海的味道：回复李爱文老师 如果之前预付了一部分款，这月支付了余款并开票，固定资产怎么填

李爱文老师：回复海的味道按这个月付款金额计入固定资产项目的现金流量中

海的味道：回复李爱文老师 网上有的这么写得 ．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 刚才那个分录差的太多了吧 哪个正确

李爱文老师：回复海的味道相关于货物返利，理论上的分录是做进项税额转出。（对方开具红字发票的情况下处理分录） 这个也算是正确分录（对方不开具红字发票的情况下处理分录）

may：回复徐阿富老师 后期开票也是专票会认证抵扣，那么固定资产金额就不是 236万，我现在做账应该怎么处理呢

may：回复徐阿富老师 30万是垫付，后期有钱就还

徐阿富老师：回复may你好，你可以把税额减掉做固定资产，借固定资产（不含税金额） 借进项税额（这次开票的税） 借应交税费-应交增值税-待认证进项税额 贷其他应付款 贷长期应付款

may：回复徐阿富老师 未付款可以做应付账款吗？

may：回复徐阿富老师 有钱就还时间不晓得，是必须做长期应付款吗？

may：回复徐阿富老师

may：回复徐阿富老师 这样做可以吗

徐阿富老师：回复may你好，做应付账款也是可以的呢

may：回复bamboo老师 收到了，到了

bamboo老师：回复may那固定资产都会有进项发票么？税率是16%吧

may：回复bamboo老师 后期肯定是专票会认证抵扣，那么固定资产金额就不是 236万，我现在做账应该怎么处理呢

bamboo老师：回复may收到固定资产可以先按合同金额236暂估入账 借：固定资产 不含可抵扣进项税额 236/1.16=203.45 贷：应付账款——暂估应付账款 计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 收到发票冲销暂付 借：应付账款——暂付应付账款 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款 支付款项 借：应付账款 贷：银行存款

may：回复bamboo老师

may：回复bamboo老师 没看懂

bamboo老师：回复may您固定资产入账的金额不对啊

may：回复bamboo老师 嗯少加了30万的不含税金额

bamboo老师：回复may应该计入固定资产入账价值的

may：回复bamboo老师

may：回复bamboo老师 你看这样做可以吗

bamboo老师：回复may其余的金额您没有收到发票 不好做待认证科目

may：回复bamboo老师 那应该怎么处理？

bamboo老师：回复may借：固定资产 2034482.76 (2060000/1.16+300000/1.16)=2034482.76 应交税费——应交增值税——进项税额 41379.31 (300000/1.16)*0.16=41379.31 贷：其他应付款 300000 应付账款——暂估应付账款 2060000/1.16=1775862.07

may：回复bamboo老师 那比如我下次付款100万，怎么写会计分录呢？

bamboo老师：回复may您支付给谁的 看您有两个供应商

may：回复bamboo老师 哪有两个供应商，你搞错了吧，

bamboo老师：回复may有个其他应付款 有个应付账款 不是两个么？

may：回复bamboo老师 其他应付款是垫付的

bamboo老师：回复may付款100万的时候 借：应付账款 1000000 贷：银行存款 1000000 收到发票 借：应付账款——暂付应付账款 1000000/1.16=862068.97 应交税费——应交增值税——进项税额 1000000/1.16*0.16=137931.03 贷：应付账款 1000000

一帆妈妈：回复李爱文老师 就两台电脑，老师您看的会计分录做的对吧

李爱文老师：回复一帆妈妈分录做的没有问题，按3-5年计提折旧处理。残值率5%

一帆妈妈：回复李爱文老师 公式，什么公式呀。麻烦老师

李爱文老师：回复一帆妈妈原值*（1-5%）/（折旧年限*12）=月折旧额

溪溪：回复小洪老师 分期付款的，付一期租金收一张租金发票

溪溪：回复小洪老师 你意思是来一张发票就记一张固定资产吗

小洪老师：回复溪溪你好，这个融资租赁分期付款要涉及到未确认的融资费用，那个借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税，贷预付账款

溪溪：回复小洪老师 先把固定资产入账，借固定资产-入账租赁 ，未确认融资费用，应交增值税-进项税 贷长期应付款

小洪老师：回复溪溪你好，入账的时候，借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税 贷长期应付款那个未确认融资费用单独处理，非常麻烦，也是cpa一大难点

溪溪：回复小洪老师 这个进项税什么时候抵扣啊

小洪老师：回复溪溪你好，取得发票认证的时候可以抵扣

溪溪：回复小洪老师 应交增值税-进项税 这个数是放在待抵扣进项税额吗

小洪老师：回复溪溪你好，是的，对了你有空可以去学一下那个未确认融资的处理， 这个比较难，但是企业经常涉及到这个对你有帮助

溪溪：回复小洪老师 然后收到后期每收到一张租金发票，分录都是：借应交增值税 -进项税 贷 应交增值税-待抵扣进项税

小洪老师：回复溪溪你好，分录这样做是正确的。我刚才跟你说的那个你有时间去看看

溪溪：回复小洪老师 那我票面中的租金怎么处理

小洪老师：回复溪溪你好，租金要待摊，未确认融资费用，我刚才就跟你说这个了

溪溪：回复小洪老师 未确认融资费用摊销时，借财务费用，贷未确认融资费用 。跟租金也不是一对一的关系啊

小洪老师：回复溪溪你好，因为租金有一个资金成本的概念在里面，货币时间价值问题

溪溪：回复小洪老师 我知道摊销未确认融资费用是有公式的

小洪老师：回复溪溪你好我给你一个融资租赁的账务处理你先看看。融资租赁的做账比较麻烦，租赁开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 首付款之外的手续费、律师费、差旅费、印花税、购置税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 每次付款时， 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 过程中正常计提折旧，到最后 借：累计折旧 贷：固定资产——融资租入固定资产

溪溪：回复小洪老师 我知道啊老师。我就是不明白从开始到结束进项税额放在哪，怎么处理

小洪老师：回复溪溪你好我跟你说了在进项税认证那一刻就可以抵扣

小洪老师：回复溪溪在那一刻抵扣所有的税款

溪溪：回复小洪老师 还有，资产负债表中，为什么长期应付款的余额正好差了未确认融资费用的数，这样就导致了资负表借贷不平

溪溪：回复小洪老师 哦哦，上面所说的待抵扣进项税额 和 增值税申报表中的期末留抵税额 是一回事吗

小洪老师：回复溪溪因为它是一种很特殊的类似于分期付款销售，这种以后会形成递延所得税的问题而这个递延资产刚好可以去填这个长期应付款的余额从而作平报表

小洪老师：回复溪溪等过段时间我从cfa教你这个填充余额不平的方法，这个融资租赁后续处理比较复杂，不是几句话就可以解释清楚的希望你谅解

糊涂：回复bamboo老师 固定资产能不能一次性费用化？做费用成本，这样的话，抵减企业所得。如果可以，怎么转换？分录怎么写

bamboo老师：回复糊涂符合会计准则的固定资产 应该分期计提折旧 税法允许一次性扣除 所得税您填表的时候选择一次性扣除即可

糊涂：回复bamboo老师 如果这样的话，税法上一次性费用，那会计上，还做折旧意义不大，当年都费用化了，折旧不做吧

bamboo老师：回复糊涂那您单位的资产就少了啊

糊涂：回复bamboo老师 甘老师，不懂你这个表达，。比如，我司买了车，10万，这10万，学生怎么处理？直接入费用，还是入固定资产。

bamboo老师：回复糊涂借：固定资产 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款等 借:管理费用 贷：累计折旧 您当期一次性计入了费用 固定资产的金额就少了

丽：回复meizi老师 不是要做固定资产清理吗

丽：回复meizi老师 不是主营业务的

meizi老师：回复丽你好 如果你是固定资产是做的库存商品 本来你们有业务的 就这样做 ；如果是买来做固定资产后期马上卖的就要做固定资产清理的。 比如 借固定资产清理 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 结转固定资产清理到资产处置损益

丽：回复meizi老师 结转这一步怎么做分录？

丽：回复meizi老师 我看了一下没有资产处置损益这科目，那应该放那里

meizi老师：回复丽你好 损益科目 你去添加一级科目 借资产处置损益贷固定资产清理 或者做相反分录

丽：回复meizi老师 有一个资产减值损失，这个可以代替吗？

meizi老师：回复丽你好 不能的 是两个不同科目

丽：回复meizi老师 增不了一级科目的情况下，可以用营业外收（支）这科目不

meizi老师：回复丽你好 报废处理才是计入营业外收支 。 正常变卖或者处置是要走资产处置损益科目的

丽：回复meizi老师 哦，谢谢

meizi老师：回复丽不客气 帮到你就好

晴：回复刘之寒老师 好的，谢谢老师

刘之寒老师：回复晴不客气，如有问题可再次咨询。

易：回复邹老师 老师，可以贷其他应付款吗？

邹老师：回复易你好，购进固定资产贷方应当挂账应付账款才是的