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烟酒销售公司会计业务的处理
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X老师
职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 畅快的导师 发表的提问：
某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务： （1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元。 （2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为104.4万元。 （3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。 （4）向某酒店赠送A牌卷烟10条。 （5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。 请计算该烟酒批发公司当月应缴的消费税和增值税。 （注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为按税法
（1）批发企业向纳税人销售不缴纳消费税，而酒类产品的纳税环节是生产销售环节。增值税销项税额=（250+4）*17%=43.18万元 （2）卷烟批发企业向纳税人以外的人销售加征5%的消费税，消费税=105.3/(1+17%)*5%=4.5万元，增值税=105.3/（1+17%）*17%=15.3万元；（3）消费税=（4000*105.3/2000）/（1+17%）*5%=9万元，增值税=（4000*105.3/2000）/（1+17%）*17%=30.6万元；（4）消费税=10*250/5000*5%=0.025万元，增值税=10*250/5000*17%=0.085万元；（5）增值税进项税=58万元，应纳消费税=4.5+9+0.025=13.525，应纳增值税=销项税额-进项税额=(15.3+43.18+30.6+0.085)-85=4.165
16楼
2022-12-06 12:24:09
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 负责的心情 发表的提问：
某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2020年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱开具的增值专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接 零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。需要计算过程
您好： 上述行为应缴纳的消费税： 100*11%%2B50*250/10000%2B4.52/1.13*11%%%2B400/250*250/10000
17楼
2022-12-06 13:21:42
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 张静 发表的提问：
老师您好：农贸市场怎么进行账务处理，注册的是有限公司，所属行业显示：食品，饮料烟酒，可以参照商贸零售账务处理吗？
你好，可以参照商贸零售账务处理
18楼
2022-12-06 14:19:41
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Fighting. 发表的提问：
公司领导让取现金给烟酒商结账，公司又不允许出现烟酒发票，怎么处理？
按正常烟酒发票是可以入账的，如果不能出现这种费用，只能找相同金额的其他类别的发票来报销
19楼
2022-12-06 15:45:51
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Regina 发表的提问：
某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2020年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱开具的增值专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接 零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。需要计算过程
你好需要计算做好了给你
20楼
2022-12-06 16:52:59
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暖暖老师：回复Regina算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税 100*11%+50*250/10000+4.52/1.13*11%%+400/250*250/10000
2022-12-06 17:41:03
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 苏门 发表的提问：
某烟酒批发公司(增值税般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2020年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱开具的增值专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接 零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入 4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。需要计算过程
你好计算过程在图片上
21楼
2022-12-06 17:04:08
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ WXY 发表的提问：
烟酒超市开的烟酒发票建筑工程劳务公司可以入账吗？计入什么管理费用吗
您好 请问购入烟酒做什么用途
22楼
2022-12-06 17:33:57
全部回复
WXY：回复bamboo老师 送礼维护客户关系
2022-12-06 18:02:43
bamboo老师：回复WXY计入管理费用——业务招待费
2022-12-06 18:20:42
WXY：回复bamboo老师 全额计入是吧，他这个到时是不是要按多少比例调增吧
2022-12-06 18:47:15
bamboo老师：回复WXY是的 全额计入 按实际发生的60%跟营业收入的千分之五孰低计量
2022-12-06 19:10:41
WXY：回复bamboo老师 好的，谢谢
2022-12-06 19:30:13
bamboo老师：回复WXY不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2022-12-06 19:59:55
曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ A子墨云兮 发表的提问：
请问餐饮业内部员工从公司以进价购买烟酒，账务上怎么处理？
你好，视同销售，跟正常销售一样做账。
23楼
2022-12-06 17:41:19
全部回复
A子墨云兮：回复曼曼老师 哦好的谢谢，那应该按进价做销售收入吧
2022-12-06 17:54:38
曼曼老师：回复A子墨云兮你好，是的，是这样的。
2022-12-06 18:07:02
A子墨云兮：回复曼曼老师 那餐饮业这样视同销售的还有哪些情况呢？老师能帮我举几个例子吗
2022-12-06 18:21:22
曼曼老师：回复A子墨云兮目前税法中将以下八种行为归入视同销售行为: ①将货物交付他人代销; ②销售代销货物; ③非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售; ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目; ⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
2022-12-06 18:41:36
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ ??慢慢?? 发表的提问：
老师，我们公司买了烟酒是用来送礼的，有发票的，可以计入到业务招待费中吗？为什么说很多公司会计都拒收烟酒发票的？
买了烟酒是用来送礼的，有发票的，可以计入到业务招待费，这是合理合法的
24楼
2022-12-06 17:54:59
全部回复
??慢慢??：回复文文老师 那个如果是每个月都有烟酒的发票，前提是公司真的是用来送礼的，这种情况合理吗，税务会不会怀疑什么的？
2022-12-06 18:24:49
文文老师：回复??慢慢??公司真的是用来送礼的，这种情况合理。只要是真实，且账务处理正确，没关系的。
2022-12-06 18:41:09
??慢慢??：回复文文老师 那如果到时金额过大，会不会跟视同销售扯上关系啊，
2022-12-06 19:04:30
文文老师：回复??慢慢??不会跟视同销售扯上关系
2022-12-06 19:33:45
??慢慢??：回复文文老师 老师，为什么我在网上查到有的说视同销售，有的说不是，到底哪个才对？
2022-12-06 19:47:23
文文老师：回复??慢慢??买了烟酒是用来送礼的，这是单纯用来送礼的，不会视同销售
2022-12-06 20:02:06
??慢慢??：回复文文老师 但是这个文件又说是
2022-12-06 20:28:19
??慢慢??：回复文文老师 还有这个
2022-12-06 20:44:08
文文老师：回复??慢慢??送礼不在上述范围，不视同销售。
2022-12-06 21:08:46
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 刘红 发表的提问：
请问老师烟和酒的发票能作为业务费处理
你好，也只能计入业务招待费
25楼
2022-12-07 13:20:09
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 岁月静好22 发表的提问：
老师公司购进的烟和白酒没有写用途该如何账务处理
同学你好，计入库存商品；
26楼
2022-12-07 13:25:32
全部回复
岁月静好22：回复立红老师 可以直接下管理费用福利费吗？
2022-12-07 13:38:30
立红老师：回复岁月静好22同学你好，如是用于福利，是可以的；
2022-12-07 13:58:29
岁月静好22：回复立红老师 好的谢谢老师
2022-12-07 14:10:53
立红老师：回复岁月静好22不客气的，祝您学习愉快；
2022-12-07 14:27:51
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
餐饮服务同时销售烟酒是混合销售
是的，因为存在于一项业务活动中
27楼
2022-12-07 13:39:59
全部回复
钟老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 阳光 发表的提问：
餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒属于混合销售还是兼营行为？
提供餐饮服务，同时销售烟酒饮料是属于增值税混合销售行为的。典型的混合销售就是一项交易中即有服务又有货物。
28楼
2022-12-08 15:47:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 清 宁  发表的提问：
公司买的烟酒茶叶是是记管理费用～招待费还是记销售费用？
你好，是送给客户吗
29楼
2022-12-08 15:58:55
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清 宁 ：回复邹老师 有送给客户的也有招待用的
2022-12-08 16:24:29
邹老师：回复清 宁 你好，招待的计入业务招待费，送给客户的计入销售费用——其他
2022-12-08 16:52:46
清 宁 ：回复邹老师 记入招待费需要纳税调增吗
2022-12-08 17:17:20
邹老师：回复清 宁 你好，计入 业务招待费是必然涉及纳税调增的
2022-12-08 17:39:10
清 宁 ：回复邹老师 我全都记入销售费用行吗
2022-12-08 18:06:35
邹老师：回复清 宁 你好，招待的计入业务招待费需要计入管理费用——业务招待费核算的
2022-12-08 18:35:48
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 泡泡 发表的提问：
公司是购买烟酒进行销售的，购买的那种购物袋计入低值易耗品？领用的时候直接计入主营业务成本还是销售费用？
您好，记入到销售费用就好
30楼
2022-12-08 16:20:36
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