懒散的汤圆：回复邹老师 但是并未收钱呀，先前以经是销售费用了，现在又计收入税，这样不是更亏损吗，可以不计账吗

邹老师：回复懒散的汤圆你好，之前赠送不需要做分录 客人消费的时候 借；销售费用 贷主营业务收入 应交税费 这个必须做收入确认的，不能因为没有收钱就不认为是收入的

丹：回复答疑苏老师 老师，上月已确认预收账款1000，借 银行存款1000 贷预收账款1000；本月才消费1300，含赠送300；那么，这月我是不是 借 销售费用300 预收账款1000 贷 主营业务收入1262.14 应交税费37.86（小规模）

答疑苏老师：回复丹你好 是的 你的分录正确

丹：回复答疑苏老师 主营业务收入中要把300加进去吗？这不是货物销售，只是虚拟的赠送服务

答疑苏老师：回复丹你好 你们实际就是销售了这些 那300是你们赠送的

丹：回复答疑苏老师 老师，那么客户通过支付宝支付2000，但支付宝收取手续费12，确认充值卡预收款的时候是2000-12=1988吗？这样的话我在核算成本时的本期充值额是1988还是2000呢？

答疑苏老师：回复丹你好 预收款是2000 12计入财务费用

丹：回复答疑苏老师 老师，预收2000 财务费用12 那银行存款才进来2000啊，账不平啦

答疑苏老师：回复丹你好 借 银行存款 1988 财务费用 12 贷 预收账款 2000 你们是不是银行进来1988？

丹：回复答疑苏老师 恩恩，扣除手续费实际收到1988，这样的话预收账款还是按2000的做，是吧？

答疑苏老师：回复丹你好 是的 预收账款还是按2000来做

丹：回复答疑苏老师 谢谢老师，销售费用的二级科目设什么呢？会员赠送？

答疑苏老师：回复丹你好 二级科目可以自己根据需要设置 合理即可 会员赠送是可以的

文老师：回复钱万万买一送一是捆绑销售，赠品与卖品属同类商品。这种赠送以销售为前提和条件，属有偿赠送，实质上是销售折扣。买1赠1可视为销售2件产品，虽然单价降低了，但销售收入中已经涵盖了赠品的销售收入。会计实务中按实收金额记收入和销项税金，按2件结转销售成本；税法上对赠品也不视同销售处理，但要求发票按2件开具，并注明1件为折扣，赠品未在发票上注明或另开红字发票的则不得冲减收入，即赠品要视同销售征增值税和所得税。

钱万万：回复文老师 分录如何做

文老师：回复钱万万500送200代金券的，销售赠券业务在进行企业所得税处理时主要涉及两方面，即收入如何确认、何时确认，成本如何确认。根据税法规定，销售赠券业务中所发生的全部成本可据实扣除。对于收入的确认，应从合法合理、及时和便于税务机关征管三方面进行综合考虑。首先，从合法合理性看，赠券造成购货人用相同的支出购买了更多的货物，实质上是将所售商品进行了折价销售，因此赠券不应作为脱离销售商品行为之外的赠与；实际流入企业的经济利益为100元，向购货方开具的发票上注明的销售额为85.47元，因此应以85.47元作为企业的全部收入，赠券不能单独算作企业的收入。其次，从纳税的及时性看，销售商品时已收到全部货款，且这部分经济利益是确定的，在取得500元现金时确认收入更为及时。第三，从便于税务机关征管的角度看，先按折扣后的、再按赠券额分别确认收入的方式不便于税务机关对赠券额计入收入的时间进行控制，因此在取得500元现金时全额确认收入更便于税务机关征管。企业将实际收到100元现金全额计入当期收入，全额向纳税人开具发票，待购货方凭赠券购物时不再向其开具发票，只结转相应的成本。 　　1.销售取得100元现金时： 　　借：现金500 　　　　贷：主营业务收入500/1.17 　　　　应交税金——应交增值税　500/1.17*0.17 　　2.持券人持赠券购物时： 　　借：“商品销售成本”200 　　　　贷：“库存商品” 20

文老师：回复钱万万买一送一是捆绑销售的分录，假如单位成本是50元，你销售120元，买一送一，也就是两件的成本是100，你开票是要先开2*120=240，再折扣-1*120=-120，你分录是借 库存现金120 贷主营业务收入120，未考虑增值税，借转成本 借 主营业务成本100, 贷 库存商品100。折扣一定要在同一张发票上显示

水手：回复欧老师 这样销售就多了600元，其实这600元也没有收到

欧老师：回复水手您好，赠送600元，收入增加600元、费用也增加600元，账务是这样处理的。