ellenwzz：回复小君老师 老师，综合题主要考哪些

小君老师：回复ellenwzz你好！长期股权投资、企业所得税这些都是重点考综合题的对象。你最好听听考前串讲老师会系统的给你们梳理的。

说好的幸福呢：回复俞老师 怎么没描述清楚，截图的照片那不是题目吗？我觉得木木老师的回答有问题为什么是要冲减？

俞老师：回复说好的幸福呢同学，你家一下老师1135634952。你给老师的信息不全！最好把题目给一下老师，老师看一下！

 静守、娜 份情：回复笑笑老师 那我就该把C选择上么？下次遇到这样的多选题，我该怎么选？

笑笑老师：回复 静守、娜 份情你好，符合题意就可以选

从容的汽车：回复文老师 这个题目

文老师：回复从容的汽车借无形资产105(90加10加5)贷银行存款

文老师：回复从容的汽车2017年摊销，借管理费用21贷累计摊销21 2018年摊销，借管理费用21贷累计摊销21

文老师：回复从容的汽车2018年末账面价值105-21-21=63 计提减值63-18=45 借资产减值损失45贷资产减值准备45

贝琪：回复陈诗晗老师 上年度哪个200呀，不明白

陈诗晗老师：回复贝琪你题目没有放出来 这题之前有人问过 2015年第一年折旧是账面大于计税200

贝琪：回复陈诗晗老师

贝琪：回复陈诗晗老师 2015年末的时候，账面是2000-2000/5-510=690啊

贝琪：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复贝琪2014年的时候 税法的金额和计税差额200 这里直接在15年计算的时候扣减

贝琪：回复陈诗晗老师 理解，谢谢老师

陈诗晗老师：回复贝琪不客气，祝你学习愉快

邹老师：回复爱笑的流沙是的

0000：回复轶尘老师 假如说计税基础小，说明税务局算出来的税多，我们会计算出来的少，那不是要向税务局看齐，得补缴吗这不是负债吗？弄不懂

0000：回复轶尘老师 不是不是表达错了计税基础大

轶尘老师：回复0000计税基础小  税法上资产计提的折旧也小  折旧小了 交税就多了 

0000：回复轶尘老师 你说以后期间计提折旧多调增，折旧大了不是少交税吗，

轶尘老师：回复0000不是折旧调增 折旧少了 应纳税所得调增 

热情的小熊猫：回复萦萦老师 下列表述中正确的有（ ）。 C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 老师，这题呢

萦萦老师：回复热情的小熊猫B, 比如： 1.商誉的初始确认； 2.与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外： （1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； （2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润、也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

热情的小熊猫：回复萦萦老师 E对吗？这是个多选题

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，还是多选吗？C.E.B.A.感觉都没问题。

热情的小熊猫：回复萦萦老师 是的，是多选，做这种题摸不着头脑。。老师，E对吗？

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，E的描述是正确的，谢谢

热情的小熊猫：回复萦萦老师 老师，企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有营业外收入吗？

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，合并的时候资产账面价值计税基础不同，可能产生计入营业外收入的情况。谢谢

晏紫：回复金子老师 只能发一张。。。后面发不出来

金子老师：回复晏紫学员，我没看到答案的做法，但是按照正常思路应该调整，800是会计利润，应该在此基础上进行调整。

晏紫：回复金子老师 正确答案如上 我不确定答案是针对某个点回答 我理解不透彻 还是说答案有偏差 麻烦老师重新看下题目然后再看看答案

金子老师：回复晏紫恩恩，稍等学员，看一下再回复。

金子老师：回复晏紫您好，学员，题目中计提减值准备的分录企业都正常做了分录，即会计利润800万元中包含着计提的资产减值准备，不用在800万元的基础上进行调整，即会计利润和税法上的应纳税所得额是一致的，不用调整。

晏紫：回复金子老师 可以这样理解么 710会计口径与税法口径的差异，就已经包含了减值准备的差额，通过递延所得税体现出来 所以会计利润不需要再调增，否则重复了？

金子老师：回复晏紫对的，学员，理解是正确的。