明天：回复老江老师 老师，适用税率指的是应纳税所得额大于50万为25%，小于等于50万为10%，是吗

老江老师：回复明天@明天:是的！当然，如果是高新技术企业，那就是15%

抬头  smile：回复袁老师 税务局是核定征收的，我想问的是，我如果利索点太高了是不是还是会按利润征收？

袁老师：回复抬头  smile利润太高的话，税局查到会让补缴的

招财猫：回复邹老师 @邹老师:建筑业

邹老师：回复招财猫你好，不同地区核定的不同的，需要看你主管税务机关给你单位核定的是多少的

常迎东：回复maize老师 比如是不含税销售收入是100万，核定征收率为百分之二，建筑行业，那么税率是多少

maize老师：回复常迎东对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

胡筱潇：回复maize老师 哦,乘以核定率后，当做应纳税所得额，再用应纳税所得额乘以所得税税率是吧

maize老师：回复胡筱潇是的，你说的是对的，

112233：回复邹老师 30*4%*25%=0.3，这样计算的吗

邹老师：回复112233你好，如果不符合企业所得税的小型微利企业条件，是这样计算

112233：回复邹老师 如果符合小微那就是30*4%（专管员核定的税率）*5%（小微减免后的税率）

邹老师：回复112233你好，是的，是这样的

112233：回复邹老师 2020年武汉市小规模是全年享受增值税免税的吧？有没有金额限制

邹老师：回复112233你好，是的，没有金额限制的

孟小丹63：回复王雁鸣老师 请问分公司不是法人，不存在股东，不能向股东分配利润对吗？？？但是我们分公司是独立核算，分公司所赚的全部利润就是分公司负责人，他能分配利润吗？分配完要缴纳个人所得税吗？

王雁鸣老师：回复孟小丹63您好，对的。不可以的。不存在分配利润，也就不存在缴纳个人所得税了。

孟小丹63：回复王雁鸣老师 但是，和总公司的合同是分公司利润归分公司负责人所有。这样是合法的吗？分公司负责人收到利润后不缴纳个人所得税是分公司责任还是总公司的责任？？？

王雁鸣老师：回复孟小丹63您好，如果这样有合同约定，那就是合法的了。是分公司责任。

ID：回复郭老师 核定征收是属于带征是吗

郭老师：回复ID你好，是的，有定率带征

赵老师：回复专一的火应交企业所得税=费用*核定征收率*税率

阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?

轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入

阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？

轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目