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进口甲类卷烟怎么做会计分录
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ little简* 发表的提问：
请问，进口关税，进口增值税，进口消费税的会计分录怎么做
你好，关税消费税 借:原材料 库存商品 贷:应付账款 进口增值税 借:应交税费应交增值税进项税 贷:应付账款
106楼
2022-12-28 09:23:35
全部回复
little简*：回复王瑞老师 老师，小规模企业不是没有进项税不能抵扣，那这个进项税还能做吗
2022-12-28 10:01:53
王瑞老师：回复little简*小规模纳税人进项入采购商品成本
2022-12-28 10:26:07
little简*：回复王瑞老师 老师，是不是借:材料采购 贷:银行存款
2022-12-28 10:38:13
王瑞老师：回复little简*是的，小规模的税费都入商品采购成本
2022-12-28 11:06:47
little简*：回复王瑞老师 老师，材料采购和在途物资怎么用，购买的东西回来还要加工的是不是就是材料采购，购买商品直接可以卖的是不是就是在途物资
2022-12-28 11:34:03
王瑞老师：回复little简*计划成本法下有材料采购科目，按实际成本法入原材料科目，购买商品直接可以卖入库存商品，在途物资是指商品所有权已经归属公司还没有办理入库
2022-12-28 11:46:36
little简*：回复王瑞老师 老师，按这样的情况是入材料采购还是在途物资
2022-12-28 11:57:35
王瑞老师：回复little简*对应商品未入库的入在途物资，已经入库的入原材料或库存商品
2022-12-28 12:22:37
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 鱼翻翻 发表的提问：
. 某卷烟厂（一般纳税人）2017年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8.5万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税（）万元。 谢谢老师
你好！甲类卷烟适用56%的从价税，定额税为150元/标准箱。烟丝的消费税税率30%，外购已税烟丝生产卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除生产领用外购烟丝的已纳消费税。本月应纳消费税＝197×56%＋20×150÷10000－8.5÷17%×30%×80%＝98.62（万元）。
107楼
2022-12-28 09:41:36
全部回复
鱼翻翻：回复苳苳老师 明白了，谢谢老师
2022-12-28 10:18:27
苳苳老师：回复鱼翻翻不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价，谢谢
2022-12-28 10:38:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 淡定的高跟鞋 发表的提问：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生经营业务如下： （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。 （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。 （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。 （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。 已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
你好，请把题目完整发一下
108楼
2022-12-28 09:53:15
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 多情的唇膏 发表的提问：
(四)计算分析题 (1)甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生经营业务如下。 （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。 (3)从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟税税率为20%，开具农产品收购发票。 (4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增税专用发票。 (5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。 已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱
你好需要计算做好了给你
109楼
2022-12-28 10:11:59
全部回复
暖暖老师：回复多情的唇膏题目要求做什么？求什么？
2022-12-28 10:53:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
进口关税和进口增值税的凭证会计分录怎么做
借；库存商品（完税价格+关税） 应交税费（进项税 额） 贷；银行存款等科目
110楼
2022-12-29 09:41:07
全部回复
Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样
2022-12-29 10:05:09
邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况
2022-12-29 10:30:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陶醉的书本 发表的提问：
进口一批烟丝 国外离岸价130万元 国外运费和保险费 2.75万元 烟丝进口关税率 65% 想请问您 烟类应税消费品消费税怎么计算 进口消费税怎么计算 在抵扣环节怎么抵扣
你好，同学，看一下图片，参考一下 抵扣按实际使用部分比例×消费税
111楼
2022-12-29 09:59:53
全部回复
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 精明的爆米花 发表的提问：
2019年7月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。
你好，请问一下问题是什么呢
112楼
2022-12-29 10:11:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Zoe 发表的提问：
甲卷烟生产企业当期出厂销售某牌号卷烟10标准箱，已知甲卷烟生产企业的该牌号卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集其批发环节销售价格为每标准条100元，国家税务总局核定的该类卷烟的批发毛利率为15%。 批发环节销售价格*（1-适用批发毛利率）100*（1—0.15）=86 卷烟属于甲类56% 10*150+10*250*85*56%=120500 计算过程的10*150其中（150是什么意思）
你好，卷烟消费税是复合计税150是每章的从量计税金额
113楼
2023-01-03 09:34:12
全部回复
小陈老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.94
解题: 0w
引用 @ 啊玉 发表的提问：
.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　　）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）这题怎么理解啊，老师
同学你好，委托加工的应税消费品，由受托方代扣代缴消费税，由于题目中没有同类卷烟的销售价格，而卷烟又是复合计税的，所以采用组成计税价格（=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率））计算组成计税价格=（100%2B20%2B100×150÷10000）÷（1-56%）=276.14（万元）
114楼
2023-01-03 09:57:16
全部回复
小陈老师：回复啊玉应缴纳的消费税=276.14×56%×10000%2B150×100=1561384（元）
2023-01-03 10:16:20
小陈老师：回复啊玉根据题目中的单位，四舍五入为156.14（万元）
2023-01-03 10:42:10
啊玉：回复小陈老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 11:00:32
小陈老师：回复啊玉不客气，希望能帮到您^^
2023-01-03 11:21:32
啊玉：回复小陈老师 除1万乘1万是不是单位啊
2023-01-03 11:33:12
小陈老师：回复啊玉是的，为了统一计算单位。之前没有看到题目要求的“万元”单位，所以将从价计征部分乘了一万，你也可以：应缴纳的消费税=276.14×56%%2B150×100÷10000=156.14（万元）
2023-01-03 11:45:58
啊玉：回复小陈老师 好的谢谢老师
2023-01-03 12:11:09
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 如意的泥猴桃 发表的提问：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生经营业务如下： （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。 （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。 （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。 （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。 已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱
你好，题目要求做什么这个？
115楼
2023-01-03 10:02:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Zoe 发表的提问：
甲卷烟厂当月销售的卷烟应纳消费税=1250000\500*（500+20）*56%+（500+20）*150-46416.43*50%=782791.79 46416.43*50%是怎么计算的？
这是委托加工环节代收代交的消费税
116楼
2023-01-04 09:34:41
全部回复
Zoe：回复陈诗晗老师 为什么要*50%
2023-01-04 10:03:38
陈诗晗老师：回复Zoe对于已经交纳的消费税不是全部可 抵扣的 一定是委托加工环节的这部分收回后只用了一半
2023-01-04 10:25:10
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 有你真好: 发表的提问：
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　　）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）
乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。
117楼
2023-01-04 09:50:46
全部回复
有你真好:：回复暖暖老师 老师，我想问一下为什么要÷10000
2023-01-04 10:24:45
暖暖老师：回复有你真好:这是把元化为万元的单位换算的
2023-01-04 10:38:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 追寻的西装 发表的提问：
进口关税应该怎么做会计分录
你好，进口关税计入进口 货物的成本 借；库存商品等科目，贷；银行存款
118楼
2023-01-04 09:59:59
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 晶 发表的提问：
进出口的 调汇怎么做会计分录？
根据你的对应科目 借：银行存款（应收账款。。。） 贷：财务费用-汇兑损益
119楼
2023-01-05 09:32:47
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 你怎么才打电话 发表的提问：
甲卷烟厂本年5月委托乙企业加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款50000元，支付加工费13 000元，烟丝消费税税率为30%。卷烟厂收回烟丝后全部加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱，每标准条调拨价50 元 (每标准箱的卷烟数量为 50 000支，换算为250标准条，乙类卷烟消费税税率36%加0.003元/支）。 要求： （1）计算乙企业代收代缴的消费税；
你好 （1）计算乙企业代收代缴的消费税； （50000加上13000）/（1-30%）*30%
120楼
2023-01-05 09:39:41
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