叶子：回复邹老师 你好，老师，暂时不知道什么原因，是不是不通原因处理不同

叶子：回复邹老师 刚问了，是罚款

邹老师：回复叶子你好，是罚款应当按罚款之后的金额计提工资才是的 之前按没有罚款之前的金额计提工资，需要把多计提的冲销才是的

叶子：回复邹老师 那我就是借应付职工薪酬，借方负数管理费用，可以吗

邹老师：回复叶子你好，可以的 两种方法都是可以的 1，借；管理费用，贷；应付职工薪酬 ，这个分录借贷方都是负数 2，借；应付职工薪酬，借；管理费用（负数）

叶子：回复邹老师 好的，谢谢老师，祝老师身体健康，新年快乐

邹老师：回复叶子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

蕙质兰心：回复邹老师 老师您好我想请问下在我收到报销福利费的发票时分录这样做： 借：管理费用-福利费 贷 ：应付职工薪酬-福利费 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 行吗

邹老师：回复蕙质兰心就是这样处理的

结实的心锁：回复优优老师 公司食堂的工作人员，也是属于公司的工作人员，与公司其他工作人员的工资一样核算。计入到应付职工薪酬-职工福利费。 计提工资的时候借记管理费用－福利费－食堂费用－员工薪酬，贷记应付职工薪酬-职工福利费。发放工资的时候，借记应付职工薪酬-职工福利费，贷记现金等。 另外实操中，以货币形式发放的福利费记入“管理费用－职工薪酬”，其它形式的福利费记入“管理费用－福利费”，使“员工薪酬”科目尽可能接近于统计部门的“工资总额”口径。

结实的心锁：回复优优老师 请老师解惑，谢谢

优优老师：回复结实的心锁不客气，祝你工作生活愉快！

咸鱼翻身：回复辜老师 就是这部份工资直接 不计入费用的是吗

辜老师：回复咸鱼翻身是的，因为你不用支付，所以就不用计提的

咸鱼翻身：回复辜老师 但如果当月已经计提了，次月发工资时才发现自离的，不用发工资，是不是应该做营业外收入。还是冲减工资费用 呢？

辜老师：回复咸鱼翻身可以冲减上月的工资费用

陆：回复辜老师 分录改怎么处理呢？

辜老师：回复陆计提的时候，借：XX费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 发放工资，借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 其他应收款-个人社保 应交税费—应交个税

陆：回复辜老师 分别计提工资和福利吗

辜老师：回复陆是的，工资和福利是分开计提的