暖暖老师：回复道可道非借在建工程设备585 应交税费进账税额80 贷银行存款665

暖暖老师：回复道可道非借在建工程～待摊费用15 贷银行存款15

道可道非：回复暖暖老师 你好，请问可不可以简单介绍一下建筑工程支出，在安装工程支出，安装工程支出各主要核算哪些内容？谢谢

暖暖老师：回复道可道非这个内容不是特别的熟悉

茜茜：回复慧老师 老师，请问增值税专用发票最高开票限额选择，（一百万和一千万）选哪个比较好？

茜茜：回复慧老师 请问折旧方法是选直线折旧法吗？核算方式（ 独立核算，独立核算，自负盈亏，非独立核算） 选哪个？

慧老师：回复茜茜你好，这个要根据你的经营规模选择，额度越大，税务机关管理越严格

茜茜：回复慧老师 好的，多谢老师！ 请问核算方式（ 独立核算，独立核算自负盈亏，非独立核算） 选哪个？

慧老师：回复茜茜选择独立核算自负盈亏，方便给个好评谢谢

茜茜：回复慧老师 好的，多谢老师！

慧老师：回复茜茜不客气，有问题可以随时问

汝丽丽：回复邹老师 那能给一下具体的会计分录不

邹老师：回复汝丽丽你好，比如申报表比账面多0.01的增值税，就这样做调整分录 借；应收账款等科目，贷；应交税费——应交增值税 0.01

冰一心：回复羊老师 就是当月的工资当月发放，也用应付职工薪酬科目

羊老师：回复冰一心当月的工资当月发放，也是要计提的，然后发放，和当月工资次月发的分录是一样的做法

冰一心：回复羊老师 还有，比如一个人的工资1万，计提的时候，个税比如500，这个个税也需要计提吗？

冰一心：回复羊老师 计提的时候，个税在贷方体现对吗

羊老师：回复冰一心计提工资不用管个税，发放工资才会有个税

羊老师：回复冰一心1）计提工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 （2）发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：其他应付款--公积金（个人） 贷：银行存款

冰一心：回复羊老师 计提时不用管个税，那工资1万，个税500计提时，费用是1万还是9500

羊老师：回复冰一心计提费用的数是工资应发数10000

冰一心：回复羊老师 那发放的时候，借，应付职工薪酬1000贷应交个税500，银行存款9500吗

冰一心：回复羊老师 可是这样，银行就对不上了啊，个税也是从银行出去的啊

羊老师：回复冰一心你看一下我上面的分录，发完工资够才去申报个税，交个税

羊老师：回复冰一心交个税分录 借：应交税费-应该个人所得税 贷：银行存款

冰一心：回复羊老师 发工资，应付职工薪酬就不是10000而是9500啊500是代扣代缴的个税啊

羊老师：回复冰一心应付职工薪酬是10000 只是实际支付的银行存款是9500 另外一部分500是个税扣下来 实际申报的时候企业再交上去

冰一心：回复羊老师 我懂了，谢谢

羊老师：回复冰一心不客气，满意给个五星好评

玲：回复庄老师 我看到有工程结算这个是什么呢

庄老师：回复玲一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

玲：回复庄老师 那么最后工程结算一直挂在账上吗

庄老师：回复玲你好，不会的，最后完工验收后对冲，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，

小颖：回复邹老师 老师，公司还法人借款，银行存款减少，应该是贷银行，借其他应付款，给法人发工资。用其他应付款还是应收款？

邹老师：回复小颖你好，偿还法人代表借款，借；其他应付款，贷；银行存款 发放工资，借方是应付职工薪酬的

小颖：回复邹老师 还有一个就是法人从自己的银行卡转到对公账户入资款，怎么做分录？

邹老师：回复小颖你好，借；银行存款，贷；实收资本

小颖：回复邹老师 但是法人是用自己的银行卡转的对公，？

邹老师：回复小颖你好，法人代表向公司投资，就是通过个人账户往单位账户转账的

小颖：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复小颖不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

果果：回复答疑小王老师 这道题相关的会计分录要怎么写 要过程 就是那种简洁的书写 谢谢

答疑小王老师：回复果果你好，同学，会计分录就是我上面写的，每一笔都写得很清楚的。每一项经济业务都写清楚了。

果果：回复答疑小王老师 好的 谢谢老师 ❤️

答疑小王老师：回复果果你好，同学，不客气，祝你学习愉快。

蒋飞老师：回复五市金门画廊大豆种子入库后 借：库存商品…大豆种子 贷：农业生产成本

五市金门画廊：回复蒋飞老师 刚开始建账，自繁种子，库存商品/大豆种子，这要怎样分录，是借:库存 货:资本公积 吗？ 库存 减少 转生产成本 后，资本公积怎样处

蒋飞老师：回复五市金门画廊1.. 种植过程中费用开支记入农业生产成本科目 借：农业生产成本 贷：银行存款

蒋飞老师：回复五市金门画廊2. 大豆种子入库后 借：库存商品…大豆种子 贷：农业生产成本

五市金门画廊：回复蒋飞老师 开始建账时，手有自繁种子，没有上年库存结转，上年没账，自繁种子入库存，咋分录？谢谢

蒋飞老师：回复五市金门画廊借：库存商品…大豆种子 贷：利润分配…未分配利润

五市金门画廊：回复蒋飞老师 1 借:库存产品/种子 贷:利润分配/末分配利润 2 借:生产成本/种子 贷:库存产品/种子 3 借:经营支出 贷:生产成本/种子 4 借:本年收益 贷:经营支出 5 借:利润分配/末分配利润 贷:本年收益 是这样吗？最后种子还是没花钱，没产生成本？我这样理解对不？谢谢

蒋飞老师：回复五市金门画廊你好！ 思路是对的

五市金门画廊：回复蒋飞老师 应该是产生成本了，库存少

蒋飞老师：回复五市金门画廊好的，以后慢慢规范把