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企业收到供货方返利会计处理
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 洛杉矶的辉煌 发表的提问：
以实物支付销售返利的业务中收到供货方开出的专票后怎么入账？
借：库存商品——平销返利 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
61楼
2022-12-19 10:29:59
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洛杉矶的辉煌：回复方老师 进项税额转出怎么理解？
2022-12-19 10:50:45
方老师：回复洛杉矶的辉煌供应商平销返利的方式不论是资金返还赠送实物或其他方式，商业企业因购买货物而从供应商方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。基于此规定，供应商的实物返利也应作如下处理：一是实物的视同销售，二是完成利润返还。完成利润返还与现金返还的处理一致，而返利实物的视同销售是要计征增值税销项税额的。也就是说，供应商在实物返利时，要同时确认价格折让引起的前期已确认收入、销项税额的减少，以及赠送实物视同销售引起本期收入、销项税额的增加。而在如何开具发票的处理上，也会直接体现为两份发票，一是折让的红字发票，二是视同销售的蓝字发票。根据你收到的红字发票进行进项转出。
2022-12-19 11:10:14
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
老师：供应商给我们的返利是以货品返的，账务怎么处理？
建议按照商业折扣处理，直接冲减销售收入，这样能避税
62楼
2022-12-20 09:37:21
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张伟老师：回复心若止水上面说的是供应商的。这个是你的账务处理：冲减你的主营业务成本，返利是根据销售额来的，达到标准才可能有返利，不管返利的形式是现金还是货品，都是一样的。
2022-12-20 10:24:53
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
商业企业，供货方商品返利，，一般纳税人怎么冲成本和收入 分录是什么，这个2万供货方要开红字2万，蓝字2万。
这个问题首先涉及税务处理。国家税务总局对于销售返利有规定：1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。 2、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。 商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。 按照您所说，贵公司是代理商，我估计供货商给您的返利是和销售量有关的，则贵公司应该首先把返利收入按规定冲减进项税（本质上等于供货商实际上是按更便宜的价格卖给你的，进项税额当然少了）——假定税率为17%： 应冲减进项税金=取得的返还资金/（1+17%）×17%然后，税外的部分，冲减库存商品的成本（等于低价购进）。比如：获得11700元返利收入（冲减应收账款），账务处理如下（转账凭证后付供货商返利的证明如经对方批准盖章的“申请单”，这是做账的关键）：借：应收账款 11700贷：库存商品 10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700 经过以上处理后，您的销项税按照实际销售来交，但是当期进项税较少了1700，库存商品较少了10000，主营业务成本也减少了10000，
63楼
2022-12-20 09:44:44
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 童谣 发表的提问：
老师，今天在做商务企业实操的时候，遇到一个销售返利（货币资金）的情况，关于这个销售返利的各种情况老师能不能详细的给我讲一下：1、返利为货币资金的情况；2、返利为实物的情况等购销双方的会计处理。万分感谢
销售返利的账务处理 2013-8-12 9:23　互联网　【大 中 小】【打印】【我要纠错】 　　销售返利形式： 　　为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 　　在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 　　根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 　　1.达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套； 　　2.直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 　　3.冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 　　销售返利处理 　　据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取
64楼
2022-12-20 09:53:19
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晓海老师：回复童谣你好！没有其他问题请评分谢谢！
2022-12-20 10:39:28
李老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问供应商返利实物是购货方买的产品，单独开票怎做分录，，。购买方收到返利怎么做分录。
按照收到的返利，冲减你的存货成本
65楼
2022-12-20 10:15:55
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问供应商返利实物是购货方买的产品，单独开票怎做分录，，。购买方收到返利怎么做分录。
你好！看看这里对你有帮助 http://www.chinaacc.com/new/635_649_201308/12ni1130536986.shtml
66楼
2022-12-20 10:27:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 阿黎 发表的提问：
收到供应商的半年返利，没有开发票，应怎样处理
您好，建议直接冲主营业务成本吧，借：现金或者银行存款等科目，借；主营业务成本，负数。
67楼
2022-12-21 09:28:59
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阿黎：回复王雁鸣老师 要不要进项税额转出，没有发
2022-12-21 10:02:31
王雁鸣老师：回复阿黎您好，没有发票的话，最好不用进项转出了。
2022-12-21 10:26:52
阿黎：回复王雁鸣老师 一般纳税人呢，税务不查
2022-12-21 10:43:54
阿黎：回复王雁鸣老师 数额有十几万
2022-12-21 10:58:56
王雁鸣老师：回复阿黎您好，税务会查的，不过最好与对方协商一下，为什么对方不开发票，或者不要求贵公司开具发票呢？
2022-12-21 11:09:18
阿黎：回复王雁鸣老师 那我做其他业务收入行
2022-12-21 11:33:03
阿黎：回复王雁鸣老师 厂家也是通过外包公司返的现金，开不了发票
2022-12-21 12:02:08
王雁鸣老师：回复阿黎您好，也可以的，这样的话，要做增值税处理了。
2022-12-21 12:12:27
阿黎：回复王雁鸣老师 增值税申报时，就做无票收入
2022-12-21 12:23:46
王雁鸣老师：回复阿黎您好，是的，您理解正确。
2022-12-21 12:34:11
阿黎：回复王雁鸣老师 如果没有发票，单纯冲主营业务成本，不做进项税转出，也可以
2022-12-21 12:59:46
阿黎：回复王雁鸣老师 那其他业务收入怎样结转成本
2022-12-21 13:13:16
王雁鸣老师：回复阿黎您好，这样的话，其他业务收入，就没有成本了。
2022-12-21 13:33:11
阿黎：回复王雁鸣老师 没有发票的购进返利，怎样做合适呢
2022-12-21 13:50:23
阿黎：回复王雁鸣老师 商品进价9.2元，卖价10元，客户按8元结帐，厂家补2元，是这个情
2022-12-21 14:16:27
王雁鸣老师：回复阿黎您好，建议还是按上面我说的，冲减成本更好一些。
2022-12-21 14:40:46
阿黎：回复王雁鸣老师 没有发票，能冲主营业务成吗
2022-12-21 15:02:07
阿黎：回复王雁鸣老师 销售才能冲减主营业务成本，购进返利也可以冲吗，为什么这样处理
2022-12-21 15:15:44
王雁鸣老师：回复阿黎您好，可以冲成本的，为什么这么做，因为这确实是采购造成的结果，且贵方销售时已经按包含返利的金额确认了收入，并交了税的。
2022-12-21 15:37:35
王雁鸣老师：回复阿黎您好，还有，如果不冲成本的话，做收入处理还要交增值税的。
2022-12-21 16:05:56
阿黎：回复王雁鸣老师 哦，明白了，谢
2022-12-21 16:21:02
阿黎：回复王雁鸣老师 还有，供货商的返利，是征对我公司的销售的，进价9.2元，销售10元，客户按8元结帐，开全额发票，另开冲红发票2元，相当于这冲红2元，由供货商补差
2022-12-21 16:47:18
王雁鸣老师：回复阿黎您好，不客气，是贵方开2元冲红发票，还是供应商开冲红2元发票啊？
2022-12-21 17:04:32
阿黎：回复王雁鸣老师 我们公司开销售冲
2022-12-21 17:15:30
王雁鸣老师：回复阿黎您好，哦，那贵公司收供货商的返利，也应该让供应商开红字发票的了。如果供应商不开，暂时贵公司冲主营业务成本处理吧。
2022-12-21 17:36:50
阿黎：回复王雁鸣老师 好的，谢谢您
2022-12-21 18:01:35
王雁鸣老师：回复阿黎您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-21 18:21:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 取证班’s逆流而上 发表的提问：
收到供应商的返利如何做会计分录
你好不开发票的话借银行存款贷营业外收入
68楼
2022-12-21 09:38:38
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取证班’s逆流而上：回复郭老师 返的是商品如何做？
2022-12-21 10:09:06
郭老师：回复取证班’s逆流而上借库存商品贷营业外收入。
2022-12-21 10:36:45
取证班’s逆流而上：回复郭老师 那此时的库存商品录入成本吗？
2022-12-21 11:02:36
郭老师：回复取证班’s逆流而上你好，如果已经销售出去了，可以的。
2022-12-21 11:17:23
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 妩媚的星月 发表的提问：
商贸企业一般纳税人,收到供应商的返点如何做账务处理?谢谢
进项税转出=返点总金额/1.17*0.17
69楼
2022-12-21 10:08:01
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 朝阳 发表的提问：
企业收到市工会返回工会经费如何进行账务处理？
你好，借银行存款，贷应付职工薪酬－－工会经费，
70楼
2022-12-21 10:26:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
收到实物返利方的帐务该如何处理
如果不开具发票 借库存商品贷主营业务成本
71楼
2022-12-22 09:09:59
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心若止水：回复方老师 那开专票与普票，帐务有区别吗
2022-12-22 09:54:10
方老师：回复心若止水开具购进专票 同时开具返利红字发票的，借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本应交税费-应交增值税-进项税额转出
2022-12-22 10:08:33
心若止水：回复方老师 实物返利老师的回答都不同，有老师说返利不需要开红字发票，要开兰字发票？我不明白
2022-12-22 10:22:42
方老师：回复心若止水返利可以不开具发票，当然最好还是按规定开具相应的实物发票及相应返利金额的红字发票。
2022-12-22 10:40:15
心若止水：回复方老师 您是说供货方以实物返利时，首先根据返利实物的数量全额开具兰字发票，再根据销方提供的折让证明单开具相应金额的红字发票？
2022-12-22 11:07:48
心若止水：回复方老师 老师：那供应方个客户的实物返利金额是计入销售费用还是冲减销售收入
2022-12-22 11:24:48
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 爱听歌的自行车 发表的提问：
销货方给购买方提供实物返利不开发票，那么站在销货方角度： 问题：涉及到给对方的库存商品出库如何做账务处理？（是结转成本、还是不做处理、还是其他）
需要做视同销售这个才可以，借销售费用 贷库存商品 应交税费应交增值税，你这个汇算清缴还需要视同销售填写这个视同销售表
72楼
2022-12-22 09:28:38
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爱听歌的自行车：回复maize老师 一、老师您说的是规范做法： 1、这里面的应交增值税的计税依据是什么？是库存商品的价值，还是视同库存商品销售出去了的金额？ 2、企业所得税计税依据是否要调增？调增的话调增金额怎么确认？ 二、站在外账角度的话，销货方提供实物返利，不开发票也不做账务处理，有什么办法调节库存商品的账实不符吗？
2022-12-22 09:55:02
maize老师：回复爱听歌的自行车这个是按市场价格做这个销项税额，2你这个填写是汇算清缴表这个视同销售收入需要填写你们公允价值，视同销售成本这个填写库存商品这个价格，销售费用不需要纳税调增，2 不是做贷库存商品这个减少吗，这个也不能说给返利只能说送给对方的，返利这个原则是需要开红字发票，冲减收入和对应成本，你不开红字只能按视同销售送给对方，无偿赠送，
2022-12-22 10:24:57
爱听歌的自行车：回复maize老师 谢谢老师
2022-12-22 10:38:15
maize老师：回复爱听歌的自行车这个不开红字，之后按无偿赠送处理了，没有别的好的办法
2022-12-22 10:57:04
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 忧心的老师 发表的提问：
专票一直未收到，也联系不上供货方，还勾选吗？需要怎么处理
你好 要是进项不够用可以先勾选抵扣 
73楼
2022-12-22 09:38:24
全部回复
大卫
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 若水 发表的提问：
收到供货方的返点，但是返点并没有打给我，而是用来冲抵货款，并用这部分的返点来给企业分红，那这个业务要怎么记账呢？
你好，国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，会计上应按销售折让处理。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。 如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 收到销售方返利：，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。 借：银行存款 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字） 贷：其他业务收入（或库存商品）
74楼
2022-12-22 09:59:10
全部回复
若水：回复大卫 并没有收到钱
2022-12-22 10:29:38
若水：回复大卫 只是说给的返利直接抵货款
2022-12-22 10:44:48
若水：回复大卫 而我们老板就用这部分返利来作为年终分红
2022-12-22 11:08:16
大卫：回复若水你好，收到供货方的红字发票，你们可以直接冲减主营业务成本。借：应付账款，贷主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项转出。返利是往复循环的，每次发生时，直接冲减业务成本。年终分红时会计分录，借：利润分配--未分配利润 贷：应付利润，借：应付利润，贷：银行存款
2022-12-22 11:34:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
收到供应商实物返利会计分录怎么做？
供应商的实物返利，给您公司开具发票了吗？
75楼
2022-12-22 10:23:59
全部回复
天天向上：回复张艳老师 有开红字返利发票
2022-12-22 10:37:30
张艳老师：回复天天向上借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额）负数 贷：主营业务成本
2022-12-22 10:51:54
天天向上：回复张艳老师 是内部账，不设及到税问题 这样操作行不？ 借：现金或银行存款 1000 贷：商品销售成本 负数1000
2022-12-22 11:10:48
张艳老师：回复天天向上内帐的话，借：库存商品 贷：营业外收入--返利
2022-12-22 11:36:40
天天向上：回复张艳老师 如果是把这笔返利想冲减成本应该怎么做呢？
2022-12-22 12:01:44
张艳老师：回复天天向上借：库存商品 贷：主营业务成本
2022-12-22 12:19:14
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