大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 本月已经把票开给对方公司，但车子实际过户还没有进行过户处理，目前来看，近期不会进行过户处理

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科那计入管理费用，同学。

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 借管理费用 车辆费 贷银行存款 这样吗

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 第一种情况：未提完折旧将固定资产出售 1、转入固资清理 借：固定资产清理 346309.83       累计折旧 137490.17    贷：固定资产 483800 2、出售固定资产价款 借：银行存款 467259.83    贷：固定资产清理 413504.27          应交税费—应交增值税（销项税额） 53755.56 3、固定资产清理转入资产处置损益 为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 67194.44     贷：资产处置损益 67194.44 这3个分录还是在本月做吗？

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科上面分录是对的。同学。

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 也就是说 如果发生过户费，我再重新做 借管理费用贷银行存款 是吧 但目前过户费用还没有发生，就按着上面的三个分录去做

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科是的。同学。就是这样

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 我的上司说 第3步的贷方是营业外收入科目 为什么呀！我不懂

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科那是之前的老准则 了，2018年就改了，计资产处置损益 了。

大瓶子-过三科：回复陈诗晗老师 哦哦 好 谢谢老师

陈诗晗老师：回复大瓶子-过三科不客气，祝你工作愉快

猫七菇凉：回复阳老师 无论固定资产是融资租入还是经营租入，其租入方均需计提折旧对吗？

阳老师：回复猫七菇凉你好，经营租入不需进行计提折旧

强健的大神：回复UU老师 那什么时候计入资产处置损益呢 出售固定资产是用资产处置损益吧

UU老师：回复强健的大神您好，出售是计入资产处置损益的，处置损益顾名思义就是资产处置时的损益，处置也就是处理、出售、转让。

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 那固定资产清理 是累计折旧后的金额 那这个增值税是怎么计算的？还有就是我们不是要开张发票购买方 不是交了增值税了么

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，你这个固定资产之前进项税额有抵扣吗？ 这个是需要开具固定资产处置发票，是需要缴纳税款的

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 没有 我们是小规模 有抵扣联 但是不能抵扣

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 我们要开具的是不是二手机动车发票 这样的话 账务处理有什么变化吗 还有为什么有的说固定资产从第一个月折旧 有的说是从第二个月折旧

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，第二个分录需要这样处理 借：银行存款（总价款） 贷：固定资产清理 总价款/1.03 应交税费——应交增值税，总价款/1.03*2% 营业外收入 总价款/1.03*1% 是从固定资产购进的次月开始计提折旧

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师那我这样对不对呢

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，是这样做分录

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师基础不太好 我还想再问一下 没有第三个分录了是吗 那我开二手机动车发票发票的时候 是不是开119318.5这个数吗？这个数的话那增值税不是要比2316.86大吗？还有就是这个二手机动车发票发票税率是3%，不是13%吗，不是固定的吗

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，需要写第三个分录，把第一个分录，与第二个分录的固定资产清理差额结转到资产处置损益的 开二手机动车发票发票的时候按含税处置价款开具 增值税=含税处置价款/1.03*2% 小规模处置固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：营业外支出—固定资产损失 6708.06 贷：固定资产清理 6708.06 分录对吗 含税处置款指的是 我们收到的钱款金额对吧

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，不对，固定资产清理损失是通过资产处置收益科目核算 含税处置款指的是 我们收到的钱款金额

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：资产处置损失 6708.06 贷：固定资产清理 6708.06

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，是这样做结转固定资产清理分录

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 如果第一个分录与第二分录的固定资产清理差额是负数 那么我们结转固定资产清理时 做借：资产处置收益 我的理解对吗

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，如果是清理净损失，计入资产处置收益借方 如果是清理净收益，计入资产处置收益贷方

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：固定资产清理 贷：资产处置收益

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 好的 老师我明白了 我再琢磨琢磨

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢