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烟酒销售公司会计业务的处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 清爽的歌曲 发表的提问：
某卷烟厂委托M厂加工烟丝,卷烟厂与M厂均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,卷烟厂提供烟叶价值10000元,M厂收取加工费4000元,增值税税额640元烟丝1吨,M厂没有同类烟丝的售价。卷烟厂收回烟丝直接对外销售,不含税售价为元。烟丝消费税税率30%。就卷烟厂的业务进行相应的会计处理。
借委托加工物资10000 贷原材料 10000 借委托加工物资 4000 应交税费-进项税额640 贷银行存款4640 消费税=（400010000）/（1-30%）*30%=6000 借委托加工成本6000 贷银行存款6000 借原材料20000 贷委托加工物资20000
196楼
2023-02-12 10:13:18
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
新公司开业花费的烟酒礼品，招待费餐费等都计入管理费用开办费吗
你好是的，是这么做的。
197楼
2023-02-12 10:39:16
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A 梦啊：回复郭老师 那收到赞助商的无偿赞助费计入营业外收入捐赠收入吗？
2023-02-12 10:53:40
郭老师：回复A 梦啊你好是的，是这么做的。
2023-02-12 11:21:51
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 专一的枫叶 发表的提问：
母公司调拨商品给子公司销售，如何做税务会计处理。 谢谢
您好，母公司视同销售，母公司直接确认收入
198楼
2023-02-12 10:51:00
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 虫蛊 发表的提问：
购买酒店前台销售烟酒饮料这些怎么做账？
你好！你们是哪一方？购买方一般计入招待费（主要看发票）
199楼
2023-02-13 08:10:11
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虫蛊：回复QQ老师 我们是购买方 但是这些东西是我们酒店放到前台售卖的
2023-02-13 08:30:19
QQ老师：回复虫蛊你好！计入库存商品核算
2023-02-13 08:41:56
虫蛊：回复QQ老师 那这些东西销售出去怎么记账？ 结转为成本是自动结转还是我这边要做呢？
2023-02-13 09:06:20
QQ老师：回复虫蛊你好！确认主营业务收入 结转主营业务成本
2023-02-13 09:16:29
虫蛊：回复QQ老师 结转成本这边怎么记账？分录能麻烦你发一下吗？
2023-02-13 09:43:29
QQ老师：回复虫蛊借主营业务成本贷库存商品。
2023-02-13 10:03:04
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ lymajyy 发表的提问：
老师烟草公司销售自产的卷烟消费税怎么计算？
就是销售处理啊，同学，你想问什么
200楼
2023-02-13 08:22:55
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lymajyy：回复武老师 老师烟草公司销售自产的卷烟消费税怎么计算？税率是多少？
2023-02-13 08:37:11
武老师：回复lymajyy按你出厂时的价格，确定是AB类卷烟税率 具体税率你可以看看税务局的规定
2023-02-13 08:50:22
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 安静的金毛 发表的提问：
酒类生产及销售的全盘帐务处理的流程？
您好同学 这个是工业的流程，同学你可以参考学堂里的工业
201楼
2023-02-13 08:33:32
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 一念 发表的提问：
进项大于销项，不用做账务处理的吧？我在做酒店会计的账中怎么会要求做账务处理呢？
不需要做特殊增值税账务处理的
202楼
2023-02-13 09:02:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 桃子 发表的提问：
老师，我们有一家供应商供应白酒和香烟，但是开票的时候香烟那部分也开成白酒，账务上怎么处理呢
退回去，重新开， 这样影响你销售出去 如果你发票上开香烟的话 出现负数库存
203楼
2023-02-14 08:32:49
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桃子：回复郭老师 供应商只能这么快，给的原因是，香烟只能是烟草公司售卖，他们售卖是不能开票的，我不能理解，是这样的吗老师
2023-02-14 08:49:34
郭老师：回复桃子你好，他没有烟草许可证书吧 就是它不能经营这个香烟。
2023-02-14 09:18:19
桃子：回复郭老师 他那边不能开票，我这边儿处理呢
2023-02-14 09:35:17
郭老师：回复桃子你好，你们能换个供货商吗
2023-02-14 09:49:11
桃子：回复郭老师 大概率是不能
2023-02-14 10:06:57
桃子：回复郭老师 就是因为他的价格，所以供应商不能换，只能财务想办法做账
2023-02-14 10:25:18
郭老师：回复桃子那还不如不要发票，只要白酒的发票。香烟的不要开到白酒里面，你们正常做账，不允许抵扣所得税。
2023-02-14 10:42:14
郭老师：回复桃子如果对方给你开白酒，你还要开白酒出去，才能结转它的成本。
2023-02-14 11:03:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 巍澜*漫威 发表的提问：
销售酒类需要交消费税吗？烟酒的核定税率是多少？
你好 消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。但烟酒是不一样，一般酒类消费税征收环节是在批发，零售再加收一道消费税。 一、如果是烟酒厂将生产出的烟酒批发给烟酒批发企业，那么烟酒厂只要交大概一箱150的定额税及56%或36%从价消费税即可。 二、如果烟酒（批发）销售企业将从烟酒厂购买的烟酒又销售给零售的单位，那么烟酒（批发）销售企业，要再征一道5%的从价税的。 三、如果烟酒（批发）销售企业又将烟酒销售给了其他的烟酒（批发）销售企业，则可以不用征税。
204楼
2023-02-14 08:55:48
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 不可复制的阳光 发表的提问：
公司购买酒柜送给我们的客户。要视同销售处理吗？
你好，外购的商品送给客户是直接计入销售费用-招待费，不是视同销售
205楼
2023-02-14 09:09:33
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不可复制的阳光：回复彩丽老师 增值税上不是应该要视同销售吗
2023-02-14 09:39:55
彩丽老师：回复不可复制的阳光是针对的自产商品赠送客户的情况，或者是进货用于销售的商品，你这个都不属于，所以是直接计入销售费用-招待费
2023-02-14 09:55:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 奥特曼 发表的提问：
请问购业务用烟、酒费用直逼20万，如何进行账务处理好，如何操作更好呢。
你好，如果用于接待的，计入业务招待费
206楼
2023-02-14 09:35:59
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奥特曼：回复紫藤老师 在实务上要如何操作呢？开办期，从今年1月至今，发票是购买的烟酒，是烟酒公司开具的发票，要进出库吗？
2023-02-14 10:03:04
紫藤老师：回复奥特曼计入管理费用-业务招待费，如果拿来卖的，计入库存商品
2023-02-14 10:18:39
奥特曼：回复紫藤老师 不买，是公司用的，主要用于业务招待和送客户，如何进行账务处理，要做进出库单据吗？
2023-02-14 10:48:01
紫藤老师：回复奥特曼计入管理费用-业务招待费，不需要做进出库单据
2023-02-14 11:07:03
奥特曼：回复紫藤老师 哦 不记也没有关系的吗 我还以为要做进出库存登记 有餐饮费的时候就下帐呢
2023-02-14 11:18:26
紫藤老师：回复奥特曼计入管理费用-业务招待费即可，
2023-02-14 11:31:28
奥特曼：回复紫藤老师 好的 谢谢老师 明白了
2023-02-14 11:45:02
紫藤老师：回复奥特曼不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-02-14 12:07:17
奥特曼：回复紫藤老师 还有大量的餐饮发票 如何做帐呢，可以走集体福利吗 要什么资料做支撑呢
2023-02-14 12:30:46
紫藤老师：回复奥特曼如果出差的计入差旅费，接待的计入业务招待费
2023-02-14 12:52:00
奥特曼：回复紫藤老师 这个可以入账吗？
2023-02-14 13:19:44
紫藤老师：回复奥特曼我觉得是可以入账的
2023-02-14 13:32:43
奥特曼：回复紫藤老师 是一个吹风机，我们矿业有限公司，入账走什么科目
2023-02-14 13:45:51
紫藤老师：回复奥特曼计入管理费用-其他
2023-02-14 14:00:24
奥特曼：回复紫藤老师 可以税前扣除吗？
2023-02-14 14:24:31
紫藤老师：回复奥特曼你好，可以税前扣除
2023-02-14 14:35:49
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 婉 发表的提问：
企业答谢会颁奖给客户的酒品怎样账务处理？都是全面满了相应销售额的，酒品不是自产，是外购的，也是本企业的主营业务商品。
外购的商品，免费赠送，属于视同销售行为，采购时，可以抵扣采购时的进项税。
207楼
2023-02-15 08:14:33
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婉：回复江老师 不代扣代缴个人所得税？
2023-02-15 08:27:24
婉：回复江老师 我看国家要求又是这样
2023-02-15 08:40:15
江老师：回复婉你看实际工作中，这个显然无法代扣代缴个人所得税。
2023-02-15 08:51:37
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售酒后用餐券抵帐务怎么处理
借 其他应收款或费用科目-业务招待费 贷 应收账款
208楼
2023-02-15 08:24:24
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小白 发表的提问：
我们有销售酒的业务，比如我购进的酒，如果送人的话，账务怎么处理？是视同销售缴纳增值税还是进项税额转出？
您好，是视同销售缴纳增值税
209楼
2023-02-15 08:41:33
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小白：回复王老师1 为什么不是进项税额转出么？还有进项税额转出的税金和视同销售（平价处理的税金），不都是一样么？有什么区别呢这个视同销售和进项税额转出这个问题
2023-02-15 09:00:22
王老师1：回复小白您好，是的，增值税上效果是一样的，但做视同销售的话增值税收入会大 因为你这个业务本质上还是无偿赠送，无偿赠送的话就需要视同销售
2023-02-15 09:20:24
小白：回复王老师1 对啊 我平价处理税金不还是一样的金额么？
2023-02-15 09:47:04
王老师1：回复小白是的，是没差别，外购货物的赠送来说视同销售和进项转出是一样的，你也不用过多纠结
2023-02-15 10:15:43
小白：回复王老师1 招待客户 分录：借：管理费用-招待费用 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 库存商品 然后我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：主营业务收入 应交税 金-应交增值税 （销项税额) 这个账务处理好像是不是也不一样？视同销售后面要确认主营业务收入吧？还有在无票申报中申报？但是自己个人消费就不要无票收入申报，直接进项税额转出，是这样的吧？另外视同销售还要结转成本吧？
2023-02-15 10:44:33
王老师1：回复小白然后我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税 金-应交增值税 （销项税额)  视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报 是的 不需要结转成本，因为会计上没有收入
2023-02-15 11:12:50
小白：回复王老师1 这个送人视同销售的招待费，后期汇算清缴招待费超出限额的需要调增么？
2023-02-15 11:35:52
小白：回复王老师1 还有如果在无票收入里面申报，那后期所得税报表中肯定会有收入数字啊，如果按照你这样写的分录 我用于送人，要视同销售： 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税 金-应交增值税 （销项税额) 视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报 是的 后期数字肯定会有出入
2023-02-15 12:04:52
王老师1：回复小白需要调增 您好，所得税报表在汇算清缴时是填报在视同销售附表里，有视同销售收入 您好，纠正一个观念，增值税收入，企业所得税收入，会计收入，这三者并不一致的 增值税遵从增值税暂行条例，企业所得税遵从企业所得税法，会计遵从会计准则，所以不一样很正常
2023-02-15 12:30:08
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户5urn4s 发表的提问：
烟厂本月生产领用外购烟丝20万元生产卷烟，计算当月可以抵扣的消费税。烟丝消费税税率30%。啤酒厂销售甲类啤酒500t，消费税率250元每吨。不含税售价4000元每吨。计算该酒厂应交的增值税和消费税。
你好！ 业务1 可以抵扣消费税20*30%=6 业务2 消费税500*250=125000 增值税500*4000*13%=260000
210楼
2023-02-15 08:50:57
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