额还是贷方减去借方的发生额？

maize老师：回复鹏鹏考会计这个案例去看看说明这个

maize老师：回复鹏鹏考会计你先去看案例，不明白再问吧

maize老师：回复鹏鹏考会计本年折旧本年的贷方发生额   固定资产原值，取得就是，固定资产借方累计数

鹏鹏考会计：回复maize老师 如果没有处置，就不需要填了么？

maize老师：回复鹏鹏考会计需要填写进去没有也需要按账上填写

晨曦：回复小锁老师 资产原值那列合计，就是我们账上12月底年底固定资产期目的数，本年折旧就是1-12月本期折旧发生额，累计折旧就是累计折旧期末余额

小锁老师：回复晨曦嗯对，是这个意思的

鹏鹏考会计：回复江老师 那本年折旧是填贷方发生额减去借方发生额的余额填在本年折旧那里，还是填本年的贷方发生额？

江老师：回复鹏鹏考会计本年折旧金额，就是你填写本年的数据，就是贷方发生额，减借方发生额的余额，填写本年折旧。

鹏鹏考会计：回复江老师 那不管有没有资产处置？都需要填写？

江老师：回复鹏鹏考会计是的，你说的完全正确，只要有资产就是需要填写。

鹏鹏考会计：回复江老师 资产处置的固定资产不在这个表里面体现？那在哪个表里面体现呢？

江老师：回复鹏鹏考会计处置的固定资产，会减少这张表的账面原值，以及折旧金额。

鹏鹏考会计：回复江老师 那我怎么听说还需要在资产损失那张表里填写？

江老师：回复鹏鹏考会计一、对于处置，是需要在A109000表中填写，你说的完全正确，这个没有税务审批，也是无法在税前扣除。损失就损失了。你填写相关的处置数据就可以了。 二、这个是不同的表，不同的填写内容。不影响。

鹏鹏考会计：回复江老师 本年折旧金额，就是你填写本年的数据，就是贷方发生额，减借方发生额的余额，填写本年折旧？您说的有一类是负数了，因为车已经提了两年的折旧了，今年卖了，转出折旧多了，出现负数，这样提示不对

江老师：回复鹏鹏考会计折旧金额不可能是负数，要不就是折旧金额是0

鹏鹏考会计：回复江老师 因为按照您说的贷减去借，就是负数，借方是以前年度提的，直接填0么？

江老师：回复鹏鹏考会计你还有当年的计提折旧的金额。

祝福：回复邹老师 @邹老师：但我公司12月份固定资产清理了一部分资产，所以，期末数是减少了。哪我是不是应该填期未数啊！

邹老师：回复祝福你好，按减少之后固定资产原值填写

祝福：回复邹老师 @邹老师：谢谢老师！