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关于所得税的基础会计简答题
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 星空 发表的提问：
对于确认为递延收益的政府补助， 如果按税法规定， 应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税， 则该递延收益的计税基础为 0，这里的计税基础是按资产的计算，还是负债的公式计算的
您好。是按照负债计算的，因为递延收益属于负债类科目。需要确认递延所得税资产
241楼
2023-02-24 07:31:00
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星空：回复董老师 如果是负债，计税基础=1600-（将来可以抵扣的金额0）=1600，与账面价值相等，哪里算错了
2023-02-24 08:18:26
董老师：回复星空将来可以抵扣1600
2023-02-24 08:43:39
董老师：回复星空应该是计税基础为0
2023-02-24 09:01:28
星空：回复董老师 1600当期已经抵扣了，还算是将来抵扣的吗
2023-02-24 09:16:12
董老师：回复星空因为递延收益本来不应该在本期交税，结果在本期交税，未来期间就不用交了，就是可抵扣。本期不是抵扣，是纳税
2023-02-24 09:37:48
星空：回复董老师 我不是从递延所得税的定义来考虑这个问题，而是从计税基础的计算公式来思考这个问题，这里有矛盾哦
2023-02-24 10:02:30
董老师：回复星空从这个角度也是，本期不是抵扣，是纳税，为什么说是未来抵扣，因为递延收益会转化为其他收益或者营业外收入，其他收益和营业外收入当期就可以抵扣了，不用纳税了。
2023-02-24 10:31:59
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ ? 发表的提问：
老师好～请问若固定资产的账面价值小于计税基础，那么在计算当期应纳税所得额时，是否是在本年利润上加上这个差额（计税基础-账面价值）呢
您好，固定资产账面价值与计税基础的差额影响的是折旧的计提，计提折旧需要计入费用科目，因此按照账面价值计算的折旧金额小于计税基础计算的折旧金额，需要调减两者折旧金额差额
242楼
2023-02-24 07:42:28
全部回复
?：回复UU老师 老师不好意思，我还是不太懂。因为我知道，就是当固定资产账面价值大于计税基础时，这时候是需要将本年利润减去会计和税法的折旧差值。那么当账面价值小于计税基础时候，也是本年利润减差值么，而不是加
2023-02-24 08:00:39
UU老师：回复?您好，账面价值大于计税基础时相当于多提了折旧，多计入了费用，需要调增利润；账面价值小于计税基础时相当于少提了折旧，少计入了费用，需要调减利润
2023-02-24 08:14:06
?：回复UU老师 不不，我指的是针对计算本期的应纳税所得额的计算，因为这个计算是在本年利润基础上算的，不是说费用之类的事情。所以我才问您是加还是减。可能是我没太理解您的意思。
2023-02-24 08:26:20
UU老师：回复?您好，我这里说的是原理，折旧金额影响本年利润是通过期间费用科目影响的，因此您想捋顺折旧金额调增利润还是调减利润，需要明白费用与利润间的关系，费用多计则需要调减费用进而调增了利润，费用少计则需要调增费用进而调减了利润。 如果您只是记住折旧与利润的关系，可以记住下面结论：账面价值大于计税基础，利润总额加上折旧差额，账面价值小于计税基础，利润总额减去折旧差额。 另外差额在年度汇算清缴时调整，在所得税季度预交时和平时做账出报表时无需调整，按照账面价值计算出的利润总额计算缴纳税款即可。
2023-02-24 08:37:44
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 夏花 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴的基础信息表中适用会计准则或会计制度如何选择
你去查你备案选择那个就这个就选择那个
243楼
2023-02-24 08:11:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 初学者www 发表的提问：
这题的计税基础1500小于账面价值2000,税法少交，会计多交，为什么形成可抵扣暂时性差异。
这个 是负债的计税基础低于账面价值哦 属于会计上的高估负债 是可抵扣暂时性差异哦
244楼
2023-02-26 17:20:42
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初学者www：回复许老师 负债的计税基础这个词我根本没有弄明白，负债的计税基础等于账面价值不形成暂时性差异，负债的计税基础小于账面价值形成可抵扣暂时性差异，这是为什么呢？以税法规定的基础缴税，负债计税基础少相比会计而言当期应该少交了，后面要多交，形成应纳税暂时性差异才对啊。
2023-02-26 17:41:09
许老师：回复初学者www不是啊。你看这个题 会计上 是2000的销售费用/其他应付款 而税法上 只承认1500销售费用/其他应付款 承认的费用少了 应交所得税 当期是多交的啊 以后期间 费用实际发生 才可以抵扣 少交以后期间的所得税
2023-02-26 18:01:46
初学者www：回复许老师 老师，负债的计税基础是一种抵减项么？计税基础小于账面价值，负债计税基础抵减利润总额的少，利润多，所以当期交的所得税高，所以形成可抵扣暂时性差异，这样的理解对么？
2023-02-26 18:13:26
许老师：回复初学者www嗯嗯，可以这样理解的哦
2023-02-26 18:30:59
初学者www：回复许老师 资产和负债的计税基础都是利润总额的抵减项么，感觉中国的会计准则也太麻烦了，GAAP和IFRS就没这么多事儿，问了这么多老师，就您回答的好，其他的老师上来就照搬书上定义
2023-02-26 18:53:12
许老师：回复初学者www这个呀，基本都是这样的哦。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-02-26 19:06:42
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
年度所得税的问题，在企业基础信息表里的从业人数和资产总额那不会填，该怎么弄
5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 6.“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
245楼
2023-02-26 17:47:40
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 假如 发表的提问：
请问老师第六小题的选项吧B和第10小题选项D关于薪酬，B选项为什么计税基础会和会计一样啊？不是税法允许扣除150吗？形成资产还是负债啊？
您好，题目能给我看下吗
246楼
2023-02-26 17:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计基础利润账务处理习题
某企业2010年看初未分配利润的贷方余额为120 000元，盈余公积的贷方余额是400 000元，当年实现净利润600 000元，按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配现金股利100 000元。假设不考虑其他因素，则年末，该企业的留存收益是多少元？
247楼
2023-02-27 06:57:37
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邹老师：回复爱笑的流沙留存收益=120 000+400 000+600 000*（1-10%）-100 000
2023-02-27 07:25:26
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 教师账号 发表的提问：
老师，我看了王侨老师的2020零基础入门，请问要想刷一下题。有没有对应的题库可用啊？这门课程学了之后如果不做题我怕忘记。
你听得什么课程？会计学堂有题库啊，会计考试go手机APP
248楼
2023-02-27 07:21:22
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 金华 发表的提问：
这道题的年末的账面价值和计税基础怎么得来的
账面价值是按照会计的处理原则，前面资产章节就是讲的这个，比如固定资产折旧减值，交易性金融资产公允变动，持有至到期投资的摊余成本，应收的减值 计税基础是按照税务规定，应收、金融资产都是按照历史成本确认计税基础，固定资产按照税法的折旧，税法不承认减值和公允变动
249楼
2023-02-27 07:40:15
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 放羊的星星 发表的提问：
这道会计基础题，请问如何做
学员你好，老师计算后回复你，如果没有回复，请提醒我一下
250楼
2023-02-27 08:05:59
全部回复
悠然老师01：回复放羊的星星1借:库存现金10000 贷:银行存款 2借:原材料10000 贷:银行存款 3借:长期借款100000 贷:实收资本100000
2023-02-27 08:32:15
悠然老师01：回复放羊的星星借:银行存款50000 贷:实收资本50000
2023-02-27 08:52:45
放羊的星星：回复悠然老师01 老师，下面的呢
2023-02-27 09:04:37
放羊的星星：回复悠然老师01 （2 ）（3）怎么做呢
2023-02-27 09:30:16
悠然老师01：回复放羊的星星T型账 库存现金借方10000期末10000，你自己画一下吧，手机上没办法画图，试算平衡表 库存现金 期初0本期借方10000贷方0，期末10000 原材料 期初0本期借方10000贷方0，期末10000 银行存款 期初1000000本期借方50000贷方20000，期末1030000 长期借款 期初200000本期借方100000贷方0，期末100000 实收资本 期初800000本期借方0贷方150000，期末950000
2023-02-27 09:57:01
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ Q 发表的提问：
老师，税务师财务与会计有简答题？
你好同学，没有简答题，全部是客观题
251楼
2023-02-28 06:48:24
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 放羊的星星 发表的提问：
这道会计基础题，请问如何做
学员你好，老师计算后回复你，如果没有回复，请提醒我一下
252楼
2023-02-28 07:14:55
全部回复
悠然老师01：回复放羊的星星1.银行存款，原材料 2.银行存款，应付账款 3固定资产，实收资本 4长期借款，银行存款 5营业外支出，原材料 6长期借款，银行存款 7银行存款，应收账款 8银行存款，应付职工薪酬 9长期借款，实收资本 10的科目和7一致
2023-02-28 07:55:46
悠然老师01：回复放羊的星星14固定资产，应付账款 15实收资本，银行存款 16在途物资，银行存款 17销售费用，银行存款 18财务费用，银行存款 19预收账款，银行存款 20银行存款，其他业务收入 请给个五星好评
2023-02-28 08:22:11
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 0000 发表的提问：
老师，假如企业资产账面价值100，计税基础80，不是相当于企业计算的所得税多吗，假如企业算的所得税120，税法算的100，这样20不是相当于是所得税资产吗
您好。 递延所得税都是看对未来期间的影响哦。 资产账面价值100，计税基础80，会产生递延所得税负债。 算所得税都是按照税法来算的，您说的这种情况，会在利润基础上扣减20，应纳税所得额还是跟税法一致。
253楼
2023-02-28 07:37:59
全部回复
0000：回复。。。 不懂，通俗易懂的方式解释一下
2023-02-28 08:09:20
。。。：回复0000比如一项固定资产，会计折旧10，税法折旧30，当年会计利润100，那么应纳税所得额=100-（30-10）=80，按照80来计算交税。 交税都是按照税法规定来计算的。
2023-02-28 08:33:31
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ C_X 发表的提问：
老师请问有基础会计学清华大学出版社孙晓梅主编的这本书的 课后习题和答案吗
同学 您好 学堂没有基础会计学清华大学出版社孙晓梅主编的这本书的课后习题和答案
254楼
2023-02-28 07:57:07
全部回复
C_X：回复bamboo老师 好吧
2023-02-28 08:26:06
bamboo老师：回复C_X嗯嗯 你可以淘宝上看看
2023-02-28 08:47:50
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 123啊谁都能看见的那 发表的提问：
公司有餐补，那么在计算个人所得税的时候餐补和基本工资的合计作为计税基础还是就是基本工资作为计税基础就好？
你好，法理上讲，餐补也要并入工资所得，计算缴纳个人所得税
255楼
2023-02-28 08:03:00
全部回复
123啊谁都能看见的那：回复老江老师 1.也就是说餐补和基本工资的合计作为计税基础，比如工资收入1万元，餐补200，全勤200，那么计税基础就应该是1万 200 200然后去扣除社保和公积金费用对吧？ 2.扣社保的时候是扣5险还是3险呢？
2023-02-28 08:28:45
老江老师：回复123啊谁都能看见的那@123啊谁都能看见的那:基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金
2023-02-28 08:46:27
123啊谁都能看见的那：回复老江老师 那也就是说： 1.那就是1万 200 200作为个人所得税扣税基础 2.扣社保的时候扣的是3险 3.事假是按照包括餐补全勤的工资作为计算基础去除以天数还是就是基本工资作为扣除事假的计算基础？
2023-02-28 09:07:58
老江老师：回复123啊谁都能看见的那@123啊谁都能看见的那:事假病假扣除后作为计算基础（实际上也是应付工资金额）
2023-02-28 09:24:13
123啊谁都能看见的那：回复老江老师 ？？？？老师我是问事假要怎么算》？
2023-02-28 09:51:59
老江老师：回复123啊谁都能看见的那@123啊谁都能看见的那:事假~~~公司有规定吗？按公司规定。或按平均日工资计算
2023-02-28 10:02:44
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