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固定资产折旧会计和税法差异
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职称：
解题: 
引用 @ 小姚小姚，永远逍遥 ? 发表的提问：
固定资产年数总和法折旧公式
年数总和法 计算公式： 年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率
181楼
2023-02-08 07:46:26
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产折旧年限会影响固定资产折旧吗
会影响固定资产折月和年旧额的
182楼
2023-02-08 08:14:02
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计小白_ph594631 发表的提问：
3. 在固定制造费用差异分析中，（   ）是将固定制造费用成本差异分为耗费差异、效率差异和产量差异三部分。 (本题4分)  A.三差异分析法  B.两差异分析法  C.四差异分析法  D.五差异分析法
你好，，同学。 三差异分析法。
183楼
2023-02-08 08:33:35
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会计小白_ph594631：回复陈诗晗老师 我在继续教育老师可以帮我多答几题吗？
2023-02-08 08:55:24
陈诗晗老师：回复会计小白_ph594631D，成本中心不会产生收入
2023-02-08 09:07:32
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 丽莉 发表的提问：
固定资产出售：固定资产按平均年限法计提折旧，机器月折旧率为1%，图中：计算的累计折旧金额12000、固定资产减值准备18000，正确吗？
你好 图片中的原值55000 月折旧率1%的 月折旧额=55000*1%=550 2年折旧是550*12*2=13200
184楼
2023-02-08 08:57:00
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丽莉：回复朱立老师 累计折旧：13200. 固定资产减值准备，怎么算？是多少？
2023-02-08 09:35:07
朱立老师：回复丽莉净值是55000-13200=41800   售价是30000  减值就是41800-30000=11800
2023-02-08 09:54:49
丽莉：回复朱立老师 净值图片给出的是25000
2023-02-08 10:23:50
朱立老师：回复丽莉图片上的这就是30000 净值=原值-折旧=55000-30000=25000
2023-02-08 10:53:38
丽莉：回复朱立老师 老师！麻烦有空帮我看一下，分录，感觉我写不下去了，平不了
2023-02-08 11:03:47
朱立老师：回复丽莉抱歉 有点事  稍等看下
2023-02-08 11:28:34
朱立老师：回复丽莉固定资产的处置过程 借固定资产清理25000 累计折旧30000 贷固定资产55000 借银行存款35100 贷固定资产清理30000 应交税费-应交增值税（销）5100 借固定资产清理1000 贷银行存款1000 借固定资产清理4000 贷资产处置损益4000
2023-02-08 11:50:13
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 慧慧智智 发表的提问：
固定资产计提折旧的方法
同学， 固定资产折旧的方法有4种，即年限平均法、工作量法、、年数总和法、双倍余额递减法。 1、年限平均法：指将固定资产折旧额按预计使用年限分摊。这种方法计算的每期折旧额相等。公式如下：年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 2、工作量法：根据实际工作量计算每期应提折旧额。公式如下： 单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量 固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额 3、年数总和法：将固定资产原值-净残值，再乘以每年年初固定资产尚可使用年限做为分子，以预计使用年限每年数字之和做分母。公式如下： 年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 预计使用年限的年数总和=n*(n%2B1)/2 4、双倍余额递减法：不考虑固定资产净残值，根据每年初固定资产原值-累计折旧后的余额和双倍的直线折旧率。公式如下： 年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%
185楼
2023-02-09 08:26:49
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 学堂用户y3w7av 发表的提问：
3.计提本月固定资产折旧费5200元,其中生产甲产品用固定资产折 旧费为2800元,厂部固定资产折旧费为2400元的会计分录
你好 借：制造费用2800 管理费用2400 贷：累计折旧 5200
186楼
2023-02-09 08:40:15
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
购买固定资产，当年税法和会计不同，产生的应纳税暂时性差异的递延所得税负债，跟调整当期利润后得出来的应交税费不会重复调整所得税费用吗？我看都是对折旧进行的调整
您好，不会重复调整所得税费用。您若不理解，可以提供具体金额方便共同理解。
187楼
2023-02-09 08:56:59
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蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗
2023-02-09 09:21:31
蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？
2023-02-09 09:35:08
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。
2023-02-09 09:49:58
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。
2023-02-09 10:09:10
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 温婉的篮球 发表的提问：
行政事业单位，购买固定资产和固定资产折旧如何做会计分录？
财政直接支付还是授权支付
188楼
2023-02-10 08:06:44
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ start 发表的提问：
老师他这个会计分录是不是错了 买固定资产借固定资产计提折旧借成本贷累计折旧 直接又借累计折旧贷固定资产
看一下后面的附件有没有说明 正常不是这样做的
189楼
2023-02-10 08:28:43
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start：回复玲老师 怎么做呀
2023-02-10 08:53:47
start：回复玲老师 附件需要什么证明
2023-02-10 09:20:00
start：回复玲老师 之前会计这样做账的借:固定资产-- 应交税费-增值税-进项增值税 贷:银行存款(或现金) 折旧的时候 借 管理费用等 贷 累计折旧 借累积折旧贷 固定资产对吗
2023-02-10 09:48:32
玲老师：回复start折旧的分录是错的 正常折旧分录 是 借管理费用贷累计折旧 后面附折旧表
2023-02-10 10:02:20
start：回复玲老师 我们是购买当月全额计提折旧 就不用折旧表了吧 我就想问一下最后一步会计分录是错的把
2023-02-10 10:17:07
玲老师：回复start你好，会计上是按月计提 折旧的 税法可以一次扣除
2023-02-10 10:35:44
玲老师：回复start最后一步会计分录是错的
2023-02-10 10:46:37
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 单身的小蜜蜂 发表的提问：
会计上固定资产是按月计提折旧，税法上可以选择加速折旧，账上和申报时利润是不是就变了，如何调整
您好，账上和税法不一样不需要调整
190楼
2023-02-10 08:54:00
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单身的小蜜蜂：回复东老师 那申报企业所得税按账上那个报表申报吗
2023-02-10 09:20:00
单身的小蜜蜂：回复东老师 可是肯定导致利润变了
2023-02-10 09:39:04
东老师：回复单身的小蜜蜂按照账上申报，汇算清缴的时候允许折旧加速折旧
2023-02-10 09:56:27
单身的小蜜蜂：回复东老师 季度的企业所得税表，需要怎么填写固定资产折旧了，季度的成本不够，要减少利润
2023-02-10 10:15:32
东老师：回复单身的小蜜蜂在加速折旧明细表里面可以把需要加速折旧的金额填到里面
2023-02-10 10:30:49
单身的小蜜蜂：回复东老师 填里面会使的利润减少吗？那不是和账上的不一样了。
2023-02-10 10:46:44
东老师：回复单身的小蜜蜂对，利润会少，这个是税法允许你加速折旧的政策
2023-02-10 11:09:37
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ @小李 发表的提问：
6月28日，公司1～5月计提折旧均采用直线法，六月采用年数总和法计提固定资产折旧违背哪些会计假设与会计原则
你好，折旧方法一经确定不得随意变更，确有需要变更的应作为会计估计变更
191楼
2023-02-12 10:05:15
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ Ms机智 发表的提问：
固定资产折旧一章，靳老师的，在介绍固定资产折旧的时候，说了，应计折旧额=固定资产原价-预计净残值-固定资产减值准备，在讲折旧方法的年限平均法时，却说，原价-预计净残值=应计折旧额。这不一致啊，请问以哪个为准
您好， 应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。所以，是应计折旧额=固定资产原价-预计净残值-固定资产减值准备
192楼
2023-02-12 10:21:50
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Ms机智：回复微微老师 也就是两个公式都对，只是前提条件不同，是么？
2023-02-12 10:38:34
微微老师：回复Ms机智是的，可以这样理解的呢
2023-02-12 10:55:57
Ms机智：回复微微老师 好的，谢谢老师，我刚刚又重新看了遍课程，靳老师有说不考虑减值的情况下，谢谢老师
2023-02-12 11:22:44
微微老师：回复Ms机智不用客气，祝您工作顺利，身体健康。
2023-02-12 11:47:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 整齐的雪糕 发表的提问：
按规定标准计提本月固定资产折旧费4830元，其中，生产用固定资产折旧费3800元，厂部固定资产折旧费1030元，编制会计分录
您好 借：制造费用 3800 借：管理费用 1030 贷：累计折旧 3800%2B1030=4830
193楼
2023-02-12 10:36:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 简单幸福 发表的提问：
老师好，问您下，跟税法一致的，固定资产折旧的运算方法是怎样的呢？谢谢
您好 会计跟税费一致的折旧方法是年限平均法
194楼
2023-02-13 07:54:43
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简单幸福：回复bamboo老师 是账面原值减去净残值，再除以使用年限，对吧？
2023-02-13 08:06:58
bamboo老师：回复简单幸福年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/预计使用年限
2023-02-13 08:19:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 花之语 发表的提问：
请问，固定资产税法上一次性折旧，会计上还要每月折旧，这个分录怎么写呢？
你好，会计上也购进次月一次性计提折旧就是了
195楼
2023-02-13 08:03:05
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花之语：回复邹老师 那汇算清缴的时候是不是还要填写每月摊销一年累计摊销的金额？分录上没体现出来？
2023-02-13 08:41:13
邹老师：回复花之语你好，是的，没有一次性计提折旧，就需要在折旧摊销明细表填写当年折旧，累计折旧金额的
2023-02-13 09:06:17
花之语：回复邹老师 折旧的方式能不能改呢？
2023-02-13 09:30:35
邹老师：回复花之语你好，一经确定，不得随意修改的
2023-02-13 09:56:20
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