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企业会计制度下的权益法调整
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 陈 发表的提问：
小企业会计制度里，没有以前年度损益调整科目，那所得税汇算清缴调增1000元，交了1000元所得税。和这相关的整个流程的会计分录怎么做？还有结转的分录。
你好！ 可以直接做分录： 借利润分配…未分配利润 贷应交税费…企业所得税 借应交税费…企业所得税 贷银行存款
121楼
2023-01-06 09:53:25
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陈：回复蒋飞老师 去年的费用调整也是直接坐到未分配利润里吗
2023-01-06 10:09:53
蒋飞老师：回复陈调增不用做分录的，属于税务与会计的差异，会计不用考虑的
2023-01-06 10:26:25
陈：回复蒋飞老师 比如说去年的一个管理费用忘了记了，现在要补上，也不需要管吗
2023-01-06 10:38:27
蒋飞老师：回复陈可以补做分录 借利润分配…未分配利润 贷银行存款
2023-01-06 10:56:31
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ C.Y.L? 发表的提问：
小企业会计准则下没有以前年度损益调整科目 ，用什么科目代替呢？
还是这个会计科目，自己在系统中增加这个科目
122楼
2023-01-06 10:14:59
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
老师，小企业会计准则跟企业会计准则下的会计处理除了以前年度损益调整有区别外，还有其他有区别吗？
增值税的明细科目不同
123楼
2023-01-08 11:57:47
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Luck Fairy：回复姜老师 小企业会计准则下的增值税明细科目？是怎样的呢？
2023-01-08 12:29:52
姜老师：回复Luck Fairy小企业增值税只有应交税费-应交增值税明细科目。所有的销项税额和已交税额都在这个科目下核算。
2023-01-08 12:58:07
Luck Fairy：回复姜老师 那一般纳税人，小企业会计准则下的增值税明细科目是怎样的呢？
2023-01-08 13:24:19
姜老师：回复Luck Fairyhttps://jingyan.baidu.com/article/915fc414a5aab351394b20b4.html这个链接是一般纳税人的增值税明细科目。
2023-01-08 13:49:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 小科 发表的提问：
小企业会计准则有以前年度损益调整这个科目吗？
你好，小企业会计准则 没有以前年度损益调整这个科目
124楼
2023-01-08 12:19:20
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小科：回复邹老师 那17年的一个固定资产错入了费用现在要怎么调整呢？
2023-01-08 12:46:44
邹老师：回复小科你好，可以做这个调整分录 借；固定资产 贷；利润分配——未分配利润
2023-01-08 13:11:26
小科：回复邹老师 主要是那个累计折旧要怎么办？做什么分录？
2023-01-08 13:23:12
邹老师：回复小科你好，补做应当计提的折旧分录就是了
2023-01-08 13:47:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 田田 发表的提问：
老师，以前年度损益调整在小企业会计里怎么做账？
小企业会计准则没有这个科目地用利润分配未分配利润来做就可以了。
125楼
2023-01-08 12:26:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ A May 发表的提问：
老师，我们企业是执行的企业会计制度，我们二月份收到一张去年12月份开的汽油发票，怎么入账呢？用以前年度损益调整吗？
借：以前年度损益调整 贷：对应科目 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
126楼
2023-01-09 08:56:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 周纯 发表的提问：
14.合并财务报表准则允许企业直接对子公司的长期股权投资在采用成本法核算的基础上编制合并财务报表，但是所编制的合并财务报表应当符合合并财务报表准则的相关规定。（　对） 7.编制合并报表时，只有非同一控制下的企业合并才可以将长期股权投资由成本法调整为权益法。（错） 老师这2道题 有点弄混淆了 答案 7题解说 无论是同一控制下企业合并，还是非同一控制下企业合并，期末母公司编制合并财务报表时，都可以按权益法调整长期股权投资。 一个说要权益法 一个又说可以按照成本法核算 不懂
正常规定要求需要是权益法调整，相关的教材也是这样重点规定的。 但实际上可以成本法编制，但需要符合相关的报表准则规定
127楼
2023-01-09 09:06:04
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曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 金智慧捷 发表的提问：
小企业会计准则调整以前年度损益直接记入未分配利润，不用通过以前年度损益调整这个科目
你好，执行小企业会计准则的不用通过以前年度损益调整科目，直接转入利润分配-未分配利润科目
128楼
2023-01-09 09:19:35
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 小荣荣 发表的提问：
小企业会计准则下没有以前年度损益调整，补计公积金应该怎么做账呢
你好，借利润分配－－未分配利润，贷应付职工薪酬－－公积金
129楼
2023-01-09 09:43:42
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 小灰灰 发表的提问：
小企业会计准则有以前年度损益调整这个科目吗
您好，这个是没有的哈
130楼
2023-01-09 10:08:59
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小灰灰：回复小锁老师 那为什么我提问的问题是小企业会计准则汇算清缴补缴去年的企业所得税，回答的老师说计入以前年度损益调整？
2023-01-09 10:31:44
小锁老师：回复小灰灰小企业准则是没有这个科目的，直接计入到未分配利润了
2023-01-09 10:43:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 明天 发表的提问：
老师，小企业会计准则有以前年度损益调整科目吗
你好，没有这个科目的
131楼
2023-01-10 09:48:59
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明天：回复邹老师 老师，实行小企业会计准则的企业年度汇缴企业所得税如何做分
2023-01-10 10:11:38
邹老师：回复明天你好 借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税， 贷；银行存款
2023-01-10 10:38:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
小企业会计准则说没有以前年度损益调整科目,要调去年的账怎么调
你好，具体是去年什么业务分录错误需要调整？
132楼
2023-01-10 09:55:16
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 复杂的书包 发表的提问：
以前年度的免税收入未计入营业外收入，本年度该怎样调整？小企业会计制度
你好； 借应交税费 -应交增值税贷利润分配-未分配利润
133楼
2023-01-10 10:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 有有 发表的提问：
会计差错调整以前年度损益调整，增加了以前年度的收益，是不是还要再提取相应的法定盈余公积
你好，如果之前本来就是盈利，是的，需要计提所得税，提取盈余公积的
134楼
2023-01-11 09:05:05
全部回复
有有：回复邹老师 老师，你好，我是建账的时候应收款的期初数少录了一笔，现在收到这笔应收款了，就做借应收账款，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷未分配利润，。老师，我们单位企业所得税是核定征收，我之前已经交过这笔收入的所得税了，现在是不是只要再提取盈余公积就好了
2023-01-11 09:22:32
邹老师：回复有有你好，期初数错误了就需要重新建账的，而不是通过之后的分录来调整的
2023-01-11 09:33:39
有有：回复邹老师 老师，可是我的账目已经跨年了
2023-01-11 09:48:48
邹老师：回复有有你好，你需要重新做今年的建账，录入正确的期初数，然后录入今年的分录才是的
2023-01-11 10:18:22
有有：回复邹老师 老师，你好，单位是核定征收企业所得税，成立初期 财务没有建账，后来建账的时候有笔应收款没有考虑在内。请问老师，如果重新建账，增加应收账款的期初数，那相应的还应该增加哪个科目的期初数？谢谢
2023-01-11 10:38:43
邹老师：回复有有你好，通常会涉及未分配利润，应交税费的期初数
2023-01-11 11:05:11
有有：回复邹老师 老师，你好，因为成立初期没有建账，后来建账的时候数据是根据实际盘点的金额来填制的，那请问如果增加了这笔应收账款的数额，那未分配利润的金额如何计算呢
2023-01-11 11:18:53
邹老师：回复有有你好，应收账款少了，通常分录是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费 你可以根据不含税收入金额填写在未分配利润栏次
2023-01-11 11:34:32
有有：回复邹老师 老师，那还要增加应交税费的期初数吗？可是我那笔收入的所有税金都已经在当年度缴纳了，就是说之前虽然没建帐，但是税金什么的都有申报缴纳
2023-01-11 12:04:22
邹老师：回复有有你好，你不可能只有应收账款一个漏记的，你必然还有贷方科目漏记的 如果只有应收账款漏记，报表必然是不平衡的 所以贷方通常会涉及主营业务收入，应交税费的
2023-01-11 12:19:06
有有：回复邹老师 老师，因为在我建账之前没怎么开票，就开了这一笔收入的票，但是之前那个财务把相关的税金都申报缴纳了。后来我建账的时候忽略了这笔收入，只是简单地录入了银行、现金，其他应收应付、实收资本的期初数。所以当时报表是平衡的。
2023-01-11 12:45:19
邹老师：回复有有你好，应收少了，必然是收入，应交税费也是少了，不会就应收少了，其他都是正确的，这样数据是无法平衡的
2023-01-11 13:09:37
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ lanseyu201012 发表的提问：
老师，去年的生产成本少结转到主营业务成本一部分金额了，在今年账里怎么调整呢？而且是小企业会计制度，没有以前年度损益调整这个科目？怎么解决呢？调整时分录怎么写？
你好！可以直接使用未分配利润科目调整
135楼
2023-01-11 09:28:47
全部回复
lanseyu201012：回复QQ老师 老师，分录怎么写合适？
2023-01-11 09:57:22
QQ老师：回复lanseyu201012借：未分配利润 贷：生产成本
2023-01-11 10:18:28
lanseyu201012：回复QQ老师 老师，写这一个分录，去年的生产成本少结转到主营业务成本的金额，在今年账里就调整过来了吗？
2023-01-11 10:46:01
lanseyu201012：回复QQ老师 老师，麻烦你在帮忙解答一下，谢谢
2023-01-11 11:03:06
QQ老师：回复lanseyu201012你好！、是的，这个分录就可以的。你们是什么行业？
2023-01-11 11:13:26
lanseyu201012：回复QQ老师 设备运行管理的公司
2023-01-11 11:36:44
QQ老师：回复lanseyu201012你好！你把你正常的成本结转分录写一下，我给你改
2023-01-11 12:04:38
lanseyu201012：回复QQ老师 正常情况下应该是，借：主营业务成本，贷：生产成本，借：利润分配-未分配利润，贷：主营业务成本
2023-01-11 12:29:42
QQ老师：回复lanseyu201012你好！那直接借：利润分配-未分配利润 贷：生产成本就可以的
2023-01-11 12:40:07
lanseyu201012：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2023-01-11 12:54:56
QQ老师：回复lanseyu201012不客气 欢迎下次提问满意请好评 谢谢
2023-01-11 13:21:07
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