热心的夏天：回复玲老师 所得税季报表中的营业成本包括期间费用吗

玲老师：回复热心的夏天不包括 所得税季报表中的营业成本不包括期间费用 你好同学： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！

：回复灵犀请问不需先冲账吗？

优雅的柚子：回复maize老师 好的·我第一季度做了·减免的做到营业外收入里面去了 有影响吗

优雅的柚子：回复maize老师 城建税没有减免，教育附加税减免了，是不是要做营业外收入？

maize老师：回复优雅的柚子需要删除，所得税不需要做减免

maize老师：回复优雅的柚子可以不用，附加税减免可以不计提，你计提话就转营业外收入，就是附加税有2种处理

优雅的柚子：回复maize老师 谢谢老师，那我现在是不是需要重新更正之前的报表

maize老师：回复优雅的柚子你可以负数冲就可以，下次按正确去申报后续就可以，可以不用更正申报

优雅的柚子：回复maize老师 谢谢老师，我已经做到营业外收入了·现在计提的负数冲 然后营业外收入也负数冲么

maize老师：回复优雅的柚子附加税可以不处理，你所得税减免分录，负数冲了，

果果：回复邹老师 小微企业 所得税优惠的比例怎么计算的？

邹老师：回复果果你好，实际执行税率是利润总额的 10%，优惠就是利润总额的15%了

楚云：回复bamboo老师 2120

bamboo老师：回复楚云符合小微企业标准的话 所得税2120*0.25*0.2=106 减免所得税额=2120*(0.25-0.25*0.2)=424

楚云：回复bamboo老师 请问0.2是什么意思

bamboo老师：回复楚云20%的税率啊 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

楚云：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复楚云不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快