进口甲类卷烟怎么做会计分录

庾老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

4.99

解题: 0.33w

引用 @ 小巧的电灯胆发表的提问：

1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。要求 (1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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庾老师：回复小巧的电灯胆(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。　　业务(1)当月应缴纳的消费税额= (650X 56%%2B 180X 150÷10000) X 70%%2B380 X 56%%2B80X 150÷10000=470. 69 (万元)。

2023-01-28 08:08:57

庾老师：回复小巧的电灯胆(2)进口烟丝的组成计税价格= (300%2B8)X(1%2B10%)÷(1-30%) =484 (万元)。　　进口环节应缴纳的消费税=484X30%=145.2 (万元);进口环节应缴纳的增值税=484X13%=62.92 (万元)。　　业务(2)合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2%2B62. 92-208. 12 (万元)。

2023-01-28 08:32:24

庾老师：回复小巧的电灯胆　(3)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。　　业务(3)应缴纳的消费税额=900X 56%%2B200X 150÷ 10000=507 (万元)。

2023-01-28 08:49:08

庾老师：回复小巧的电灯胆(4)业务(4)中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470, 69%2B507-165X 30% X 80%=938.09(万元)。

2023-01-28 09:16:16

庾老师：回复小巧的电灯胆回答完毕，请查阅答案

2023-01-28 09:45:18

庾老师：回复小巧的电灯胆祝您学习顺利、身体健康

2023-01-28 10:13:36

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 醉熏的红酒发表的提问：

某卷烟厂委托甲厂加工烟丝，卷烟厂和甲厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，甲厂收取加工费20 000元,增值税2 600元。委托加工的烟丝收回后，一半用于销售.另半经过进-步加工后作为卷烟对外值售。假设当月销售 3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已教消费税2 580元，期未库存委托加工应税烟丝已缴消费税6000元请做出相关会计处理

你看一下图片，同学

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庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

4.99

解题: 4.78w

你好，卷烟按原料分主要有4种: ①烤烟型,以烤烟为原料，流行于英国、中国、印度、加拿大等国; ②混合型，以烤、晒、晾烟为原料，现风靡于世界; ③香料型(东方型)，以香料烟为原料，流行于土耳其、希腊、苏联及东欧等国; ④晒烟型，以深色晒烟为原料，流行于南欧及非洲部分国家。中国卷烟按香味分为4种类型: ①烤烟型,烟气中具有明显的烤烟香味，其主要原料为烤烟; ②混合型，烟气中具有烤、晾、晒烟混合均匀谐调的香味，其主要原料为烤烟、白肋烟和其他晾、晒烟; ③雪茄型，烟气中具有雪茄烟香味，其主要原料为雪茄型晾晒烟; ④外香型，烟气中具有独特的外加香香味，如薄荷烟、可可烟等。各类型卷烟又根据质量高低划分等级，如烤烟型分4个等级，混合型、雪茄型、外香型都分3个等级。各等级的牌号各具有香味特色。各等级的产品税率有高低差别。80年代又出现一种新型卷烟，即在烟丝中加入中草药成分，以利于烟味的改善，兼有缓解某些常见疾病的效用

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有魅力的星星：回复庄老师考题中的甲类卷烟，跟老师回复的答案有什么联系？

2023-01-28 08:39:05

庄老师：回复有魅力的星星甲类卷烟是每标准条大于70元，小于是乙类卷烟，消费税税率不一样，

2023-01-28 08:57:48

庄老师：回复有魅力的星星其中甲类消费税率56%，乙类消费税率36%

2023-01-28 09:24:15

答疑苏老师

职称：注册会计师

4.99

解题: 3.62w

你好卷烟,在生产销售环节和批发环节均征收消费税进口环节也是需要缴纳的。

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.51w

引用 @ 和谐的魔镜发表的提问：

某卷烟厂（增值税一般纳税人）10月发生如下经济业务：（1）10日，购买烟叶一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税为19500元；款项已付，货已入库。（2）15日，将10日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工成烟丝，收到的增值税专用发票上注明的加工费为60000元，增值税为7800元。甲烟厂无同类烟丝的销售价格。（3）卷烟厂收回烟丝后，领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得含税收入226000元。（4）25日，卷烟厂销售甲类卷烟20标准箱，每箱250标准条，每条不含税售价为80元，款项存入银行。试根据以上资料计算该卷烟厂应纳消费税

业务２代扣代缴消费税的计算（150000%2B60000）/（1-30％）*30％＝90000

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暖暖老师：回复和谐的魔镜业务３缴纳消费税是226000/1.13*30％＝60000 业务４缴纳消费税是20*250*80*56％%2B20*150＝227000

2023-01-28 09:50:22

暖暖老师：回复和谐的魔镜根据以上资料计算该卷烟厂应纳消费税60000%2B227000-90000＝197000

2023-01-28 10:17:34

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

你好，同学，你看一下图片，这里抵扣，用消费税×使用比例

全部回复

羽飞老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

4.94

解题: 0.41w

引用 @ 内向的朋友发表的提问：

甲卷烟厂5月委托乙企业加工烟丝,卷烟厂提供烟叶价救50000元,支付加工费16000元,增值税税率率为13%,消费税税率为30%。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售,当月销售40个标准箱,每标准条调投价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支,算为250准条)。要求 (1)计算销卷烟的销售收入 (2)计算销售卷烟应袋纳的增值税 (3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税。

25×40增值税25×40×13%-50000×1.1×1.2×10%-16000×13%消费税25×40×56%+40×250-16000×30%

全部回复

羽飞老师：回复内向的朋友如果对式子有不懂可以问哦

2023-01-29 09:07:21

五条悟老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.98

解题: 0.57w

引用 @ 仁爱的花瓣发表的提问：

甲卷烟厂5月委托乙企业加工烟丝,卷烟厂提供烟叶价救50000元,支付加工费16000元,增值税税率率为13%,消费税税率为30%。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售,当月销售40个标准箱,每标准条调投价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支,算为250准条)。要求 (1)计算销卷烟的销售收入 (2)计算销售卷烟应袋纳的增值税 (3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税。

您好，您直接把题目截屏吧。这里有很多错别字，不好解答

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袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

这个参照注会税法课程学习吧

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.51w

你好需要计算做好了发给你

全部回复

暖暖老师：回复干净的铅笔企业代扣代缴消费税的计算是（160+20+800*150/10000）/（1-56%）*56%+12

2023-01-29 09:51:45

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

同学你好应纳消费税=70000*36%加1500*0.6=26100 借，应交税费一应交消费税26100 贷，银行存款26100

全部回复

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 小巧的电灯胆发表的提问：

(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。要求(1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。

(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650X56%+180X150÷10000)X70%+380X56%+80X150÷10000=470.69(万元)。 (2)进口烟丝的组成计税价格=(300+8)X(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。进口环节应缴纳的消费税=484X30%=145.2(万元);进口环节应缴纳的增值税=484X13%=62.92(万元)。业务(2)合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92-208.12(万元)。 (3)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务(3)应缴纳的消费税额=900X56%+200X150÷10000=507(万元)。 (4)业务(4)中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470,69+507-165X30%X80%=938.09(万元)。

全部回复

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 小巧的电灯胆发表的提问：

1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。要求 (1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。

答案及解析 (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650X56%+180X150÷10000)X70%+380X56%+80X150÷10000=470.69(万元)。 (2)进口烟丝的组成计税价格=(300+8)X(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。进口环节应缴纳的消费税=484X30%=145.2(万元);进口环节应缴纳的增值税=484X13%=62.92(万元)。业务(2)合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92-208.12(万元)。 (3)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务(3)应缴纳的消费税额=900X56%+200X150÷10000=507(万元)。 (4)业务(4)中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470,69+507-165X30%X80%=938.09(万元)。

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.51w

引用 @ 拼搏的秀发发表的提问：

1.从农民手中收购烟叶十吨，收购凭证上注明的收购额200000元，验收后直接送避震烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付含税运费1090元 2.烟丝厂将十吨烟叶加工成十吨烟丝卷烟厂，像烟丝厂支付加工费30000元辅料费4800元，均含增值税，取得了增值税专用发票。 3.卷烟厂将十吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费2180元 4卷烟厂进口生产用机器一台，支付价款折合人民币200000元，进口运输费10900元，境内口岸至厂区运费4000元，设备关税税率7%，假设无其他费用 5.购进卷烟用纸增值税专用发票，注明价款30000元，增值税3900元6将五吨烟丝和购入卷烟用纸的50%领用用于生产甲类

你好，请把题目完整发一下

全部回复

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 8w

引用 @ 辰南爱清璇发表的提问：

1.某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年4月购进已税烟丝400万元(不含增值税)，委托W企业加工甲类卷烟300箱(250条/箱，200支/条)。W企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月全部加工完成后交由烟草公司收回，烟草公司以4万元/箱的价格将全部300箱卷烟销售出去。计算W企业当月应代收代缴的消费税和烟草公司销售卷烟应缴纳的消费税(甲类卷烟生产环节的消费税税率为56%加0.003元/支)。

组成计税价格=（材料成本%2B加工费%2B委托加工数量×定额税率）/（1-比例税率）=（400%2B300×0.1%2B300×150/10 000）/（1-56%）=987.50万元。 W企业当月应代收代缴的消费税=987.50×56%%2B300×150/10 000=557.50万元。

全部回复

辰南爱清璇：回复王超老师老师这个组价算的是哪一步的价格

2023-01-31 08:56:18

王超老师：回复辰南爱清璇是算你们缴纳消费税的基础，是一个过渡的步骤，不是算最终的消费税的

2023-01-31 09:11:04

辰南爱清璇：回复王超老师烟草公司的消费税呢？

2023-01-31 09:26:16

王超老师：回复辰南爱清璇就是557.5万元啊，你看w企业是代收代缴消费税的，实际上，就是烟草公司自己出钱缴纳的消费税的

2023-01-31 09:49:12

辰南爱清璇：回复王超老师哦哦，老师销售环节需要交增值税吗这个

2023-01-31 10:11:53

王超老师：回复辰南爱清璇需要缴纳增值税的，这个跟消费税是分别缴纳的

2023-01-31 10:22:36

辰南爱清璇：回复王超老师老师，组价那里 300×150÷10000是啥情况

2023-01-31 10:49:57

辰南爱清璇：回复王超老师我就差这里不懂了

2023-01-31 11:11:21

王超老师：回复辰南爱清璇那给是委托加工数量×定额税率，300是300箱，那给150是一箱香烟要收150元的消费税，是固定的那个10000是因为计算出来的单元是万元，从元转换成万元的

2023-01-31 11:32:57

辰南爱清璇：回复王超老师谢谢老师

2023-01-31 11:49:02

王超老师：回复辰南爱清璇不客气亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

2023-01-31 12:13:02

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