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进口甲类卷烟怎么做会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 喜悦的猫咪 发表的提问：
1、2020年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟，取得不含税销售额30万元。该计算企业当月应纳消费税多少万元，并作账务处理。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支） 答：
哦你好需要计算做好了给你
166楼
2023-01-31 08:44:57
全部回复
暖暖老师：回复喜悦的猫咪卷烟批发之间免消费税 18.6*0.56+240/100*250/10000=10.476
2023-01-31 09:26:42
暖暖老师：回复喜悦的猫咪上边计算错了 卷烟批发之间免消费税 18.6*0.11+240/100*250/10000=2.106
2023-01-31 09:51:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ little简* 发表的提问：
请问，进口货物代理费会计分录怎么做
你好，同学。 借 销售费用 贷 存款
167楼
2023-01-31 09:09:03
全部回复
little简*：回复陈诗晗老师 筹建期呢？也是做销售费用吗？
2023-01-31 09:21:27
little简*：回复陈诗晗老师 你好，是筹建期支付这一笔费用，也是做销售费用吗？
2023-01-31 09:40:13
陈诗晗老师：回复little简*筹建期就是计管理费用开办费用 处理的。
2023-01-31 10:09:16
little简*：回复陈诗晗老师 老师，也就是以后还有得要计入销售费用吗
2023-01-31 10:23:12
陈诗晗老师：回复little简*是的，后面计销售费用处理的
2023-01-31 10:37:08
little简*：回复陈诗晗老师 老师，请问那报关费用呢，也是计入管理费用吗？
2023-01-31 10:57:39
陈诗晗老师：回复little简*是的，筹建 期间的是计管理费用开办费用
2023-01-31 11:25:24
little简*：回复陈诗晗老师 以后呢，报关费用是计入哪个科目
2023-01-31 11:52:56
陈诗晗老师：回复little简*以后的计销售费用处理的。
2023-01-31 12:22:04
little简*：回复陈诗晗老师 老师，报关费也是销售费用啊？那码头的拖车运费呢，是计入原材料还是费用
2023-01-31 12:32:34
陈诗晗老师：回复little简*这些是属于产品成本。
2023-01-31 12:52:37
little简*：回复陈诗晗老师 拖车费和运费是计入原材料吗？借:原材料 贷:银行存款 老师是这样吗？
2023-01-31 13:02:46
陈诗晗老师：回复little简*这些是属于原材料成本，没问题的
2023-01-31 13:14:47
little简*：回复陈诗晗老师 老师，还是再请教一下，代理费和报关费用不是做原材料吗？
2023-01-31 13:27:35
陈诗晗老师：回复little简*这些一般是销售费用。看你如果是购进，计原材料也是可以的
2023-01-31 13:52:58
little简*：回复陈诗晗老师 老师你好！就是在筹建期购入一批货，运输代理费和报关费用感觉应该不计入销售费用吧，就是不知道能不能进入原材料还是管理费用
2023-01-31 14:19:32
陈诗晗老师：回复little简*如果你是购进你直接计成本处理。
2023-01-31 14:38:10
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ? 发表的提问：
老师，缴纳进口关税的会计分录怎么做
关税是计入货物价值里面的
168楼
2023-02-01 07:32:39
全部回复
?：回复辜老师 那分录怎么做呢，不能做费用吗
2023-02-01 07:44:05
辜老师：回复?关税不计入费用的额，借：原材料，贷：银行存款
2023-02-01 08:07:17
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欣然 发表的提问：
进口的产品，缴关税，怎么做会计分录呢
1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。 2、进口增值税和进口关税会计分录如下： 借：库存商品或原材料（采购价%2B关税等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
169楼
2023-02-01 08:00:58
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。 要求 (1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。
答案及解析 (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650X56%+180X150÷10000)X70%+380X56%+80X150÷10000=470.69(万元)。 (2)进口烟丝的组成计税价格=(300+8)X(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。 进口环节应缴纳的消费税=484X30%=145.2(万元);进口环节应缴纳的增值税=484X13%=62.92(万元)。 业务(2)合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92-208.12(万元)。 (3)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 业务(3)应缴纳的消费税额=900X56%+200X150÷10000=507(万元)。 (4)业务(4)中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470,69+507-165X30%X80%=938.09(万元)。
170楼
2023-02-01 08:25:22
全部回复
何何老师：回复小巧的电灯胆答案及解析 (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650X56%+180X150÷10000)X70%+380X56%+80X150÷10000=470.69(万元)。 (2)进口烟丝的组成计税价格=(300+8)X(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。 进口环节应缴纳的消费税=484X30%=145.2(万元);进口环节应缴纳的增值税=484X13%=62.92(万元)。 业务(2)合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92-208.12(万元)。 (3)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 业务(3)应缴纳的消费税额=900X56%+200X150÷10000=507(万元)。 (4)业务(4)中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470,69+507-165X30%X80%=938.09(万元)。
2023-02-01 08:53:18
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。 要求(1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。
1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额 650*0.7*0.56+180*150*0.7/10000=256.69
171楼
2023-02-01 08:36:10
全部回复
暖暖老师：回复小巧的电灯胆2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 这里关税税率是多少？
2023-02-01 09:03:46
暖暖老师：回复小巧的电灯胆3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 900*0.36+200*150/10000=327
2023-02-01 09:31:18
小巧的电灯胆：回复暖暖老师 第一问你就算错了业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650X56%+180X150÷10000)X70%+380X56%+80X150÷10000=470.69(万元)。
2023-02-01 09:44:16
小巧的电灯胆：回复暖暖老师 全都算错了，你不会做，能不能不要乱接
2023-02-01 10:14:09
暖暖老师：回复小巧的电灯胆我忘记需要380这个的销售了
2023-02-01 10:43:27
小巧的电灯胆：回复暖暖老师 继续做啊
2023-02-01 11:05:11
暖暖老师：回复小巧的电灯胆(1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 （650*0.7+380）*0.56+180*150/10000*0.7+80*150/10000=470.69
2023-02-01 11:34:06
暖暖老师：回复小巧的电灯胆问你第二关税税率是多少
2023-02-01 11:47:20
暖暖老师：回复小巧的电灯胆
2023-02-01 12:13:00
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.42w
引用 @ 丰富的台灯 发表的提问：
乙卷烟厂是增值税一般纳税人，2020年3月初外购500 万元(不含税)的烟丝，取得增值税专用发票。当月领用其中的80%用于生产甲类卷烟，共生产 100 标准箱。当月全部销售，取得不含税销售额1000万元。已知:烟丝消费税税率30%，甲类卷烟消费税的比例税率为56%，每标准箱卷烟的定额税率为150元。【要求】根据上述资料，计算乙卷烟厂当月应缴纳的消费税
烟丝应交消费税=500*80%*30%=120 计算乙卷烟厂当月应缴纳的消费税=1000*0.56%2B100*150/10000-120=441.5
172楼
2023-02-01 09:05:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ ? 发表的提问：
某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）
发出材料时： 借：委托加工物资29000 贷：原材料 29000 支付加工费时： 借：委托加工物资 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 200 贷：银行存款 23 200 支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税税额＝(29000+20000)/(1-0.3)*0.3=21000元 借：应交税费—应交消费税 21000 贷：银行存款 21000 加工烟丝入库时： 借：原材料 29000+20000=49000 贷：委托加工物资 49000
173楼
2023-02-02 07:54:57
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 滴答滴答 发表的提问：
销售自产的卷烟为什么要征消费税，卷烟不是生产和批发环节征吗，还有进口的高档化妆品，不征消费税吗？
你自产就是生产环节呀，进口高档化妆品要征消费税
174楼
2023-02-02 08:06:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小丽 发表的提问：
第九个题，计算乙类卷烟的消费税，那个18万怎么处理？
18万作为销售收入完税处理。
175楼
2023-02-02 08:32:18
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 玩命的过客 发表的提问：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生经营业务如下： （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。 （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。 （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。 （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。 已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。 学堂用户hekj2d 于 2021-11-07 16:03 发布
你好，此题还有内容是什么
176楼
2023-02-02 08:52:17
全部回复
庄老师：回复玩命的过客（1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。(1)进口烟丝组成计税价格=(20%2B20*20%)/(1-30%)=31.43(万元)进口烟丝增值税税额=31.43×13%=4.09(万元)(2)进口烟丝消费税税额=31.43×30%=9.43(万元)
2023-02-02 09:23:39
庄老师：回复玩命的过客（2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。  销项税额＝230*13%＝29.9 消费税＝230*36%%2B150*150/10000＝82.8%2B2.25＝85.05
2023-02-02 09:35:06
庄老师：回复玩命的过客（3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。 组成价格＝（30%2B30*20%%2B3）/（1-30%）＝39/0.7＝55.71 增值税进项税＝55.71*9%＝5 消费税＝55.71*30%＝16.71
2023-02-02 10:01:36
庄老师：回复玩命的过客（4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。 销项税额＝20*23/150*13%＝3.99 消费税＝230/150*20*36%%2B20*150/10000＝11.04%2B0.3＝11.34
2023-02-02 10:30:38
庄老师：回复玩命的过客（5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。 计算销项税额＝70*（1%2B5%）/（1-30%）*13% 消费税＝70*（1%2B5%）/（1-30%）*36%%2B10*150/10000
2023-02-02 10:57:58
庄老师：回复玩命的过客你好，参考一下上面的内容，
2023-02-02 11:19:48
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Eliauk 发表的提问：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900 标准箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M 牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票 进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批 发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元。 1标准箱=250标准条，1标准条=200支。以上款项均未收。 要求： (1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。 00 (2)计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。
1.甲卷烟生产企业的应纳消费税=900*250*65*36%%2B900*250*200*0.003借银行存款等  贷主营业务收入900*250*65 应交税费-应交增值税-销项900*250*65*0.13 借主营业务成本6000000 贷库存商品6000000 借税金及附加900*250*65*36%%2B900*250*200*0.003 贷应交税费-应交消费税 2.乙卷烟批发企业的应纳消费税=300*30000*5% 借库存商品900*250*65  应交税费-应交增值税-进项900*250*65*0.13 贷银行存款等  借应收账款900*30000*1.13 贷主营业务收入900*30000 应交税费-应交增值税-销项900*30000*0.13 借税金及附加300*30000*5% 贷应交税费-应交消费税
177楼
2023-02-02 09:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ ID 发表的提问：
出口退税计提的会计分录怎么做。收到出口退税的会计分录怎么做？
你好，计提 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 收到 借；银行存款 贷；其他应收款
178楼
2023-02-05 10:16:32
全部回复
ID：回复邹老师 这是外贸企业的做账吗？
2023-02-05 10:36:40
邹老师：回复ID你好，这个是工业出口企业这样做分录
2023-02-05 10:58:37
ID：回复邹老师 我们是外贸企业
2023-02-05 11:11:40
邹老师：回复ID你好，外贸就是这样处理 借；其他应收款 ——出口退税 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 收到 借；银行存款 贷；其他应收款
2023-02-05 11:37:37
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 默默的毛巾 发表的提问：
金蝶财务软件帐套怎么备份的？最好详细点，谢谢另外，金蝶财务软件帐套备份的是当月的还是从建账开始都有的呢？
备份： 你一进去就是你的账套了，然后点击主菜单的“文件”，在里面就可以看见“账套备份”了，点击“账套备份”，你选择好你的备份地点，就可以了。恢复：你备份的账套并不是直接就可以打开的，你要先恢复。你进入一个账套后，在软件的主页面，点击主菜单的“文件”，然后点击“账套恢复”，你选择好你的恢复地点，记住后，再点击主菜单的“文件”，点击“打开账套”，选择你刚才的文件路径就可以了
179楼
2023-02-05 10:29:03
全部回复
晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份
2023-02-05 10:58:27
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。 要求 (1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。
答案及解析 (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650X56%+180X150÷10000)X70%+380X56%+80X150÷10000=470.69(万元)。 (2)进口烟丝的组成计税价格=(300+8)X(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。 进口环节应缴纳的消费税=484X30%=145.2(万元);进口环节应缴纳的增值税=484X13%=62.92(万元)。 业务(2)合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92-208.12(万元)。
180楼
2023-02-05 10:51:00
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