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投资性收益在会计利润的调整
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 姚梓颖 发表的提问：
所得税申报表，企业当年经审计调整增加了长投的权益性投资收益，并不是对方宣告发放的，请问老师，应该填A105030投资收益纳税调整明细表，还是A107011股息红利优惠明细表？
你好损益调整部分是吗
46楼
2022-12-12 10:41:24
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姚梓颖：回复慧老师 是的，长投确认的投资收益。
2022-12-12 11:02:53
慧老师：回复姚梓颖应该在105030纳税调减
2022-12-12 11:14:40
姚梓颖：回复慧老师 请问老师什么条件下的投资收益需要填写A107011股息红利优惠明细表？
2022-12-12 11:35:24
慧老师：回复姚梓颖你好，从子公司取得分红，或者买股票持有超过12个月的分红
2022-12-12 11:55:17
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
处置投资以后按照持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期初之间实现的净损益为1600万元（4000×40%），应调整增加长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益； 　　处置期初至处置日之间实现的净损益为400万元（1000×40%），应调整增加长期股权投资的账面价值，同时计入当期投资收益。 　　借：长期股权投资——损益调整　2000 　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 160 　　　　　　利润分配——未分配利润　　1440 　　　　　　投资收益　　　　　　　　　 400 您好老师，不明白为什么是1000*40%，这个调整的是什么？
您好 成本转换为权益，追溯调整，19年实现利润1000，所以按照剩余比例40%来调整长投1000*40%
47楼
2022-12-12 10:56:18
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小鱼鱼 发表的提问：
长期股权投资-权益法下，为什么顺流、逆流都要调整被投资方的利润？顺流实现的利润明明在投资方的嘛？
您好，顺流的情况下，被投资方购买的商品的利润没有实现，所以需要调整，对外销售或者计提折旧、摊销属于利润实现。
48楼
2022-12-12 11:18:21
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ Huanle 发表的提问：
8000×30%)，不调整长期股权投资成本。这儿为什么不是9200＊30% 借：长期股权投资——损益调整 300 贷：盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270 贷为什么不是投资收益
8000是投资时的公允价值，也就是账面成本，9200是处置时的呀。 卖掉一半后成本法转权益法要追溯调整的
49楼
2022-12-12 11:26:59
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Huanle：回复风老师 借：长期股权投资——损益调整 300 贷：盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270 贷为什么不是投资收益
2022-12-12 11:57:55
风老师：回复Huanle卖掉一半后成本法转权益法要追溯调整的
2022-12-12 12:09:52
Huanle：回复风老师 意思是以前年度的就计入留存收益
2022-12-12 12:21:43
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
对于会计合并报表中的调整分录的科目金额是否累计有一个问题。 比如：合并报表中根据应享有子公司净利润的份额100编制了第一年编制了一笔调整分录：借长期股权投资投资100 贷投资收益100；然后到了第二年，根据第一年的调整分录：借长期股权投资100 贷年初未分配利润100 同时调整本年（数额仍为100）：借长期股权投资100 贷投资收益100；最后第三年，根据第二年的调整分录：借长期股权投资（ ）贷：年初未分配利润（ ） 调整本年略。第三年年初未分配利润的金额是100还是200？
是200，因为之前两年的金额要累积的，也就是100%2B100=200，未分配利润和长投都是200。满意的话麻烦评价一下！
50楼
2022-12-13 10:45:21
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 刘翱瑜 发表的提问：
出售交易性金融资产，如果是盈利投资收益在借方，计提应交增值税的时候，投资收益也在借方。为什么计提增值税投资收益在借方，这样投资收益结转后本年利润是增加，计提增值税不是导致本年利润减少吗？
同学你好!盈利的话   投资收益   在贷方的     只是有了增值税问题     相应的   减少获得投资收益的金额呀
51楼
2022-12-13 11:07:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于权益法对被投资单位净利润的调整
编合报时，调成权益法对子公司净利润的调整为什么不考虑顺流交易下子公司因获得固定资产当年多提折旧对利润影响的部分？ 底稿上做了借 固资-折旧 贷 管理费用。确认投资收益时为什么不以按照合并报表角度承认的固资成本为基础计算累计影响的被投资单位净利润 × 持股比例？ 比如：A母公司持股B子公司70%，A售出产品1000成本800，预计使用5年，B以1000入账固资，直线法。 B本年净利润500。站在合并角度，应计折旧额的基础是A的成本800，B个别报表是以1000为基础提了折旧，B当年多提折旧了（200/5=40），在合并报表调权益法时，为什么不做借：长期股权投资 40*0.7 贷：投资收益 40*0.7 ，只做了借：长期股权投资 500*0.7 贷 投资收益 500*0.7，和股东权益变动表利润分配对冲时，也用的投资收益 500*0.7。。。 （底稿上就借：营业收入1000 贷：营业成本800 固资 200 和 借：固资——折旧 40*0.7 贷：管理费用 40*0.7 两笔 这里都调增利润了，为啥上面权益法确认的投资收益不考虑）
52楼
2022-12-13 11:15:23
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邹老师：回复爱笑的流沙这是个复杂的问题
2022-12-13 11:42:47
老马识途
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.06w
引用 @ 南湘日落 发表的提问：
2024年末，摊销利息调整时：借：应收利息 150 贷：投资收益 130.97 债券投资-利息调整 19.03 借：银行存款 150 贷：应收利息 150 2025年末，摊销利息调整时： 借：应收利息 150 贷：投资收益 130.15 债权投资-利息调整 19.35 借：银行存款 150 贷：用收利息 150 这个分录的金额怎么计算
学员你好 ，应收利息 就是根据票面金额*票面利率计算得出来的，投资收益就是根据摊余成本跟实际利率计算的 两者的差额倒挤利息调整
53楼
2022-12-13 11:24:00
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 留白 发表的提问：
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出 + 以前年度损益调整 这个公式是对的吗
你好同学，不正确的，多了以前年度损益调整，少了补贴收入
54楼
2022-12-14 10:50:49
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 高大的裙子 发表的提问：
老师，计算母公司对子公司的投资收益时，调整子公司净利润的时候要不要先减去计提的盈余公积，再来算投资收益？？
高志谦老师有一句名言。盈余公积是既定事实，不用调。
55楼
2022-12-14 11:12:28
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Linda chen 发表的提问：
2018年有做一张调整凭证，补2017年折旧费，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整请问如上分录，会影响本年利润吗？如会的话，会在利润表哪里体现？会在资产负债表中哪里休体现？
您好，这是不影响本年利润的，是在资产负债表的未分配利润里面体现
56楼
2022-12-14 11:23:58
全部回复
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 土豪的芹菜 发表的提问：
1.采用权益法核算的，产生净利润，投资时点：产生可辨认净资产账面价值与可辨认公允价值不等的，是否需要调整净利润？ 投资时点后：产生未实现内部损益是否需要调整净利润？是不是同步进行填整？ 2.站在合并报表范围内，投资时点产生的账面与公允不等，要调整净利润？产生的未实现内部交易不调整利润？
1.采用权益法核算的，产生净利润，投资时点：产生可辨认净资产账面价值与可辨认公允价值不等的，需要调整净利润。 投资时点后：产生未实现内部损益需要调整净利润。
57楼
2022-12-15 11:10:31
全部回复
。。。：回复土豪的芹菜2.站在合并报表范围内，投资时点产生的账面与公允不等，调整净利润。产生的未实现内部交易一般不调整利润，因为有专门一步是进行内部交易抵消的。
2022-12-15 11:25:53
土豪的芹菜：回复。。。 在权益法中，1.1号甲取得乙30%股权，净利润为200，由于一项固定资产导致公允价值600和账面价值400，后期作为管理用，年限5年？这个属于投资时点的？
2022-12-15 11:41:53
土豪的芹菜：回复。。。 在权益法中，1.1号甲取得乙30%股权，净利润为200，甲向乙出售一批存货，售价200，成本100，乙售20%，调整后的净利润怎么算？是按照投资时后的内部交易来算还是按照投资时来算？
2022-12-15 12:04:12
土豪的芹菜：回复。。。 怎么判断分析是投资时点还是投资时后的未实现的内部交易？
2022-12-15 12:22:17
。。。：回复土豪的芹菜固定资产这个，属于投资时点账面与公允不一致。
2022-12-15 12:33:58
。。。：回复土豪的芹菜存货这个属于内部交易，调整净利润=200-（200-100）*80%
2022-12-15 12:58:43
。。。：回复土豪的芹菜这个比较好区分的，投资时点一般是投资时被投资单位的某项资产的公允与账面不一致，投资后一般是投资单位与被投资单位发生交易。
2022-12-15 13:14:11
土豪的芹菜：回复。。。 存货这边的处理 可以为调整后净利润=净利润200-未实现内部损益100乘以100%−100乘以20%来表示嘛？
2022-12-15 13:39:57
。。。：回复土豪的芹菜存货这边的处理 为调整后净利润=净利润200-未实现内部交易损益，未实现内部交易损益为（200-100）*（1-20%）
2022-12-15 14:06:20
土豪的芹菜：回复。。。 调整后的净利润不可以表示为净？利润200减去未实现内部损益100乘以乘以100%加上100乘以20%？
2022-12-15 14:20:44
。。。：回复土豪的芹菜学员好，可以这么表示的。
2022-12-15 14:46:50
土豪的芹菜：回复。。。 谢谢老师
2022-12-15 15:12:21
。。。：回复土豪的芹菜不客气哦，有问题随时沟通。
2022-12-15 15:24:47
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 山水之乐 发表的提问：
交易性金融资产在持有期间的投资收益不计入营业利润吗？
应该计入投资收益科目的
58楼
2022-12-15 11:34:21
全部回复
山水之乐：回复老刘 谢谢，我是想知道计算营业利润时候要不要考虑进去？
2022-12-15 12:01:50
老刘：回复山水之乐一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以-号填列） 投资收益（损失以-号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以-号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以-号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以-号填列 所以要考虑进去
2022-12-15 12:13:28
山水之乐：回复老刘 我想知道这里的“投资收益”是指持有期间还是处置时的？谢谢老师
2022-12-15 12:42:24
老刘：回复山水之乐含是持有期间的投资收益
2022-12-15 12:52:43
山水之乐：回复老刘 那么问题来了，我遇到一道题为啥投资收益没有在营业利润中算进入，稍后我上图片
2022-12-15 13:21:51
山水之乐：回复老刘
2022-12-15 13:49:53
山水之乐：回复老刘
2022-12-15 14:00:32
山水之乐：回复老刘 这是答案老师
2022-12-15 14:21:50
老刘：回复山水之乐2008年考的高级。好久没看这书了。
2022-12-15 14:43:52
山水之乐：回复老刘 老师，那怎么办？我被这题搞懵了
2022-12-15 15:13:18
老刘：回复山水之乐你明天的上班的时候再问问其他老师吧。 但是实际工作中确实在营业利润中
2022-12-15 15:28:33
山水之乐：回复老刘 这题答案没有考虑进去，不知怎么回事？难道不是指的持有期间而是处置时？
2022-12-15 15:42:05
老刘：回复山水之乐明天再发到群里问问
2022-12-15 16:02:36
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 。。。 发表的提问：
老师，这道题有关投资收益，为什么不考虑乙公司实现净利润400万，甲公司会做分录 借：长期股权投资―损益调整160 贷：投资收益160 这里的投资收益160不考虑吗
这里的投资收益是持有期间的投资收益，出售后不可以再确认了。题目问的是因为出售确认得投资收益。
59楼
2022-12-15 11:48:12
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
用权益法核算长投时，在被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资单位做账借应收股利贷长期股权投资 损益调整，这怎么理解
你好，通俗易懂的理解，就是投资的分红，就是收回了原本投资的部分，其实你如果买过基金就会明白的
60楼
2022-12-15 12:12:26
全部回复
A 梦啊：回复冉老师 老师就是将应得分红计入投资账里吗
2022-12-15 12:30:29
冉老师：回复A 梦啊是的，说白一点，就是你收到的分红，再冲减你之前的投资成本，一点点收回
2022-12-15 12:50:06
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