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固定资产折旧会计和税法差异
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产折旧方法是哪本书哪章节的内容
很多书都有，初级，中级，注会都有 一般是在固定资产章节或资产章节
226楼
2023-02-22 08:14:18
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 学徒 发表的提问：
请固定资产提折旧，价值不超500万的，税法上可一次性折旧扣除，但会计法做账时还是要分期提折旧的吗？
您好，会计上还是要分期计提折旧的
227楼
2023-02-22 08:32:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 念之曦 发表的提问：
老师，做固定资产折旧的审计底稿，我折旧的4种方法都用了 还是和固定资产卡片的对不上，我该怎么办
你卡片是用的什么方法？
228楼
2023-02-23 07:11:44
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念之曦：回复陈诗晗老师 年限法
2023-02-23 07:58:20
念之曦：回复陈诗晗老师 是不是要去掉折旧条
2023-02-23 08:25:07
陈诗晗老师：回复念之曦你折旧每期自动计提的金额，是否正确？
2023-02-23 08:53:40
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 小缘 发表的提问：
固定资产折旧累计折旧的余额会跟表格差0.2元怎么办，应该是小数点的问题，
你好，同学，这个影响不大，可以不调啊
229楼
2023-02-23 07:30:40
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 蓝天 发表的提问：
会计折旧年限和税法规定折旧年限不同的，两套不同计算方法，差额记入递延所得税？
同学，你好 对的，就是这样的
230楼
2023-02-23 07:43:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ ???? ???? ???? 发表的提问：
老师以前选择的固定资产折旧方法，后期可以用过一个方法的吗？
你好，一般是不得随便变更的
231楼
2023-02-23 08:09:45
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Augenstern? 发表的提问：
2019年1月1日开始计提折旧的一项固定资产成本为150万元，使用年限为5年，净残值为零，税法规定可采用年数总和法计提折旧，会计处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。怎么计算账面价值和计税基础
学员你好，会计按直线法，比如2019会计折旧150/5=30账面价值=150-30=120 税法年数总和法，2019折旧150*5/15=50计税基础=150-50=100
232楼
2023-02-23 08:29:59
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小宇老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
固定资产折旧，年数总和法是什么原理，怎么计算？
年数总和法指的是将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。 计算公式如下： 年折旧率=尚可使用寿命÷预计使用寿命的年数总和×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）×月折旧率 年数总和法计提折旧公式： 年折旧率=该年尚可使用年数/各年尚可使用年数总和=（预计使用年限-已使用年数）/[预计使用年限×（预计使用年限%2B1）÷2]
233楼
2023-02-24 07:24:59
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喜悦的鲜花：回复小宇老师 有生动的例子吗？
2023-02-24 07:44:04
小宇老师：回复喜悦的鲜花就比如您一个电脑折旧可以使用5年，价值1000，残值50，那么第一年的折旧就是（1000-50）*5/15，第二年的折旧就是（1000-50）*4/15以此类推
2023-02-24 08:13:19
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，比如实现利润10000万，税率20%所得税费用是2000万 借所得税费用2000 贷递延所得税负债300 应交税费-应交所得税（10000-1500）×20%＝1700
234楼
2023-02-24 07:40:20
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王晓老师：回复蜘蛛侠566所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减
2023-02-24 08:20:36
蜘蛛侠566：回复王晓老师 就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗
2023-02-24 08:49:54
王晓老师：回复蜘蛛侠566您好，是的，是这么理解的
2023-02-24 09:08:32
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 小白 发表的提问：
当月减少的固定资产当月照提折旧，会计分录： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 这里的累计折旧除了之前的累计折旧，要不要把这个月照提的折旧加上呢？
你好加上 加上本月的
235楼
2023-02-24 08:00:05
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小白：回复郭老师 是不是卖固定资产的时候，固定资产清理科目要结平，不能有余额？结转到营业外收入或者支出里面？
2023-02-24 08:30:14
郭老师：回复小白是的是的，是这么做。
2023-02-24 08:59:33
蔡老师
职称：,注册会计师,初级会计师,税务师
4.73
解题: 0.02w
引用 @ 笑言 发表的提问：
审计的时候 固定资产折旧测算表 的差额 怎么看有没有超过重要性水平水平？比较重要性水平 看哪个数？最终确定的重要性？还是什么
同学你好，审计的时候一开始就应该确认一个重要性水平，只不过在审计过程中了解的情况来调整重要性水平。不应该是重要性水平去将就差额。用差额与重要性水平去比较两者之间的差异大小，来做判断。
236楼
2023-02-24 08:27:00
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笑言：回复蔡老师 我是不知道重要性水平的金额是多少，
2023-02-24 08:47:56
蔡老师：回复笑言看看有没得，按照收入或者资产总额，按照一定比例计算出的金额。
2023-02-24 09:11:24
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 向日葵???? 发表的提问：
关于企业固定资产折旧方法的表述正确的有
企业固定资产折旧方法：1、直线法（平均年限法）；2、工作量法；3、年限总和法；4、双倍余额递减法。
237楼
2023-02-26 17:32:19
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 助教 发表的提问：
固定资产折旧方法有
直线法、加速折旧法（年数总和法、双倍余额递减法）
238楼
2023-02-26 17:49:37
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 空山清雨 发表的提问：
固定资产折旧方法可以中途改变吗？
你好！一般是不能变更的了。
239楼
2023-02-26 18:14:59
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空山清雨：回复宋生老师 存货计价方法中途变更也一样吗？哪这块就不能中途税务筹划咯？
2023-02-26 18:45:10
宋生老师：回复空山清雨您好！是的。一般选定了就不能随便变了。
2023-02-26 19:08:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 欧喜乐 欧凯歌 发表的提问：
企业对固定资产折旧方法的选择或应注意的问题
一般企业选择直线平均就可以 18年之后购入除了不动产的，五百以下的一次抵扣，账上还是要按月折旧
240楼
2023-02-27 07:39:20
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