皎皎2019：回复邹老师 根据什么来做？

邹老师：回复皎皎2019你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

浅浅：回复邹老师 是的

邹老师：回复浅浅你好，不可以这样操作处理的 老板应当用自己的资金给单位投资，而不能用单位资金给单位投资的

浅浅：回复邹老师 这笔钱是其他单位借给我们的5万，我记账时是借:现金 贷:其他应付款 老板从会计那把这边笔钱拿走了存到了银行，是投资款我就记借:银行5万 贷:实收资本5万 我账上现金是余额5万，但现金会计那是0余额，就对不上账了，怎么办呢！

邹老师：回复浅浅你好，老板从会计拿走 借；其他应收款——老板 贷；库存现金 5万 投入公司 借；银行存款 贷；实收资本 5万 这样账面现金就是0了

浅浅：回复邹老师 库存现金不是0是5万呀

邹老师：回复浅浅你好，其他单位借给我们的5万 借:现金 贷:其他应付款，这个时候现金是5万 但是之后 老板从会计那把这边笔钱拿走，借；其他应收款——老板 贷；库存现金 5万 ，这个时候现金就是0才是啊

浅浅：回复邹老师 对是0我看错了，但这笔钱我们收不回来呀，老板说不是借款他把钱存入这家企业账户了，其他应收款我怎么处理呢！

邹老师：回复浅浅你好，这个钱是需要向老板收回才是的

浅浅：回复邹老师 这里的企业是一家，老板说我拿钱存到了银行我怎么还的还呢，我们也弄蒙了！

邹老师：回复浅浅你好，老板拿钱的时候是老板欠企业的钱（公司通过其他应收款核算），与之后老板用这个钱给公司投资（公司计入实收资本）是两码事 不能说因为把这个钱投入了公司，老板欠公司的债务也免除了

浅浅：回复邹老师 好的，谢谢老师了！我这么和老板解释吧！

浅浅：回复邹老师 那最后我得怎么冲平其他应收款呢！

邹老师：回复浅浅你好，需要老板偿还了借款才可以冲平 借；库存现金等科目 贷；其他应收款

浅浅：回复邹老师 但老板说他没拿走是存单位银行账户了，怎么还得还呢，有其他记账方法不用挂在其他应收款吗！

邹老师：回复浅浅你好，你要这样理解 老板从会计那把这边笔钱拿走了，这样就足以证明是老板向公司借款，只不过这个款项刚好投入到公司的 不能说因为把这个钱投入了公司，老板欠公司的债务也免除了 公司应当收老板的借款，同时公司也接受了老板的投资，这个是两回事，不得直接抵消的

张燕林：回复玲老师 我想知道该怎么解决这个问题，不去追究当时公司为什么这样操作。请问老师，有什么好的建议和解决办法吗？

玲老师：回复张燕林个人来单位报销就可以了。

玲老师：回复张燕林。如果这个人是本单位的员工。

玲老师：回复张燕林如果是收款方的个人 出一个委托证明也行。

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 但是肯定是有错，就是找不到

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，有原因就去找出原因，然后做相应调整 如果无法查明，只能做盘盈处理的

虚竹：回复佟老师 那要是这样的话，公司有什么开支，我也不知道能不能付款，因为我想掌握这个消息，那是不是得每个月做一个预算的？

佟老师：回复虚竹你们公司做支出没有相关的审批吗

虚竹：回复佟老师 有审批，但是不知道账上有没有钱，

佟老师：回复虚竹银行存款有网银吗？我们是要求出纳每天做资金日报的

虚竹：回复佟老师 有网银的，资金日报需要具备什么要素呢？之前没见过这个东西，

佟老师：回复虚竹就是大概把你的余额，每日发生额，结余金额做一张表上，这样就每天可以看出了银行有多少钱

虚竹：回复佟老师 那这个表格一般是发给谁看呢？高级管理人员需要给他们看吗？还是只要给大老板看的？我们是私人企业，两个老板，四个高管，不知道是只给两个老板看，还是也要给高管看，平时我们的消息都是发到群的。群里的有6个人，又不好意思问，老板也没要求说发给谁看

佟老师：回复虚竹这个最好不要都告诉，我们只给老板看

答疑-李老师：回复心意合一若是这样的话，是正常的

心意合一：回复答疑-李老师 那这样，外账财务报表资产负债表货币资金对不上啊

心意合一：回复答疑-李老师 税务局也查不

答疑-李老师：回复心意合一税务局查不到库存现金数据！ 银行账需要对得上

梦：回复邹老师 之前做的exl表格还对是那个了，现在该金蝶软件倒是对不上

梦：回复邹老师 有几笔冲销得，会影响借贷方总计，现金余额吗

邹老师：回复梦你好，有几笔冲销的，如果分录，金额没有错误，那现金余额应当是一致的才是的

梦：回复邹老师 之前和出纳现金数据对了，现在用金蝶兑了我这现金余额比她多了30多万

邹老师：回复梦你好，之前和出纳现金数据对了（对的时候数据是一致的吗？）

梦：回复邹老师 是的，因为做手工账不平 ，现在重新吧5月份，

邹老师：回复梦你好，之前是一致的，后来用软件做账就不一致了，需要去查明原因，才知道该如何调整的