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固定资产折旧会计和税法差异
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产计提折旧折旧额为120000税法上允许扣除10000分录
税法上允许扣除是调整纳税申报表的 不是调整会计分录 会计分录照旧
211楼
2023-02-16 08:42:00
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 薪亿-10744781 发表的提问：
固定资产折旧怎么填，固定资产科目和累计折旧科目分别填什么
您好，您这是填哪一个表？
212楼
2023-02-19 09:52:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 懒洋洋 发表的提问：
该公司上月生产车间用固定资产折旧额为6000元，上月增加固定资产折旧额500元，上月厂部管理用固定资产折旧5000元，上月减少固定资产折旧额500元。请计算本月固定资产应提取的折旧额，并编制本月计提折旧的会计分录
你好，计算本月固定资产应提取的折旧额=6000%2B500%2B5000—500 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 
213楼
2023-02-19 09:58:03
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
固定资产折旧会计分录是不是，借 管理费用-累计折旧-固定资产20万， 贷 累计折旧---固定资产20万 假设折旧60个月，是不是每个月都是这样做的
你好，对的是的，是这么做的。
214楼
2023-02-19 10:14:08
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
我公司1月份买辆轿车20万。2月份记了固定资产，3月份一次摊销全额计提折旧同时记管理费用。4月份20日报税，因税会无差异，所以加速折旧表都是0，税务局打电话说我报税不对，非让我税法一次摊销，但会计还要按月计提折旧。 请问，会计上先记 固定资产，次月一次性折旧完，计入管理费用，这样省的每次报税 都调整。会计上一次提完折旧 错了吗
账上不能一次性全部进入到费用账上是需要按月计入费用的。
215楼
2023-02-19 10:21:33
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陪你考证的初级班主任：回复东老师 财税[2018]54号 的500万以下一次摊销 适用会计记账吗 就是说只适用 税 ，不适用会计记账 这样好麻烦，车辆折旧年限4年，在这4年内，每次报税我都要进行调整 是直线法折旧 最好 算吗
2023-02-19 10:45:46
东老师：回复陪你考证的初级班主任对呀，税务和会计是不一样的，所以你得调整。
2023-02-19 11:04:41
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 天涯若比邻 发表的提问：
正常折旧不产生税会差，汇算清缴时要填固定资产表吗？
这个是不需要填写的。
216楼
2023-02-19 10:33:00
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小新 发表的提问：
老师固定资产折旧，借方累计折旧和贷方固定资产还得有固定资产的二级科目吗？比如固定资产－空调
你好！一般是按大类设置二级科目比如：电子产品设备、汽车等
217楼
2023-02-20 07:39:11
全部回复
小新：回复QQ老师 如果没有固定资产明细科目，那怎么能查这个资产累计折旧额和账面价值呢
2023-02-20 07:56:12
QQ老师：回复小新你好！看固定资产折旧凭证的明细表
2023-02-20 08:26:09
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 竹春筱 发表的提问：
大成公司一台设备，原始价值160000元，预计使用年限5年，预计净残值率为4%。 采用年数总和法法计算 （1）固定资产第三年的年折旧率（3分） （2）固定资产第三年的年折旧额。（2分） （3）固定资产第五年的年折旧率（3分） （4）固定资产第五年的年折旧额。（2分）
你好，前两个都是第三年么？
218楼
2023-02-20 07:58:26
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竹春筱：回复立红老师 1 2 3 4 5每年的折旧额
2023-02-20 08:18:30
立红老师：回复竹春筱你好，采用年数总和法法计算 第一年；160000*（1-4%）*5/15 第二年；160000*（1-4%）*4/15 第三年；160000*（1-4%）*3/15 第四年；160000*（1-4%）*2/15 第五年；160000*（1-4%）*1/15
2023-02-20 08:34:24
竹春筱：回复立红老师 第三年和第五年的折旧率呢？
2023-02-20 09:00:24
立红老师：回复竹春筱你好，第三年折旧率=（1-4%）*3/15；第五年折旧率=（1-4%）*1/15
2023-02-20 09:28:32
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
假设当年产生可抵扣暂时性差异100，该差异由固定资产折旧产生；当年可抵扣差异期初余额为50，该差异由上年金融资产公允价值变动产生。请问当期确认的暂时性差异可以期末余额与期初余额互抵得到吗？（100-50），我在想折旧和公允价值变动是两个业务，不确定能不能抵
学员您好，那金融资产今年公允价值发生变动了没有？
219楼
2023-02-20 08:16:47
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高贵的书本：回复王老师1 当年没有
2023-02-20 08:30:22
高贵的书本：回复王老师1 把固定资产折旧产生改成减值产生吧，这样严谨些，当年也没有减值
2023-02-20 08:53:06
王老师1：回复高贵的书本学员您好，那当期确认的可抵扣暂时性差异就是100，两者不能抵的
2023-02-20 09:16:30
高贵的书本：回复王老师1 不对唉，刚才看到答案了
2023-02-20 09:37:49
王老师1：回复高贵的书本学员您好，为避免你转述中遗漏什么信息，请把完整题目列出来
2023-02-20 10:02:01
高贵的书本：回复王老师1 题目加答案
2023-02-20 10:21:16
高贵的书本：回复王老师1 题目太长，把问题的地方用红色划出来了
2023-02-20 10:43:42
高贵的书本：回复王老师1 期初的15和7.5最后在答案里还是扣了
2023-02-20 11:03:48
王老师1：回复高贵的书本学员您好，这是因为适用的税率变了 我给你举个例子，去年的税率是25%，今年改为15%了，那当年发生额这么算 期初余额是50，那对应的可抵扣暂时性差异是50/25%=200 金融资产当年没变动，那年末的金融资产对应的递延所得税资产是200*15%=30，看到了吗？这样当年发生额就是30-50=-20
2023-02-20 11:18:36
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 丫丫 发表的提问：
资产账面价值大于计税基础，为什么是应纳税暂时性差异呢？固定资产账面价值大于计税基础，如果就单折旧引起的，说明会计计提的折旧小于税法，那要那调增折旧，纳税所得额不是调减了嘛？那应纳所得税费用不是少了嘛？我怎么觉得是可抵扣的呀？
尊敬的学员，您好。关于暂时性差异是应纳税还是可抵扣的，不是看当年的调增调减额，而是看未来情况哦。
220楼
2023-02-20 08:35:59
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
老师，固定资产原值600.按会计准则折旧120，税法折旧60，调增利润总额60，再计算应纳税所得额，账面价值480.计税基础540，又行成可抵扣差异60，为什么又要调整所得税费用，这样不是调了两次吗？
所得税费用按照会计标准计算，应交所得税按照税法标准计算。二者差异即是递延所得税。
221楼
2023-02-21 08:06:38
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是丽丽呀：回复岳老师 调整利润总额了计算的所得税费用不就是已经调整了的所得税费用吗？
2023-02-21 08:31:20
岳老师：回复是丽丽呀您的会计利润总额是多少？
2023-02-21 08:46:43
是丽丽呀：回复岳老师 1200万
2023-02-21 09:05:21
岳老师：回复是丽丽呀如果没有其他因素，则分录为 借：所得税费用 300万 递延所得税资产 15万 贷：应交税费——应交所得税 315万
2023-02-21 09:22:22
是丽丽呀：回复岳老师 老师，您看看，教材上面调增了利润总额60万，后面按60乘以0.25万计算了递延所得税资产，和所得税费用
2023-02-21 09:37:55
岳老师：回复是丽丽呀对啊，我的分录也写了。递延所得税资产 15万
2023-02-21 09:49:31
是丽丽呀：回复岳老师 但是教材上面计算是按照300-15再乘以税率算的当期所得税
2023-02-21 10:06:59
岳老师：回复是丽丽呀您的会计利润总额是多少？您告诉我1200万元。如果按您说的，我的分录数据是正确的。
2023-02-21 10:31:23
是丽丽呀：回复岳老师 利润总额是1200.但是书上写了固定资产和税法比较多折旧60，所以利润总额按照1200-60
2023-02-21 10:47:55
岳老师：回复是丽丽呀我问的是“会计利润”，会计利润乘以税率，即为所得税费用。
2023-02-21 11:17:14
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 一世繁华 发表的提问：
企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，使用寿命预计数与原先估计数有差异的应当调整固定资产使用寿命。 这话是对是错？
您好 这句话是正确的
222楼
2023-02-21 08:15:20
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一世繁华：回复bamboo老师 不是说确定以后不能随意更改么？
2023-02-21 08:38:10
bamboo老师：回复一世繁华与原先估计数有差异了 就应该调整了
2023-02-21 08:50:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ kj_R6diHAQqMevb 发表的提问：
老师您好 固定资产折旧方法 大小类是什么意思
你好，一般没有大小类的说法
223楼
2023-02-21 08:33:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
固定资产折旧方法
你好，直线法，双倍余额递减法等
224楼
2023-02-22 07:45:27
全部回复
张艳老师：回复萌哒哒的小萝卜平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法
2023-02-22 08:10:12
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法
2023-02-22 08:37:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 葡葡 发表的提问：
固定资产折旧方法哪种已经不使用了
你好，目前四种方法都是可以使用的。有直线法，工作量法，年数总和法，双倍余额递减法。
225楼
2023-02-22 07:55:08
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