王小洵：回复朴老师 我们之前是按重量分摊，大的产品分摊很多，小的产品分摊很少，成本不准确，导致我公司大钎杆的成本个同行业售价一致

王小洵：回复朴老师 老师，请问怎样分摊才很贴合实际情况呢

朴老师：回复王小洵大的和小的不一样重呀，价格怎么会一样

王小洵：回复朴老师 就是重的分摊很多，轻的分摊很少

朴老师：回复王小洵这个不是应该的吗？

王小洵：回复朴老师 现在算下来的结果是小的钎杆比同行的成本低，大的钎杆成本价高于同行的售价，所以我觉得可能这种分摊有问题

王小洵：回复朴老师 老师，你接触的机加行业都是怎么分摊费用的呀？

朴老师：回复王小洵可以用平均的来的

王小洵：回复朴老师 老师，按数量平均还是按什么平均？

朴老师：回复王小洵按照数量平均也可以的

暖暖老师：回复矮小的诺言2借:低值易耗品-在用2400 贷:低值易耗品-在库2400

暖暖老师：回复矮小的诺言32借:低值易耗品-在用1600 贷:低值易耗品-在库1600 借管理费用 160 贷低值易耗品-在用160

暖暖老师：回复矮小的诺言4 借:制造费用2000 贷:低值易耗品-在用2000

暖暖老师：回复矮小的诺言借原材料40 贷低值易耗品在用40

矮小的诺言：回复暖暖老师 （二）资料某企业低值易耗品采用实际成本法核算，其中，专用工具采用五五摊销 法，办公用具采用分次摊销法，其余采用一次摊销法，1月份发生如下经济 业务： 1．企业购入一批专用工具，买价3000元，增值税390元，运杂费120 元，款项以银行存款支付，专用工具验收入库。 2．生产车间领用专用工具一批，其实际成本2400元。 3．管理部门领用办公用具一批，成本1600元，预计可使用10个月。 4．生产车间报废低值易耗品一批,其实际成本2000元,按五五摊销法核 算，收回残料作价40元,可作原材料使用。 （三）要求根据上述资料编制有关的会计分录

矮小的诺言：回复暖暖老师 某企业包装物采用实际成本法核算，7月份发生如下经济业务： 1．生产A产品从仓库领用包装物100个，成本360元。 2．随同产品出售包装物一批，单独计价904元（含税，税率13%），其 实际成本720元，所收款项已存入银行。 3．到期收回出租的包装物，扣取租金585元，以现金退回押金425元。 （包装物采用一次摊销法） 4．企业出借给某企业包装物500个,每个成本10元,每个包装物押金15 元,试对该企业发出包装物和收取押金以及摊销的会计分录 （三）要求：根据上述资料，编制有关的会计分录。 （三）要求根据上述资料编制有关的会计分录。

矮小的诺言：回复暖暖老师 只需要最后发这题答案，谢谢老师

暖暖老师：回复矮小的诺言1借生产成本360 贷低值易耗品360

暖暖老师：回复矮小的诺言2借银行存款904 贷其他业务收入800 应交税费销项税额104

暖暖老师：回复矮小的诺言借其他业务成本720 带低值易耗品720

暖暖老师：回复矮小的诺言3借库存现金425 贷其他应收款425

暖暖老师：回复矮小的诺言借其他应收款585 贷其他应业务收入517.70 应交税费销项税额67.30

暖暖老师：回复矮小的诺言4借银行存款150 贷其他应付款150

wo：回复小智老师 老师，虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额 比如2020年10月： 销项正废发票金额：1000 销项负数金额：5000 销项负数金额：500 实际销售金额：3500（5000-1000-500） 请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-1000）【因为作废的1000元是不做会计处理】

wo：回复小智老师 【更正！最新！】老师，虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额 比如2020年10月： 销项正废发票金额：1000 销项负数金额：5000 销项负数金额：500 实际销售金额：3500（5000-1000-500） 请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-500）【因为作废的1000元是不做会计处理】

小智老师：回复wo您好，按实际销售额来处理。

wo：回复小智老师 老师，也就是4500是吗？

小智老师：回复wo您好，是3500，这个1000虽然不做账，但是是作废发票，不能计入。

wo：回复小智老师 ？？？ 10月1日我方开具一张销售发票不含税收入1000元，之后第2天就作废，会计上未做处理 10月5日我方开具一张正数发票不含税收入5000元 10月20日我方冲红上个月的发票不含税收入500元 请问营业收入是4500元还是3500元

小智老师：回复wo您好，这样的话是4500，实际销售额也是4500，我看您之前说实际销售额3500，所以才误判了。

wo：回复小智老师 老师，税控盘的关于实际销售金额3500=销项正数发票金额5000-销项正废发票1000-销项负数金额500 也就是说发票上汇总统计的实际销售额和申报的营业收入有时候是不一致的是吗？

小智老师：回复wo您好，销项正数金额-销项负数金额=本月销项金额。交税以此计算结果为准。

蒋飞老师：回复Zmj借：管理费用-劳保费或主营业务成本 贷：银行存款

小鱼儿：回复郭老师 建筑工地购买大批钢管用于搭建脚手架

郭老师：回复小鱼儿你好，借工程施工贷周转材料。

小鱼儿：回复郭老师 收到货时是借：周转材料-钢管，贷：银行存款，摊销时是每个月：借工程施工-周转摊销，贷：周转材料-摊销？

郭老师：回复小鱼儿对的，是的是这么做的。

小鱼儿：回复郭老师 那我7月份收到一部分的钢管，其他的要在10月份之前分批到，那我什么时候开始摊销？这次到了10万的货，那我这个10万先开始摊销吗？

郭老师：回复小鱼儿开始使用的时候就可以分摊。

郭老师：回复小鱼儿没有用多少，分摊多少就行，没有用的还是在存货里面。

小鱼儿：回复郭老师 那我是不是还要做一笔领用时的会计分录？那这样的话还要分周转材料-钢管-在库，周转材料-钢管-在用？那这样的话一开始我写的分录就不完整了，还差一笔领用

郭老师：回复小鱼儿你好。不用写的那么麻烦，直接按上面的来就行。

雨蓝默：回复王超老师 餐饮行业是特殊的，企业做账只能选择其中一种方法吗？

王超老师：回复雨蓝默是的，餐饮业也跟其他行业，选择其中一种方法的

雨蓝默：回复meizi老师 但是厨具使用一次性摊销，会使当月费用很大啊。而且实际上，领用的厨具还在，没有打破。

meizi老师：回复雨蓝默你好 这个是看你们自己选择。 如果你选择五五摊销的话 那么你电子税务局备案 就要和你财务软件做账的一致就行了。 因为有的企业是为了做账方便 选择一次性摊销。 看你们自己情况来选择就行了 。

雨蓝默：回复meizi老师 现在我们就是想厨具使用五五分摊法，纸巾之类就是一次摊销法。 所以就想咨询一下，一个企业对于低值易耗品的做账，不能使用两种方法吗？

meizi老师：回复雨蓝默是的 因为你们备案的时候 是选择一种方法来核算的

v7喜：回复宋生老师 这个老师怎么填！年度亏损根据什么填写

宋生老师：回复v7喜你好!这个是填上年汇算清缴后亏损的金额

v7喜：回复宋生老师 我卖房子这个月收入390000.怎么填写呢！正常应该有税款的吧

宋生老师：回复v7喜你好！你这个要填附表1了

v7喜：回复宋生老师 固定资产清理是固定资产原值剪掉现在的折旧数吗？

宋生老师：回复v7喜你好！是的。第一个分录是这样