半城烟沙：回复王晶老师 噢，不太明白呢

王晶老师：回复半城烟沙那些方面，不太理解

半城烟沙：回复王晶老师 软件销售的发票，开的16的票都可以退税吗？》？每个月都是申报时退吗，是先交后再退？还是当月申报直接就抵销不交了就退了？？ 超过税负的3可以申请退税，这个税负是指哪个月的税负？是年税负还是月税？

王晶老师：回复半城烟沙不是，超过3%的部分可以退，每个月申报交税完成之后就可以申请退税，当月的税负3

半城烟沙：回复王晶老师 意思是即征即退是指是超3的退？？ 当月税负只要超过3%，就可当月申请退税？申报完后再退税？ 那只要做帐时税负做到超过3就可退？ 这个税负不是销项--进项/不含税收入吗？

王晶老师：回复半城烟沙申报完就可以退税，税负是这样计算的

半城烟沙：回复王晶老师 那这个即征即退到底是不是开完票的收入退？还是当月税负超过3就可以退呀？

王晶老师：回复半城烟沙要开完票，交完税，退，是的当月超3就可以退，超过的部分

半城烟沙：回复王晶老师 那每个月都要看当月的税负率是吗，如果超过3就退？比如我交税是1000元，超过税负3了，那按多少退呀？

王晶老师：回复半城烟沙是的，1000-销项税额乘以3%，就是应该退的税额，

半城烟沙：回复王晶老师 不太明白，为什么1000要减销项税呀，

王晶老师：回复半城烟沙你交了1000啊，超过的退税，不超的不退

半城烟沙：回复王晶老师 1000减去哪个销项税呀?当月的销项税？

王晶老师：回复半城烟沙你 开具的软件发票的销项税额乘以税负3%

王晶老师：回复半城烟沙销项金额，打错了

半城烟沙：回复王晶老师 越说越胡涂了

王晶老师：回复半城烟沙销项金额乘以税负，也就是不含税的软件销售额乘以税负

半城烟沙：回复王晶老师 就是每一笔销售发票上的不含税销售额乘以税负就是退税额？？这个税负按哪一个呀？

王晶老师：回复半城烟沙不是退税哦，3个点的税负缴纳的税款，若果你缴纳的税款超了可以退

半城烟沙：回复王晶老师 不太明白，一般纳税人销售不是16个点吗，然后16个点可以抵扣的，你的意思是抵扣后，看当月的税负如果超过3个点的税负了，就可以退是吗？ 高新企业也有哪些税务优惠政策？

王晶老师：回复半城烟沙是的，是这个意思，高企可以研发费用加计扣除，所得税费15%

半城烟沙：回复王晶老师 研发费用加计扣除指的是？能举个简单的例子吧

半城烟沙：回复王晶老师 您说的不含税销售额乘以税负率退税，那我按哪个税负率乘呢？？？

半城烟沙：回复王晶老师 我中午要去一家软件公司高新的去应面试，所以有点急，老师，请您给我说说重点我要了解哪些？？？？急

王晶老师：回复半城烟沙高新，主要就是研发费用归集，

不见不念：回复朴老师 那还需要交纳所得税吗？

朴老师：回复不见不念要交，只是免增值税，没说免所得税

不见不念：回复朴老师 您好，老师是不是还要交纳企业所得税

不见不念：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复不见不念是的，要交的，满意请给五星好评，谢谢

crystal star：回复陈诗晗老师 我可以账中和财务报表放其他收益，企业所得税汇算时放营业外收入吗？会不会跟账不符合不好

陈诗晗老师：回复crystal star可以的， 这不影响，这是项目差异，不影响的，总数据不会影响的

Lily：回复邹老师 明年公司准备升高企，目前开发人员主要做开发平台这块，没有具体的软件，开发人员的工资如何做账？

邹老师：回复Lily你好，开发平台的计入研发费用，符合资本化的计入无形资产，不符合的计入管理费用

Lily：回复邹老师 能告诉我具体做账分录吗？是不是借：管理费用-研发费用（开发平台）贷：应付职工薪酬 谢谢老师

邹老师：回复Lily借；研发费用——费用化支出或资本化支出 贷；应付职工薪酬

Lily：回复邹老师 @邹老师:研发费用属于管理费用二级科目吗？

邹老师：回复Lily你好，研发费用是一级科目

岁月可好：回复孙燃老师 那企业所得税呢？

岁月可好：回复孙燃老师 退的增值税怎么做分录？能在企业所得税中做税前扣除吗？

孙燃老师：回复岁月可好根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定，软件企业和集成电路生产企业可以享受的优惠有：一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。