一一：回复邹老师 需要提前计提吗

邹老师：回复一一你好，是的，缴纳社保之前需要做计提分录的

萌哒哒的小萝卜：回复张艳老师 那每月企业扣缴各类保险的包括个人的和单位的，怎么做

张艳老师：回复萌哒哒的小萝卜单位部分： 借：管理费用--社保等 贷：应付职工薪酬--社保等 个人部分： 在发放工资时做 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保等 应交税费--应交个人所得税 银行存款

会计学堂：回复邹老师 还有车船税300怎么处理分录

邹老师：回复会计学堂你好 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——车船税 借；应交税费——车船税 ， 贷；银行存款

sunny：回复欧老师 这2个单位不在一个城市也要按照2个单位的应发工资缴纳社保吗？

欧老师：回复sunny您好，严格来说是要这样的。

颜容 ：回复朴老师 反方向冲减吗？

朴老师：回复颜容 不是，直接原分录负数冲减

颜容 ：回复朴老师 那原分录的应付职工薪酬保险借方贷方也要红冲？

朴老师：回复颜容 是的，就是原分录负数红冲，不要相反分录

颜容 ：回复朴老师 请问老师2月开出发票税额是按3%，3月开出发票税额是1%。报税时自动显示全部按税额为3%的算。这个怎么申报呢？

朴老师：回复颜容 根据新政策规定：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1%2B1%） 你3月之前发生的业务是按3% 正常按3%申报缴纳税费的。 如果是季报的话 是的 但是也是一起填写的。 三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率)。

颜容 ：回复朴老师 文字表述太多了，我是小规模季报。2月开了发票23000含着3%税，三月开了9800含着1%的税。如何填写增值税季报申报表？

朴老师：回复颜容 按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

小茗同学：回复文老师 那本期实际缴费金额 不包括补缴 欠缴纳 ，欠缴的我能理解，那补缴的 是指3月补2月的 不算实际的吗？

文老师：回复小茗同学当年度的不影响的

小茗同学：回复文老师 那补缴的不算，是指跨年的咯

文老师：回复小茗同学是的，3月份补交2月份的那实际还是今年的，那就没有什么影响

小茗同学：回复文老师 总结的是就是同一年度内，补缴都可以。跨年就不算本期实缴

文老师：回复小茗同学您好，是的，是这样的