芥末：回复宋生老师 老师既然计提了是不是应该进营业外收入啊，进成本合适吗

宋生老师：回复芥末您好！你计提了是应该加入营业外收入-税收减免

左岸：回复袁老师 计提的时候分录怎么做？老师

袁老师：回复左岸借：所得税贷、：应交税费

白沙的云：回复邹老师 那我税务申请报告也只要将企业所得税核为核定征收了。

邹老师：回复白沙的云你好，那就只能根据你当地税局管理，企业所得税按收入核定征收了

康老师：回复AA????会计学堂-蒋老师增值税只有一般计税，简易计税，差额计税三种方法

AA????会计学堂-蒋老师：回复康老师 核定征收，要查成本发票嘛

AA????会计学堂-蒋老师：回复康老师 老师还在吗？

康老师：回复AA????会计学堂-蒋老师核定征收税款是指:由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

康老师：回复AA????会计学堂-蒋老师根据国税发〔2008〕30号）第四条规定。税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的核定其应税所得率：一、能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的。二、能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的。三、通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额，或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。因此，要根据纳税人的具体情况判断，需要核定应税所得率或者应纳所得税额。

康老师：回复AA????会计学堂-蒋老师你可以自己去对照一下属于哪一种情况

康老师：回复AA????会计学堂-蒋老师税务局给你定了核定征收，就会要求相应的计算方法和资料，请跟税务局核实确认为妥

AA????会计学堂-蒋老师：回复康老师 我发的图片看得到吗？

康老师：回复AA????会计学堂-蒋老师没看到什么图片。

翩翩：回复邹老师 是2015年缴纳的附加税 2018年九月份退回到银行账户

翩翩：回复邹老师 谢谢老师 收到

邹老师：回复翩翩不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

翩翩：回复邹老师 老师 在QQ群里的老师答复是这样的

邹老师：回复翩翩你好，还有什么疑问吗

翩翩：回复邹老师 有 就是QQ群里的老师最后一个科目应计入税金及附加

邹老师：回复翩翩你好，跨年涉及到损益科目需要调整，应当计入以前年度损益调整科目才是的 如果是当年才是计入 税金及附加科目

翩翩：回复邹老师 收到 谢谢老师

邹老师：回复翩翩不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

慧慧：回复郭老师 做了呀！是不是说执行核定征收时的亏损数不能弥补执行查账征收的亏损呢？

慧慧：回复郭老师 老师，那由核定征收改为查账征收后，在账务上需要做哪些调整呢？有会计分录怎么做呢？

郭老师：回复慧慧不能弥补亏损，你账上有未分配利润完全没有关系，一个是税法利润，一个是会计利润不影响。

慧慧：回复郭老师 也不会影响下一年度的汇算清缴是吗？老师

郭老师：回复慧慧你汇算清缴的时候，核定征收的那一块不能弥补亏损。

陈爽：回复邹老师 我单位做砂石销售 不能完整取得成本发票去税管员那里做了核定征收 那我们成本购进没有发票可以入账吗

邹老师：回复陈爽你好，企业所得税核定征收的，成本费用没有发票是可以入账的